Apakah Kontribusi Pengejaran Disertakan dalam Pengujian Persentase Penangguhan Aktual?

Internal Revenue Service (IRS) dengan hati-hati mendalami kontribusi dari karyawan yang sangat kompensasi (HCEs) untuk memastikan mereka tidak mendapatkan keuntungan secara tidak adil dari rencana tabungan pensiun pajak tangguhan, seperti 401 (k) rencana. Tetapi kontribusi pengejaran tidak disertakan dalam pengujian persentase penangguhan aktual (ADP) karena dapat mengubah hasil pengujian.

Agar program pensiun yang disponsori pemberi kerja dapat mempertahankan status kualifikasi pajaknya, program tersebut harus memenuhi tes non-diskriminasi yang ketat untuk memastikan karyawan yang lebih kaya tidak mendapatkan keuntungan lebih dari program tersebut daripada penerima upah rata-rata. IRS menggunakan pengujian ADP untuk memverifikasi bahwa partisipasi rencana tetap relatif sama untuk karyawan di semua tingkat pendapatan.

Berdasarkan persyaratan pengujian ADP, penangguhan gaji rata-rata yang dilakukan oleh HCE hanya dapat melebihi kontribusi rata-rata karyawan tetap dengan persentase tertentu.Jika HCE ditemukan telah melebihi batas kontribusi yang diwajibkan oleh pengujian ADP, rencana tersebut harus mengembalikan kelebihan kontribusi atau berisiko kehilangan status kualifikasi pajaknya.

Kontribusi Pengejaran

IRS memberlakukan batasan ketat pada jumlah yang dapat disumbangkan ke rencana yang memenuhi syarat di tahun tertentu.Untuk tahun 2020 dan 2021, kontribusi karyawan maksimum untuk mereka yang berusia di bawah 50 tahun adalah $ 19.500, dengan batas kontribusi total maksimum (termasuk partisipasi pemberi kerja) sebesar $ 58.000 ($ 57.000 untuk tahun 2020).

Namun, untuk mendorong mereka yang hampir pensiun untuk meningkatkan tabungan mereka, IRS mengizinkan peserta paket di atas 50 tahun untuk membuat kontribusi pengejaran tahunan yang melebihi batas ini.Untuk tahun 2020 dan 2021, karyawan yang memenuhi syarat dapat menyumbang tambahan $ 6.500, meningkatkan batas total menjadi $ 26.000 untuk kontribusi karyawan dan $ 64.500 secara keseluruhan untuk tahun 2021 dan $ 63.500 untuk tahun 2020.

Mengapa Kontribusi Catch-Up Dikecualikan?

Kontribusi tambahan dikecualikan karena tidak semua karyawan memenuhi syarat untuk memberikannya pada tahun tertentu. Memasukkannya dalam pengujian ADP berisiko merusak hasil.

Jika sejumlah karyawan non-kompensasi tinggi (NHCE) di atas usia 50 memaksimalkan kontribusi mereka, misalnya, partisipasi agresif mereka meningkatkan kontribusi rata-rata dari semua NHCE, bahkan jika rekan mereka belum memenuhi syarat untuk memberikan kontribusi pengejaran.

Meskipun skenario ini mungkin merupakan kabar baik bagi HCE yang akan menikmati peningkatan batas kontribusi, sebaliknya akan benar jika mereka yang berusia di atas 50 tahun. Jika kontribusi pengejaran yang dibuat oleh HCE dimasukkan dalam pengujian, rata-rata kontribusi HCE mungkin melebihi batas ADP lebih cepat, membutuhkan rencana untuk mengembalikan kontribusi.