Perusahaan menghasilkan neraca, laporan laba rugi dan laporan arus kas. Laporan arus kas menunjukkan seberapa baik perusahaan mengelola kas untuk mendanai operasi dan upaya ekspansi apa pun. Pada artikel ini, kita akan memeriksa neraca dan laporan laba rugi serta perbedaannya.
Apa pernyataan pendapatan dan neraca berbeda?
Investor dan kreditor menganalisis neraca untuk menentukan seberapa baik manajemen menggunakan sumber daya perusahaan. Neraca menunjukkan aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham. Total aset harus sama dengan jumlah total kewajiban dan ekuitas pemegang saham. Bagian kewajiban mencerminkan bagaimana aset tersebut dibiayai. Ekuitas pemegang saham adalah perbedaan antara aset dan kewajiban, atau uang yang tersisa untuk pemegang saham adalah perusahaan untuk membayar kembali semua hutangnya.
Untuk menganalisis dengan baik bidang utama neraca dan apa yang dikatakannya kepada kita sebagai investor, kita akan melihat contohnya.
Perusahaan Apple.
Di bawah ini adalah neraca untuk Apple ( AAPL ) pada akhir tahun fiskal 2017.
Aset lancar
Bagian atas berisi aset lancar, yang merupakan aset jangka pendek yang biasanya digunakan dalam satu tahun atau kurang.
- Total aset saat ini adalah $ 128,6 miliar (disorot dengan warna biru).
- Uang tunai mencapai sekitar $ 20,3 miliar.
- Sekuritas yang dapat dipasarkan (investasi jangka pendek) mendekati $ 54 miliar.
- Piutang adalah uang yang berhutang kepada Apple untuk menjual produk dan layanannya dan mencapai $ 17,8 miliar. Suatu piutang bisa jatuh tempo dalam 30, 60 atau 90 hari tergantung pada persyaratan yang disepakati. Investor ingin melihat piutang meningkat dari waktu ke waktu, karena ini menunjukkan peningkatan penjualan. Tapi kita tidak ingin melihat piutang yang menua.
- Persediaan senilai $ 4,8 miliar dapat berupa bahan mentah atau persediaan yang digunakan untuk membuat produk atau barang jadi yang menunggu untuk dijual atau dikirim.
Aset Jangka Panjang
Berikutnya di neraca adalah aset jangka panjang .
- Investasi jangka panjang mencapai $ 194,7 miliar.
- Properti, pabrik, dan peralatan (APD) disebut aset tetap karena tidak dikonsumsi dalam satu tahun dan menghasilkan pendapatan dalam jangka panjang. Apple mencatat $ 33,7 miliar dalam PPE.
- Aset lain dan aset tidak berwujud , yang mencakup merek dagang dan modal intelektual, melengkapi bagian aset.
- Total aset adalah $ 375,3 miliar pada akhir tahun fiskal 2017 Apple.
Kewajiban Lancar
Kewajiban lancar adalah kewajiban jangka pendek yang jatuh tempo dalam satu tahun.
- Kewajiban lancar mencapai $ 100,8 miliar (disorot dengan warna ungu).
- Hutang usaha adalah hutang jangka pendek yang dimiliki oleh Apple kepada pemasok, yang jumlahnya mencapai $ 49 miliar.
- Biaya yang masih harus dibayar adalah biaya yang belum dibayar, tetapi kemungkinan besar dibayarkan.Apple mencatat $ 25,7 miliar sebagai biaya yang masih harus dibayar.
Kewajiban Jangka Panjang
Tidak semua kewajiban jangka panjang Apple diperinci, tetapi biasanya mencakup:
- Hutang termasuk hutang jangka panjang dan hutang bank, yang berjumlah $ 97 milyar untuk Apple.
- Sewa, pajak, dan utilitas.
- Hutang gaji.
- Hutang dividen .
Ekuitas pemegang saham
- Saldo laba adalah uang yang tidak dibayarkan sebagai dividen , tetapi ditahan untuk diinvestasikan kembali dalam bisnis atau melunasi hutang. Apple mencatat laba ditahan $ 98,3 miliar.
- Ekuitas pemegang saham adalah jumlah total aset dikurangi total kewajiban dan membantu dalam menghitung kesehatan keuangan perusahaan .Ekuitas pemegang saham mewakili nilai bersih atau kekayaan bersih perusahaan, yang bagi Apple adalah $ 134 miliar.Ini adalah uang yang tersisa untuk pemegang saham, dengan asumsi perusahaan akan melunasi semua kewajiban jika terjadi likuidasi.
Laporan laba rugi
Laporan laba rugi , sering disebut laporan laba rugi, menunjukkan pendapatan, biaya, dan pengeluaran selama suatu periode yang biasanya berupa kuartal fiskal atau tahun fiskal. Laporan laba rugi memberi tahu investor apakah perusahaan menghasilkan untung atau rugi. Juga, laporan laba rugi memberikan informasi berharga tentang pendapatan, penjualan dan pengeluaran.
Perusahaan JC Penney
Di bawah ini adalah laporan laba rugi JC Penny ( JCP ) untuk tahun fiskal yang berakhir pada 3 Februari 2018. Bagian atas mencakup total pendapatan atau penjualan untuk periode tersebut.
- Penjualan bersih (yaitu pendapatan ) mencapai $ 12,5 miliar. Penjualan dan pendapatan juga disebut garis atas karena lokasinya di bagian atas laporan laba rugi.
- Harga Pokok Penjualan adalah $ 8,17 miliar. Ini mewakili biaya produksi barang dan jasa selama periode tersebut. COGS adalah biaya langsung dan hanya biaya yang terlibat dalam proses produksi.
- Penjualan, biaya umum dan administrasi adalah pengeluaran lain yang tidak terlibat langsung dalam produksi. Untuk JC Penney, SG&A adalah $ 3,4 miliar.
- Total biaya atau pengeluaran adalah $ 12,39 miliar.
- Pendapatan operasional adalah $ 116 juta setelah dikurangi total biaya dari total pendapatan.
- Beban bunga bersih sebesar $ 325 juta mewakili biaya pembayaran hutang dan menempatkan JC Penney pada posisi merah untuk tahun tersebut.
- Laba bersih untuk tahun tersebut mengalami kerugian $ 116 juta.Laba bersih disebut juga laba bersih atau bottom line , karena merupakan angka akhir dan terletak di bagian bawah laporan laba rugi.