Jika Anda adalah warga negara AS atau penduduk asing, penghasilan Anda akan dikenakan pajak penghasilan AS, termasuk pendapatan asing, atau pendapatan apa pun yang diperoleh di luar AS. Tidak masalah jika Anda tinggal di dalam atau di luar AS saat Anda dapatkan penghasilan ini. Selain itu, meskipun Anda tidak menerima Formulir W-2 , Laporan Upah dan Pajak, atau Formulir 1099 dari pembayar asing, Anda tetap diwajibkan untuk melaporkan pendapatan ini.
Apa Apakah saya harus melaporkan pendapatan dari sumber asing?
- Jika Anda adalah warga negara AS atau penduduk asing, pendapatan Anda — termasuk pendapatan asing apa pun, atau pendapatan apa pun yang diperoleh di luar AS — akan dikenakan pajak pendapatan AS.
- Jika Anda memenuhi persyaratan tertentu yang terkait dengan lama dan sifat masa tinggal Anda di negara asing, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengecualikan sebagian dari pendapatan yang Anda peroleh di luar negeri dari pengembalian pajak penghasilan federal AS.
- Beberapa wajib pajak mungkin memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Luar Negeri, keringanan pajak yang diberikan oleh pemerintah untuk mengurangi kewajiban pajak dari wajib pajak tertentu.
Warga AS vs. Penduduk Asing AS
Untuk tujuan perpajakan, jika Anda bukan warga negara AS, IRS akan menganggap individu sebagai warga negara asing atau warga negara asing bukan penduduk. Anda adalah warga negara asing penduduk AS untuk tujuan pajak jika Anda memenuhi tes kartu hijau atau tes kehadiran substansial untuk tahun kalender.
IRS Publication 519 , US Tax Guide for Aliens, memberikan informasi lebih lanjut tentang kualifikasi untuk dianggap sebagai penduduk asing di AS untuk keperluan pajak. Baik warga negara AS dan warga asing AS diwajibkan untuk melaporkan semua pendapatan mereka kepada pemerintah AS sehingga dapat dikenakan pajak yang sesuai.
Penghasilan Total Termasuk Pendapatan Yang Diperoleh dan Diterima Dimuka
Jumlah pajak Anda termasuk pendapatan yang diperoleh dan pendapatan diterima di muka baik dari sumber asing maupun non-asing. IRS menganggap sumber-sumber ini sebagai pendapatan yang diperoleh: upah, gaji, bonus, komisi, tip, dan pendapatan bersih dari wirausaha.
Menurut IRS, pendapatan diterima di muka adalah pendapatan dari investasi dan sumber lain yang tidak terkait dengan pekerjaan. Contoh pendapatan diterima dimuka termasuk bunga dari rekening tabungan, bunga obligasi, tunjangan, dan dividen dari saham.
Jika Anda adalah warga negara AS atau penduduk asing AS, Anda melaporkan pendapatan asing Anda di mana Anda biasanya melaporkan pendapatan AS Anda pada pengembalian pajak Anda. Penghasilan yang Anda peroleh dilaporkan di baris 7 Formulir IRS 1040 ; bunga dan pendapatan dividen dilaporkan pada Jadwal B; pendapatan dari properti sewaan dilaporkan pada Jadwal E, dan seterusnya, tergantung pada jenis pendapatan yang Anda laporkan.
Pengecualian Pendapatan Asing
Jika Anda memenuhi persyaratan tertentu yang terkait dengan lama dan sifat masa tinggal Anda di negara asing, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengecualikan sebagian penghasilan asing yang Anda peroleh dari pengembalian pajak Anda.Untuk tahun pajak 2020, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengecualikan hingga $ 107.600 dari pendapatan yang Anda peroleh di luar negeri dari pajak penghasilan AS Anda. Untuk tahun pajak 2021, jumlah ini meningkat menjadi $ 108.700. Ketentuan kode pajak ini disebut sebagai Pengecualian Penghasilan Luar Negeri.
Agar memenuhi syarat untuk pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri, Anda harus memenuhi tiga persyaratan berikut:
- Rumah pajak Anda harus berada di negara asing. Rumah pajak Anda didefinisikan sebagai area umum tempat kerja utama Anda — di mana Anda secara permanen atau tidak terbatas terlibat untuk bekerja sebagai karyawan atau wiraswasta — terlepas dari di mana Anda mempertahankan rumah keluarga Anda. Penting untuk diperhatikan bahwa tempat tinggal Anda bisa berbeda dengan rumah pajak Anda.
- Anda harus memiliki penghasilan yang diperoleh dari luar negeri. Anda harus salah satu: Warga negara AS yang merupakan penduduk asli negara asing selama satu tahun pajak .
- Penduduk asing AS yang merupakan warga negara atau warga negara dari negara yang dengannya Amerika Serikat memiliki perjanjian pajak penghasilan yang berlaku dan merupakan penduduk yang bonafide di negara asing selama satu tahun pajak.
- Warga negara AS atau warga negara asing yang berdomisili di AS yang secara fisik berada di negara atau negara asing setidaknya selama 330 hari penuh selama periode 12 bulan berturut-turut.