Aturan 72 (t)


Apa Aturan 72 (t)?

Aturan 72 (t) memungkinkan penarikan bebas penalti dari akun IRA dan akun pensiun yang diuntungkan pajak lainnya seperti rencana 401 (k) dan 403 (b). Itu dikeluarkan oleh Internal Revenue Service.

Aturan ini memungkinkan pemegang akun untuk mendapatkan keuntungan dari tabungan pensiun mereka sebelum usia pensiun melalui penarikan awal tanpa denda 10% yang diwajibkan. IRS masih menerapkan penarikan pada tarif pajak pendapatan normal pemilik akun.

Poin Penting

  • Aturan 72 (t) memungkinkan Anda untuk melakukan penarikan awal tanpa penalti dari IRA Anda.
  • Ada pengecualian IRS lainnya yang dapat digunakan untuk biaya pengobatan, pembelian rumah, dan sebagainya.
  • Aturan 72 (t) penarikan harus dianggap sebagai upaya terakhir ketika semua opsi lain untuk mengurangi tekanan keuangan (negosiasi kreditur, konsolidasi, kebangkrutan, dll.) Telah habis.

Memahami Aturan 72 (t)

Aturan 72 (t) sebenarnya mengacu pada kode 72 (t), bagian 2, yang menetapkan pengecualian untuk pajak penarikan awal yang memungkinkan pemilik IRA untuk menarik dana dari akun pensiun mereka sebelum usia 59½, selama kualifikasi tertentu, yang dikenal sebagai SEPP peraturan, terpenuhi.

Untuk memanfaatkan aturan ini, pemilik akun pensiun harus mengambil setidaknya lima pembayaran periodik yang secara substansial sama (SEPP), dan jumlah pembayaran bergantung pada harapan hidup pemilik sebagaimana dihitung melalui metode yang disetujui IRS. Dengan demikian, pembayaran ini harus terjadi dalam jangka waktu lima tahun atau hingga pemilik mencapai 59½, periode mana yang lebih lama.

Perhitungan untuk Jumlah Pembayaran Berdasarkan Aturan 72 (t)

Jumlah yang diterima pemegang akun dalam pembayaran periodik yang dimungkinkan oleh aturan 72 (t) bergantung pada harapan hidup, yang dapat dihitung melalui salah satu dari tiga metode yang disetujui IRS:

  • Metode amortisasi
  • Distribusi minimum (atau metode harapan hidup)
  • Metode annuitization