Aturan Tiga Tahun | Finansial 2022

Apa Aturan Tiga Tahun?

Aturan tiga tahun mengacu pada Bagian 2035 dari kode pajak AS. Peraturan tersebut menetapkan bahwa aset yang telah dihadiahkan melalui pengalihan kepemilikan, atau aset yang kekuasaannya telah dilepaskan oleh pemilik aslinya, harus dimasukkan dalam nilai bruto dari harta milik pemilik asli. Tetapi hanya jika transfer terjadi dalam waktu tiga tahun setelah kematiannya. Jika aset yang dihadiahkan tidak memenuhi persyaratan, nilai aset ditambahkan ke nilai warisan pada saat pemilik aslinya meninggal, meningkatkan nilainya dan pajak yang dikenakan padanya.

Poin Penting

Aturan tiga tahun adalah referensi ke bagian tertentu (Bagian 2035) dari kode pajak AS yang berkaitan dengan aset yang dihadiahkan.
Aturan tersebut berkaitan (terutama) dengan aset atau polis asuransi.
Salah satu dari banyak strategi pemberian hadiah termasuk pemberian kepercayaan yang hidup yang terjadi ketika seseorang masih hidup, tidak seperti wasiat.

Bagaimana Aturan Tiga Tahun Bekerja

Aturan tiga tahun mencegah individu memberikan aset kepada keturunan mereka atau pihak lain begitu kematian sudah dekat dalam upaya untuk menghindari pajak properti. Aturan tersebut tidak mencakup semua aset yang diberikan atau dialihkan dalam tiga tahun tersebut dan terutama difokuskan pada polis asuransi atau aset di mana almarhum memiliki kepentingan.

Pajak kekayaan bisa tinggi; oleh karena itu, banyak keluarga yang merencanakan negara bagian mereka dengan sengaja menyusun strategi perencanaan harta benda, menyeimbangkan peluang untuk menyerahkan aset penting kepada ahli waris atau ahli waris mereka, dan biaya pajak. Pajak kekayaan mencakup segala sesuatu yang dimiliki atau diminati seseorang pada tanggal kematian, termasuk namun tidak terbatas pada uang tunai dan sekuritas, real estat, asuransi, perwalian, anuitas, dan kepentingan bisnis.

Nilai pasar wajar dari aset ini digunakan, yang berbeda (dan seringkali lebih tinggi) dari jumlah awal perolehan aset tersebut. Total dari semua item ini disebut sebagai real bruto.

Setelah mengajukan kekayaan kotor, pemotongan tertentu diperbolehkan untuk tiba di harta kena pajak seseorang, termasuk hipotek, hutang lain, biaya administrasi, amal yang memenuhi syarat, dan properti yang diberikan kepada pasangan yang masih hidup. Ini mengarah pada jumlah bersih perkebunan, dan pajaknya dihitung.

Referensi cepat

Pada tahun 2020, Internal Revenue Service (IRS) hanya memerlukan pengajuan untuk perkebunan dengan aset bruto gabungan dan hadiah kena pajak sebelumnya melebihi $ 11.580.000.Untuk tahun 2021, itu meningkat menjadi $ 11,70 juta.

Pertimbangan Khusus

Ada beberapa strategi pemberian hadiah untuk membantu menurunkan nilai harta dan menghindari tingkat pajak tertinggi. Ini termasuk tetapi tidak terbatas pada pemberian amanah yang hidup , yang terjadi ketika seseorang masih hidup.

Saat memberi hadiah, penting untuk mendistribusikan properti yang akan dihargai secara substansial di masa depan, terutama jika nilainya belum meningkat. Ini akan menghilangkan nilai saat ini dari harta donor dan juga menghilangkan penghargaan masa depan dari harta warisan.

Apa Aturan Tiga Tahun?

Poin Penting

Bagaimana Aturan Tiga Tahun Bekerja

Referensi cepat

Pertimbangan Khusus

Artikel terkait