Apa rencana kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat bekerja?
Sebuah non-kualifikasi kompensasi ditangguhkan (NQDC) rencana memungkinkan penyedia layanan (misalnya, seorang karyawan) untuk mendapatkan upah, bonus, atau kompensasi lainnya dalam satu tahun namun menerima pendapatan-dan menunda pajak penghasilan pada mereka-in setahun kemudian. Melakukan hal ini memberikan penghasilan di masa depan (sering kali setelah mereka meninggalkan angkatan kerja), dan dapat mengurangi pajak terutang atas penghasilan jika orang tersebut termasuk dalam kelompok pajak yang lebih rendah ketika kompensasi yang ditangguhkan diterima.
Poin Penting
- Kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat (NQDC) adalah kompensasi yang telah diperoleh oleh seorang karyawan, tetapi belum diterima dari pemberi kerja mereka.
- Undang-undang perpajakan mengharuskan rencana tersebut dibuat secara tertulis; dokumen rencana untuk menentukan jumlah yang harus dibayar, jadwal pembayaran, dan peristiwa pemicu yang akan menghasilkan pembayaran; dan agar karyawan tersebut membuat pemilihan yang tidak dapat dibatalkan untuk menunda kompensasi sebelum tahun kompensasi tersebut diperoleh.
- Manfaat pajak yang dimaksudkan dari rencana NQDC direalisasikan hanya jika rencana tersebut sesuai dengan persyaratan undang-undang perpajakan, dan pembatasan lainnya dapat menjadi memberatkan.
Ketentuan Rencana NQDC
Rencana kompensasi yang ditangguhkan bisa jadi memenuhi syarat atau tidak.Jenis non-kualifikasi dibuat oleh pemberi kerja untuk memungkinkan karyawan menangguhkan kompensasi yang mereka berhak terima secara hukum.Ada beberapa jenis rencana NQDC (juga disebut rencana 409A setelah bagian dalam kode pajak yang mengaturnya, diperkenalkan pada tahun 2004);yang dibahas di sini adalah rencana dasar yang tidak didanai untuk menangguhkan sebagian dari kompensasi tahunan (jenis yang paling umum).
Undang-undang perpajakan mewajibkan rencana tersebut untuk memenuhi semua kondisi berikut:
- Rencananya tertulis.
- Dokumen rencana menentukan, pada saat suatu jumlah ditangguhkan, jumlah yang harus dibayar, jadwal pembayaran, dan peristiwa pemicu yang akan menghasilkan pembayaran. Ada enam peristiwa pemicu yang diizinkan: tanggal tetap, perpisahan dari layanan (misalnya, pensiun ), perubahan kepemilikan atau kendali perusahaan, kecacatan, kematian, atau keadaan darurat yang tidak terduga. Peristiwa lain, seperti kebutuhan untuk membayar uang sekolah anak, perubahan kondisi keuangan perusahaan, atau tagihan pajak yang berat, tidak diperbolehkan untuk memicu peristiwa.
- Karyawan membuat pemilihan yang tidak dapat dibatalkan untuk menunda kompensasi sebelum tahun kompensasi tersebut diperoleh.Namun, aturan pemilihan penangguhan khusus berlaku untukpembayaran komisi .