Sementara sebagian besar orang Amerika akrab dengan rencana 401 (k) sebagai kendaraan hemat pensiun, ada 401 (a), biasanya ditawarkan oleh lembaga nirlaba, lembaga pemerintah, dan lembaga pendidikan, sebagai lawan dari perusahaan swasta. Paket ini dapat disesuaikan oleh pemberi kerja dan sering kali ditawarkan sebagai insentif loyalitas. Dalam beberapa kasus, pegawai publik dapat diberikan rencana 401 (a) sebagai pengganti pensiun pemerintah.
Apa Pedoman IRS tentang 401 (a)?
- Rencana 401 (a) ditawarkan oleh entitas pemerintah dan pemberi kerja publik lainnya seperti sekolah dan entitas nirlaba.
- Persyaratan rencana 401 (a) ditetapkan oleh pemberi kerja dan sangat dapat disesuaikan.
- 401 (a) rencana mungkin tersedia untuk sekelompok karyawan terpilih untuk menumbuhkan loyalitas mereka.
Internal Revenue Service (IRS) mengacu pada Pasal 401 (a) dari kode pajak untuk merumuskan aturan untuk administrasi 401 (a) rencana. Aturan ini mirip dengan aturan yang ditetapkan untuk 401 (k) rencana, yang merupakan bagian dari bagian 401 (a).
Denah 401 (a) bisa memiliki banyak bentuk.Program tersebut dapat berupa program bagi hasil, program pensiun pembelian uang , atau program kepemilikan saham karyawan. Jumlah kontribusi karyawan diatur oleh pemberi kerja, yang juga harus berkontribusi dalam program.Kontribusi dapat dilakukan dengan basis sebelum pajak atau setelah pajak.
Rencana 401 (a) menyerupairencana anuitas 403 (b) yang dilindungi pajak.Administrator rencana 401 (a) harus mengajukan laporan Formulir 5500 setiap tahun ke IRS.
Pedoman IRS Khusus
Pada tahun 2021, kontribusi maksimum yang diperbolehkan untuk rencana 401 (a) adalah $ 58.000 atau 100% dari gaji, mana yang lebih kecil.Ini naik dari $ 57.000 pada tahun 2020.
Seperti kebanyakan program pensiun lainnya, peserta yang menarik diri dari 401 (a) sebelum mencapai 59½ harus membayar denda penarikan awal 10%. Selain itu, mereka harus mulai mengambil distribusi minimum yang diwajibkan (RMD) setelah mencapai usia 72 tahun. Ini adalah perubahan dari RMD sebelumnya yang berusia 70½, berkatUndang-Undang Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) .
Kontribusi untuk 401 (a) rencana dapat berasal dari berbagai sumber, termasuk:
- Kontribusi pemberi kerja yang merupakan jumlah dolar tetap atau persentase gaji.
- Kontribusi karyawan wajib dilakukan dengan basis sebelum pajak.
- Kontribusi karyawan yang elektif dan dilakukan setelah pajak, hingga 25% dari total gaji.
- Kontribusi pemberi kerja yang sesuai.