Arus kas pro forma adalah pernyataan yang memprediksi tingkat di mana uang akan mengalir masuk dan keluar dari perusahaan di masa depan.
Sebuah pro forma arus kas adalah pernyataan yang memprediksi tingkat di mana uang akan mengalir masuk dan keluar dari sebuah perusahaan di masa depan. Ini dapat memberi manajemen perusahaan beberapa wawasan tentang apakah mereka mungkin harus membuat pengaturan sementara, seperti meminjam, untuk menutupi kekurangan arus kas. Ini juga dapat mengekspos beberapa masalah mendasar dengan operasi perusahaan yang perlu diperbaiki secara permanen.
Pro forma adalah frasa Latin yang diterjemahkan sebagai “sebagai masalah bentuk,” dan digunakan dalam beberapa konteks di dunia keuangan. Misalnya, ini dapat merujuk ke sekumpulan akun yang menyertakan detail tambahan di luar yang diwajibkan oleh undang-undang akuntansi perusahaan. Dalam hal ini, ini mengacu pada fakta bahwa laporan keuangan disiapkan sebelum waktu yang dicakup dan dengan demikian merupakan perkiraan daripada catatan, meskipun perkiraan berdasarkan bukti yang ada.
Ketika melihat masa depan bisnis, terlalu sederhana untuk hanya mempertimbangkan berapa banyak yang akan dibelanjakan perusahaan dan berapa banyak yang diharapkan untuk dihasilkan. Waktu pembayaran bisa sama pentingnya. Sebuah pro forma arus kas membantu mengidentifikasi masalah yang bisa terjadi di mana perusahaan yang menguntungkan tertangkap pendek karena pembayaran dan penerimaan yang pada jadwal yang berbeda.
Sebuah pro forma arus kas dimulai dengan saldo kas yang ada bagi perusahaan. Ini kemudian mencantumkan sumber pendapatan dan tanggal pembayaran yang diantisipasi. Misalnya, jika sebuah perusahaan memasok barang secara kredit, mungkin pada awal Februari perusahaan mengetahui bahwa ia akan menerima jumlah tertentu selama bulan yang mencakup penjualan dari Januari.
Pernyataan tersebut kemudian melihat pengeluaran yang akan datang. Beberapa di antaranya akan menjadi jumlah tetap dan teratur seperti biaya staf. Pengeluaran lain akan diketahui tetapi hanya dibayarkan pada waktu-waktu tertentu, seperti pajak. Juga akan ada biaya variabel seperti membeli stok atau bahan. Jika tanggal pembayaran bervariasi, biasanya paling aman untuk bekerja atas dasar bahwa perusahaan akan membayar pemasok sesegera mungkin tetapi tidak menerima pembayaran dari pelanggan sampai tanggal terakhir yang memungkinkan.
Seberapa akurat laporan arus kas pro forma tergantung pada skala waktu yang terlibat. Perkiraan yang mencakup 30 hari ke depan dapat dianggap sangat andal karena pembayaran yang harus dilakukan dan diterima selama waktu itu mungkin sudah diketahui. Ini berarti bahwa ramalan akan sangat akurat kecuali ada masalah yang tidak terduga seperti pelanggan keluar dari bisnis sebelum membayar tagihan mereka. Perkiraan untuk 12 bulan ke depan mungkin kurang dapat diandalkan karena akan mencakup perkiraan penjualan di masa depan. Ini tidak membuat ramalan menjadi tidak berharga: bahkan jika keseluruhan penjualan tidak dapat diprediksi, pemilik bisnis mungkin masih memiliki gagasan yang sangat baik tentang variasi musiman.