Apa itu pendapatan dan kerugian nonpassif?


Apa itu pendapatan dan kerugian nonpassif?

Pendapatan dan kerugian nonpasif merupakan pendapatan atau kerugian yang tidak dapat diklasifikasikan sebagai pasif. Pendapatan nonpasif termasuk pendapatan aktif apa pun, seperti upah, pendapatan bisnis , atau pendapatan investasi. Kerugian nonpasif termasuk kerugian yang terjadi dalam pengelolaan aktif bisnis. Pendapatan dan kerugian nonpasif biasanya dapat dideklarasikan dan dikurangkan pada tahun terjadinya.

Pendapatan dan kerugian nonpasif tidak dapat diimbangi dengan kerugian atau pendapatan pasif. Misalnya, upah atau pendapatan wirausaha tidak dapat diimbangi dengan kerugian dari kemitraan atau aktivitas pasif lainnya. Sebaliknya, kerugian nonpasif tidak dapat diimbangi dengan pendapatan pasif dari kemitraan atau sumber pendapatan lain dimana wajib pajak bukan merupakan peserta materiil.

Memahami Pendapatan dan Kerugian Nonpasif

Kegiatan yang menyertakan partisipasi material wajib pajak dalam upaya yang menimbulkan kerugian atau penghasilan dapat diklasifikasikan sebagai tidak pasif. Menurut Internal Revenue Service, pengujian untuk nonpasif versus pasif berakar pada waktu yang dihabiskan, dan tindakan yang dilakukan, dalam mengejar pendapatan.

Poin Penting

  • Pendapatan dan kerugian nonpasif adalah setiap pendapatan atau kerugian yang tidak dapat diklasifikasikan sebagai pasif.
  • Termasuk dalam pendapatan nonpasif adalah pendapatan aktif, seperti upah, pendapatan bisnis, atau pendapatan investasi.
  • Kerugian atau pendapatan dapat dikualifikasikan sebagai nonpasif jika wajib pajak setiap tahun dan secara aktif berpartisipasi selama lebih dari 500 jam dalam usaha bisnis (100 jam jika tidak ada mitra atau rekan kerja lain yang menghabiskan lebih banyak jam kerja daripada wajib pajak sepanjang tahun).
  • Jenis pendapatan lain dapat diklasifikasikan sebagai nonpasif, seperti pendapatan investasi dalam bentuk dividen, investasi penjualan, dan bunga. Kompensasi yang dibayarkan untuk penghancuran atau pencurian properti dianggap tidak pasif.
  • Pendapatan pensiun, seperti kompensasi yang ditangguhkan dan jaminan sosial, juga dapat dimasukkan sebagai nonpasif.

Kerugian atau pendapatan dapat dikualifikasikan sebagai nonpasif jika wajib pajak setiap tahun dan secara aktif berpartisipasi selama lebih dari 500 jam dalam usaha bisnis. Persyaratan itu turun menjadi 100 jam jika tidak ada mitra atau rekan kerja lain yang memberikan jam kerja lebih banyak untuk usaha daripada wajib pajak sepanjang tahun.

Ini tidak termasuk, bagaimanapun, melayani sebagai manajer bisnis jika manajer lain memenuhi tugas yang sama. Selain itu, memiliki bisnis namun menggunakan jam kerja hanya untuk mengklaim partisipasi material mungkin tidak memenuhi kriteria IRS untuk nonpasif.

Ada jenis pendapatan lain yang dapat dikualifikasikan sebagai nonpassive. Penghasilan yang diperoleh dari portofolio investasi dapat menerima klasifikasi ini. Itu bisa termasuk dividen, hasil penjualan investasi, dan bunga. Kompensasi yang dibayarkan untuk penghancuran atau pencurian properti dianggap tidak pasif.

Sumber pendapatan pensiun seperti kompensasi yang ditangguhkan dan jaminan sosial juga dapat dimasukkan sebagai nonpasif. Seperti halnya pendapatan dari sumber-sumber ini harus dilaporkan, kerugian yang terkait dengan kegiatan ini dapat dikurangkan dari pajak wajib pajak.

Ini juga termasuk kemitraan umum yang memiliki tanggung jawab untuk mengawasi operasi bisnis sehari-hari. Kerugian nonpasif yang dihadapi mitra umum dapat, pada gilirannya, memengaruhi bisnis yang mereka kelola, karena mereka mungkin mencoba menjual atau asetnya untuk mengatasi kerugian mereka. Ini bisa, pada gilirannya, mengarah pada penutupan bisnis.

Artikel terkait

  1. Pendapatan pasif
  2. Aturan Kehilangan Aktivitas Pasif
  3. Apa Itu Investasi Pasif?
  4. Opsi Saham Karyawan (ESO)
  5. Kerugian pasif dan contoh
  6. Apa yang Salah Dengan Sistem Pajak Amerika
  7. Kerugian yang Ditangguhkan
  8. ETF pasif
  9. Blockchain: Semua yang perlu Anda ketahui
  10. Reksa Dana