A Look at the Generation-Skipping Transfer Tax – (Keuangan)

Sebelum pajak transfer lompatan generasi diberlakukan pada tahun 1976, orang-orang kaya secara hukum dapat memberikan uang dan mewariskan properti kepada cucu mereka, tanpa membayar pajak tanah federal.Tetapi undang-undang baru secara efektif menutup celah di mana warisan dapat melewati satu generasi untuk menghindari pajak tanah berganda.

Apa A Look at the Generation-Skipping Transfer Tax?

Transfer lompatan generasi (GST) mengacu pada transfer uang atau properti, sebagai hadiah atau warisan, kepada seseorang yang dua generasi atau lebih di bawah penerimanya.Pihak pemberi disebut sebagai “pemindah” dan penerima disebut sebagai “orang yang melewatkan”.Meskipun orang yang melewatkan sering kali adalah cucu, bisa jadi itu adalah anggota keluarga non-pasangan, yang setidaknya 37,5 tahun lebih muda dari si pemindah.

Apa itu Pajak GST?

Pajak GST adalah pajak federal yang dikenakan atas hadiah yang diberikan kepada orang yang melewatkan, untuk memastikan pajak dibayarkan pada setiap tingkat generasi dan bahwa mereka tidak dihindari melalui penggunaan perwalian.Pajak hanya jatuh tempo ketika orang yang melewatkan menerima jumlah yang melebihi kredit pajak tanah GST.Untungnya, kebanyakan orang tidak akan pernah dikenakan pajak GST karena ambang batasnya yang tinggi.

Setelah transferor melebihi pembebasannya, pajak GST akan dihitung dengan tarif tetap.

Poin Penting

Sebelum pajak transfer yang melewati generasi diberlakukan pada tahun 1976, orang-orang kaya secara hukum dapat memberikan uang dan mewariskan properti kepada cucu-cucu mereka, tanpa membayar pajak tanah federal.
Undang-undang baru secara efektif menutup celah di mana warisan dapat melewati satu generasi, untuk menghindari pajak tanah berganda.
Transfer lompatan generasi (GST) mengacu pada transfer uang atau properti, sebagai hadiah atau warisan, kepada seseorang yang dua generasi atau lebih di bawah penerimanya.
Meskipun orang yang melewatkan sering kali adalah cucu, bisa jadi orang tersebut bukan anggota keluarga yang bukan pasangan, karena mereka setidaknya 37,5 tahun lebih muda dari pemindahan.

GST dapat terjadi sebelum atau setelah kematian pengirim, dan pajak GST dihitung ketika hadiah atau transfer properti dilakukan.Saat masih hidup, transferor dapat memberikan hadiah langsung kepada orang yang melewatkan.Tetapi setelah kematian, surat wasiat pengalih dapat menetapkan bahwa properti diwariskan kepada orang yang melewatkan, atau mungkin menyerukan pembentukan perwalian dari mana distribusi akan dilakukan.Formulir 709 digunakan untuk melaporkan pajak GST dan transfer di mana pajak hadiah federal jatuh tempo.

Pengabaian Langsung vs. Tidak Langsung

Perpajakan GST bergantung pada apakah transfer tersebut merupakan lompatan langsung atau tidak langsung.Lompatan langsung adalah transfer properti yang dikenakan pajak warisan atau hadiah.Contoh lompatan langsung adalah pemberian properti nenek kepada seorang cucu.Pengalih atau harta benda mereka bertanggung jawab untuk membayar pajak GST untuk pengabaian langsung. Lompatan tidak langsung melibatkan transfer yang memiliki langkah-langkah perantara sebelum mencapai orang yang melewatkan. Ada dua jenis pengabaian tidak langsung: penghentian kena pajak dan distribusi kena pajak.

Penghentian Kena Pajak

Penghentian kena pajak melibatkan orang yang melewatkan dan orang yang tidak melewatkan. Orang yang tidak melewatkan adalah penerima utama yang akan menerima properti sebelum ditransfer ke orang yang melewatkan. Pemindahan ke orang yang melewatkan terjadi setelah kematian orang yang tidak melewatkan — biasanya anak dari pengalih tersebut.

Sebagai contoh penghentian kena pajak, pertimbangkan seorang pengalih yang membangun kepercayaan yang menghasilkan pendapatan untuk putranya.Setelah kematian putranya, sisa harta benda akan diteruskan ke cucu pemindah, yang pada saat itu aset tersebut akan dikenai pajak GST.

Distribusi Kena Pajak

Distribusi kena pajak mengacu pada distribusi pendapatan atau properti apa pun, dari perwalian hingga orang yang melewatkan yangtidak dikenai pajak harta atau hadiah.Jika seorang nenek mendirikan perwalian yang melakukan pembayaran kepada cucunya, pembayaran tersebut akan dikenai pajak GST, yang harus dibayar oleh penerima.

Bagan di bawah ini menunjukkan pembebasan pajak GST sejak 2010:

Mengurangi Beban Pajak untuk Ahli Waris

Kebanyakan penerima manfaat akan menghindari pajak GST karena kekayaan mereka akan lebih rendah daripada kredit pajak tanah yang disediakan pemerintah. Dari tahun 2006 hingga 2008, setiap wajib pajak berhak atas pembebasan $ 2 juta, namun, pembebasan tersebut semakin meningkat, setiap tahun.

Pada tahun 2021, pembebasan individu adalah $ 11.700.000. Pasangan yang sudah menikah dapat menggandakan jumlah ini untuk menentukan bagian yang dikecualikan dari GST mereka.

Buat Kepercayaan Transfer yang Melewati Generasi

Untuk menurunkan efek pajak GST, pengalih dapat menciptakan kepercayaan dinasti, yang dirancang untuk menghindari atau meminimalkan pajak properti dengan setiap transfer generasi.Dengan memarkir aset dalam perwalian dan membuat distribusi khusus untuk setiap generasi, kekayaan perwalian tidak dikenakan pajak properti, dengan berlalunya setiap generasi.

Garis bawah

Pajak transfer yang melewatkan generasi bisa jadi rumit dan sulit dinavigasi, dengan aturan dan tenggat waktu yang ketat terkait garis keturunan, kelayakan orang yang melewatkan generasi, pelaporan hadiah, dan pembayaran pajak. Seorang akuntan atau pengacara dapat membantu memastikan transfer yang efisien dan hemat biaya dari satu generasi ke generasi lainnya.