Apa Aturan transfer-untuk-nilai?
Aturan transfer-untuk-nilai menetapkan bahwa jika polis asuransi jiwa (atau kepentingan apa pun dalam polis itu) ditransfer untuk sesuatu yang berharga (misalnya, uang, properti, dll.), Sebagian dari manfaat kematian akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa. Porsi ini sama dengan tunjangan kematian dikurangi item nilainya, serta semua premi yang dibayarkan oleh pihak yang menerima pengalihan pada saat transfer.
Misalnya, jika John Doe menjual polis asuransi jiwa dengan tunjangan kematian $ 250.000 yang sejauh ini telah ia bayarkan sebesar $ 10.000 dalam bentuk premi kepada Jane Doe sebesar $ 5.000, jumlah yang dikenakan pajak penghasilan adalah $ 235.000 ($ 250.000 – $ 10.000 – $ 5.000).
Poin Penting
- Aturan transfer-untuk-nilai memastikan bahwa transfer polis asuransi jiwa dapat dikenakan pajak.
- Ada beberapa pengecualian dari aturan tersebut, termasuk jika polis dibeli oleh suatu perusahaan untuk kelangsungan tujuan bisnis.
- Penting untuk selalu memeriksa cetakan kecil karena berlaku untuk aturan ini sebelum melakukan transfer atau penjualan polis asuransi jiwa.
Memahami Aturan Transfer-untuk-Nilai
Aturan transfer-untuk-nilai mencakup penjualan langsung polis asuransi jiwa, serta viaticals dan transfer atau pengalihan polis lainnya. Polis asuransi jiwa itu sendiri tidak kehilangan status bebas pajaknya ketika polis tersebut dialihkan kepada tertanggung, rekanan tertanggung, atau ke perusahaan di mana tertanggung adalah pejabat atau pemegang saham.
Salah satu manfaat utama dari semua jenis asuransi jiwa adalah manfaat kematian bebas pajak yang diberikan kepada penerima manfaat. Namun, beberapa spekulan sudah mulai mengalihkan polis asuransi jiwa antar pihak untuk meraup rejeki bebas pajak. Sebagai tanggapan, Kongres menyatakan bahwa polis asuransi jiwa yang ditransfer untuk segala jenis pertimbangan material dapat dikenakan pajak sebagian atau seluruhnya saat tunjangan kematian dibayarkan.
Aturan transfer-untuk-nilai berdiri sebagai salah satu dari sedikit pengecualian untuk pengecualian umum dari perpajakan yang diberikan untuk semua hasil manfaat asuransi jiwa. Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Jobs (TCJA) 2017 menjelaskan dasar perpajakan polis asuransi dengan memasukkan istilah baru “dijual kebijakan dilaporkan.”
Istilah ini mengacu pada perolehan suatu kepentingan dalam kontrak asuransi jiwa secara langsung atau tidak langsung, jika pihak pengakuisisi tidak memiliki hubungan keluarga, bisnis, atau keuangan yang substansial dengan tertanggung selain dari kepentingan pihak pengakuisisi dalam kontrak asuransi jiwa tersebut. Ini membantu menentukan kewajiban pajak yang termasuk dalam situasi bisnis tertentu, seperti merger dan akuisisi.
Pertimbangan Khusus
Namun, aturan tersebut memiliki beberapa pengecualian, terutama yang berlaku untuk asuransi jiwa milik bisnis. Beberapa pengecualian untuk pengenaan pajak transfer polis asuransi jiwa tercantum di bawah ini.
Pengalihan polis asuransi jiwa dianggap bebas pajak dalam contoh berikut:
- Siapapun yang dasarnya ditentukan dengan mengacu pada dasar pengalih asli
- Tertanggung (atau pasangan atau mantan pasangan tertanggung, jika terjadi insiden perceraian berdasarkan Sec. 1041)
- Mitra dari Tertanggung
- Kemitraan dimana tertanggung adalah rekanan
- Korporasi dimana yang diasuransikan adalah pemegang saham atau pejabat