Arus kas dari aktivitas operasi: ikhtisar dan contoh

Arus kas dari aktivitas operasi adalah bagian dari laporan arus kas perusahaan yang menjelaskan sumber dan penggunaan kas dari aktivitas bisnis reguler yang sedang berlangsung dalam periode tertentu. Ini biasanya mencakup laba bersih dari laporan laba rugi, penyesuaian laba bersih, dan perubahan modal kerja.

Apa Arus kas dari aktivitas operasi: ikhtisar dan contoh?

Pendapatan bersih biasanya merupakan item baris pertama di bagian aktivitas operasi dalam laporan arus kas. Nilai ini, yang mengukur profitabilitas bisnis, diperoleh langsung dari laba bersih yang ditunjukkan dalam laporan laba rugi perusahaan untuk periode yang sesuai.

Laporan arus kas kemudian harus merekonsiliasi laba bersih dengan arus kas bersih dengan menambahkan kembali biaya non tunai seperti depresiasi dan amortisasi. Penyesuaian serupa dilakukan untuk pengeluaran atau pendapatan non-tunai seperti kompensasi berbasis saham atau keuntungan yang belum direalisasi dari penjabaran mata uang asing.

Arus kas dari bagian aktivitas operasi juga mencerminkan perubahan modal kerja. Perubahan positif pada aset dari satu periode ke periode berikutnya dicatat sebagai arus kas keluar, sedangkan perubahan positif pada kewajiban dicatat sebagai arus kas masuk. Persediaan, piutang, aset pajak, pendapatan yang masih harus dibayar, dan pendapatan yang ditangguhkan adalah contoh umum aset yang perubahan nilainya akan tercermin dalam arus kas dari aktivitas operasi.

Hutang , kewajiban pajak, dan biaya yang masih harus dibayar adalah contoh umum dari kewajiban yang perubahan nilainya tercermin dalam arus kas dari operasi.

Pertimbangkan tahun fiskal Apple ( beban pajak penghasilan tangguhan .

Perubahan dalam aset dan kewajiban operasi termasuk arus kas keluar $ 2,1 miliar untuk piutang, yang sesuai dengan penurunan nilai yang sama dalam aset piutang di neraca , menunjukkan penurunan bersih dalam penjualan yang dikenakan biaya yang belum dikumpulkan oleh Apple .

Demikian pula, ada arus kas masuk sebesar $ 9,6 miliar dari hutang dagang. Hal ini sesuai dengan peningkatan kewajiban hutang di neraca, yang menunjukkan peningkatan bersih biaya yang dibebankan kepada Apple yang belum dibayar.

Arus Kas Dari Aktivitas Lain

Banyak item baris dalam laporan arus kas tidak termasuk dalam bagian aktivitas operasi. Penambahan properti, pabrik, peralatan, biaya perangkat lunak yang dikapitalisasi, pembayaran tunai dalam merger dan akuisisi , pembelian sekuritas yang dapat dipasarkan, dan hasil dari penjualan aset adalah semua contoh entri yang harus dimasukkan dalam arus kas dari bagian aktivitas investasi .

Hasil dari penerbitan saham, hasil dari penerbitan hutang, pembayaran dividen, pembayaran tunai untuk membeli kembali saham biasa, dan pembayaran tunai untuk pensiun hutang adalah semua entri yang harus dimasukkan dalam arus kas dari bagian aktivitas pendanaan .

Arus kas dari aktivitas investasi dan pendanaan tidak dianggap sebagai bagian dari aktivitas operasi reguler yang sedang berjalan.

Artikel terkait

  1. Arus kas dari aktivitas operasi (CFO)
  2. Pernyataan Arus Kas: Meninjau Arus Kas dari Operasi
  3. Menganalisis arus kas dengan cara yang mudah
  4. Membandingkan arus kas gratis vs arus kas operasi
  5. Arus kas dari aktivitas investasi
  6. Arus Kas Operasi (OCF)
  7. Laporan Arus Kas: Menganalisis Arus Kas dari Kegiatan Pendanaan
  8. Laba Kotor vs. Penghasilan Bersih: Apa Perbedaannya?
  9. Apa Perbedaan Arus Kas dan Pendapatan?
  10. Laporan arus kas