Perlakuan pajak atas dividen di AS bergantung pada apakah Kode Pendapatan Internal mengklasifikasikannya sebagai “memenuhi syarat” atau “biasa”. Dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak dengan tarif yang sama dengan keuntungan modal jangka panjang;tarif ini lebih rendah dari tarif pajak penghasilan biasa dan, pada 2019, tidak melebihi 20%.1
Dividen biasa dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa, yang, tergantung pada kelompok pajak seseorang, bisa berarti tarif setinggi 37%. Investor membayar pajak atas dividen biasa dengan tarif yang sama dengan yang mereka bayarkan atas pendapatan reguler, seperti gaji atau upah. Tingkat pajak penghasilan dan keuntungan modal berubah seiring waktu tetapi dalam beberapa tahun terakhir tingkat keuntungan modal jauh lebih rendah daripada yang sebelumnya.
Apa dividen yang memenuhi syarat dan biasa dikenakan pajak?
Dividen adalah bagian dari pendapatan perusahaan yang dibayarkan langsung kepada pemegang saham. Perusahaan yang menawarkan dividen membayar jumlah tetap per saham dan dapat menyesuaikannya naik atau turun dengan setiap periode pendapatan (biasanya kuartal kalender), berdasarkan bagaimana kinerja perusahaan. Investor harus membayar pajak atas dividennya, tetapi berapa banyak dia membayar tergantung pada apakah dividen itu memenuhi syarat atau biasa.
Dividen yang memenuhi syarat, yang menerima perlakuan pajak yang lebih menguntungkan, harus memenuhi beberapa kriteria.Mereka harus diterbitkan oleh perusahaan AS yang diperdagangkan secara publik di rencana kepemilikan saham karyawan atau yang dikeluarkan oleh organisasi bebas pajak — tidak memenuhi syarat untuk status kualifikasi.
Tidak ada perbedaan yang signifikan antara dividen yang memenuhi syarat dan biasa selain dari perlakuan pajaknya.
Perlakuan Pajak Dividen Berkualitas
Investor lebih menyukai dividen yang memenuhi syarat karena dikenakan tarif pajak yang lebih rendah, yaitu yang dikenakan atas capital gain jangka panjang daripada yang dibebankan pada penghasilan biasa. Itu benar terlepas dari kelompok pajak investor, meskipun penghematan terbesar diperoleh investor di dua tanda kurung teratas, di mana perbedaan tarif pajak antara kedua jenis dividen bisa mencapai 20%.
Pada 2019, jadwal pajak untuk dividen yang memenuhi syarat hanya menampilkan tiga tingkatan: 0%, 15%, dan 20%. Investor di dua kelompok pajak terbawah sepenuhnya dibebaskan dari pajak atas dividen yang memenuhi syarat.Dengan tarif pajak 0%, investor berpenghasilan rendah dapat menyimpan semua uang yang mereka hasilkan melalui dividen yang memenuhi syarat.
Untuk semua investor lainnya, tarif pajak untuk dividen yang memenuhi syarat adalah 15%, kecuali investor yang termasuk dalam kelompok pajak tertinggi, yang membayar 20%. Kelompok pajak ini terdiri dari pelapor tunggal yang berpenghasilan $ 510.300 atau lebih dan pelapor gabungan yang sudah menikah menghasilkan gabungan $ 612.350 atau lebih.
Individu yang berpenghasilan $ 200.000 atau lebih, dan pasangan yang sudah menikah berpenghasilan $ 250.000 lebih, membayar tambahan 3,8% dari pendapatan investasi, termasuk dividen yang memenuhi syarat.
Contoh Hipotesis
Untuk melihat perbedaan yang ditimbulkan oleh kedua perlakuan pajak ini, bayangkan seorang investor dengan 5.000 saham Perusahaan X yang masing-masing menghasilkan $ 2 dalam bentuk dividen biasa, atau $ 10.000 setahun. Asumsikan dia lajang dan memiliki pendapatan kena pajak $ 50,000 setahun, menempatkan dia dalam kelompok tingkat pendapatan marjinal 22% untuk pendapatan biasa. Karena dividen biasa tidak menerima perlakuan pajak khusus, ia membayar pajak sebesar 22%, atau $ 2.200, atas dividennya. Namun, jika dividennya memenuhi syarat, dia membayar tarif 15%, berdasarkan penghasilannya, atau $ 1.500.
Bayangkan investor yang sama, masih lajang, memperoleh penghasilan kena pajak sebesar $ 1 juta per tahun, tidak termasuk dividen dari 50.000 saham Perusahaan X. Dengan $ 2 per saham, dividen tahunannya adalah $ 100.000. Dikenai pajak sebesar 37% tingkat marjinal teratas, dia berhutang $ 37.000 dalam pajak federal atas dividen jika mereka biasa, tetapi hanya $ 20.000 jika memenuhi syarat, tabungan $ 17.000.
Related Posts
- Dividen
- Dividen Berkualitas
- Bagaimana Dividen Mempengaruhi Harga Stok
- Hasil Dividen
- Apakah dividen yang memenuhi syarat termasuk dalam pendapatan kotor?
- Opsi Saham Karyawan (ESO)
- Apakah dividen yang memenuhi syarat termasuk dalam dividen biasa untuk tujuan pelaporan pajak?
- Cara menggunakan strategi pengambilan dividen
- Rasio Pembayaran Dividen
- Apa yang Salah Dengan Sistem Pajak Amerika