Bagaimana Metode First-in, First-out (FIFO) Dapat Meminimalkan Pajak? – (Keuangan)

oleh

first in, first out (FIFO) biaya persediaan dapat digunakan untuk meminimalkan pajak jika harga jatuh, menyebabkan biaya persediaan yang lebih tinggi untuk persediaan pembelian sebelumnya (yaitu persediaan pertama dalam) dan peningkatan perusahaan biaya barang terjual (COGS). Last-in, first-out (LIFO) mengasumsikan pembelian inventaris terbaru dijual terlebih dahulu.

Menggunakan biaya persediaan yang lebih tinggi (pertama masuk) akan menyebabkan laba bersih atau laba yang dilaporkan lebih rendah untuk periode akuntansi (versus keluar terakhir). Akibatnya, laba bersih yang lebih rendah berarti perusahaan akan melaporkan jumlah laba yang lebih rendah yang digunakan untuk menghitung jumlah pajak yang terutang.

Apa Metode First-in, First-out (FIFO) Dapat Meminimalkan Pajak?

  • Jika perusahaan menggunakan metode persediaan FIFO, barang pertama yang dibeli dan dimasukkan ke dalam persediaan adalah barang yang pertama kali dijual.
  • Jika item persediaan yang lebih lama dibeli pada saat harga lebih tinggi, FIFO akan menyebabkan harga pokok penjualan yang lebih tinggi dan laba bersih yang lebih rendah jika dibandingkan dengan LIFO.
  • Pendapatan bersih yang lebih rendah berarti pendapatan kena pajak yang lebih rendah dan pada akhirnya, beban pajak yang lebih rendah untuk periode akuntansi tersebut. 

Memahami First-in, First-out (FIFO)

Ketika perusahaan menghasilkan laporan keuangan mereka, mereka harus menghitung pendapatan yang dihasilkan dari penjualan, biaya yang masuk ke produksi (atau COGS), dan juga keuntungan yang diperoleh untuk jangka waktu tersebut. Sebuah perusahaan akan mengambil total pendapatan dan mengurangkan biaya persediaan (serta biaya lainnya), untuk menentukan berapa banyak keuntungan yang diperoleh.

Perusahaan harus menentukan item mana dalam persediaan yang digunakan untuk menghasilkan penjualan untuk periode akuntansi tersebut serta biaya item persediaan tersebut. Jika perusahaan menggunakan metode persediaan FIFO, barang pertama yang dibeli dan ditempatkan dalam persediaan adalah barang yang pertama kali dijual. Akibatnya, barang persediaan yang dibeli pertama kali dicatat dalam harga pokok penjualan, yang dilaporkan sebagai beban dalam laporan laba rugi perusahaan .

Dengan kata lain, dengan metode FIFO, persediaan terlama akan digunakan dalam menentukan harga pokok penjualan. Ketika penjualan dicatat untuk periode akuntansi, biaya item persediaan tertua dikurangkan dari pendapatan untuk menghitung keuntungan dari penjualan tersebut.

First-in, First-out (FIFO) dan Pajak

Meskipun perusahaan ingin menghasilkan laba yang lebih tinggi setiap tahun, mereka juga ingin mengurangi penghasilan kena pajak mereka. Jika biaya persediaan perusahaan naik 50%, misalnya, perusahaan akan melaporkan jumlah yang lebih rendah untuk laba bersih, dengan asumsi harga penjualan tidak naik untuk mengimbangi biaya persediaan yang lebih tinggi. Total pendapatan bersih yang lebih rendah berarti pendapatan kena pajak yang lebih sedikit dan pada akhirnya, beban pajak yang lebih rendah untuk tahun tersebut.

Referensi cepat

Metode FIFO dapat membantu menurunkan pajak (dibandingkan dengan LIFO) saat harga turun. Namun, sebagian besar, harga cenderung naik dalam jangka panjang, yang berarti FIFO akan menghasilkan laba bersih dan tagihan pajak yang lebih tinggi dalam jangka panjang.

Jika item persediaan lama dibeli pada saat harga lebih tinggi, menggunakan metode FIFO akan menguntungkan perusahaan karena total biaya yang lebih tinggi untuk harga pokok penjualan akan mengurangi laba bersih dan penghasilan kena pajak. Persediaan yang lebih baru dan lebih murah akan digunakan nanti, yang berarti perusahaan akan melaporkan laba yang lebih tinggi di periode akuntansi selanjutnya dan pendapatan kena pajak yang lebih tinggi — semuanya sama.

Pertimbangan Khusus

Namun, harga cenderung naik dalam jangka panjang, artinya FIFO tidak dapat meminimalkan pajak bagi suatu perusahaan. Dalam lingkungan harga yang meningkat dalam jangka panjang, item inventaris yang lebih lama akan menjadi yang termurah, sedangkan item inventaris yang baru dibeli akan lebih mahal.

FIFO hanya akan meminimalkan pajak dalam periode penurunan harga karena item persediaan lama akan lebih mahal daripada item yang paling baru dibeli. Sebaiknya berkonsultasi dengan profesional pajak sebelum menentukan metode terbaik untuk mengurangi penghasilan kena pajak karena ada banyak komponen yang digunakan untuk menghitung kewajiban pajak perusahaan.

Related Posts

  1. Penilaian Inventaris – Lifo vs FIFO
  2. Pertama di, pertama keluar (FIFO)
  3. Persediaan akhir
  4. Cadangan Lifo
  5. Perputaran persediaan
  6. Memahami Rata-rata Tertimbang vs. FIFO vs. LIFO
  7. Harga Pokok Penjualan – COGS
  8. Mengapa terkadang lebih baik menggunakan angka inventaris rata-rata saat menghitung rasio turnover inventaris?
  9. Kapan perusahaan harus menggunakan terakhir, pertama keluar (LIFO)?
  10. Laba Kotor vs. Penghasilan Bersih: Apa Perbedaannya?