Bagian 1031.

Apa Bagian 1031?

Bagian 1031 adalah ketentuan Internal Revenue Code (IRC) yang memungkinkan pemilik properti bisnis atau investasi untuk menangguhkan pajak federal di beberapa bursa real estat. Bagian 1031 juga dikenal sebagai Starker Loophole.

Bagian kualifikasi 1031 pertukaran disebut 1031 pertukaran, pertukaran sejenis, atau pertukaran Starker.

Ketentuan ini digunakan oleh investor yang menjual satu properti dan menginvestasikan kembali hasilnya di satu atau lebih properti lainnya. Ini tidak tersedia untuk pembeli atau penjual rumah pribadi untuk mereka gunakan sendiri.

Bagian 1031 Dijelaskan

Bagian 1031 menangguhkan pajak karena 1031 bursa yang terstruktur dengan baik. Moniker Starker Loophole telah melekat pada hukum sejak putusan pengadilan 1979 menyimpulkan bahwa kesepakatan untuk menukar properti, dalam batas waktu tertentu, pada dasarnya sama dengan transfer properti secara simultan.

Poin Penting

Bagian 1031 memungkinkan investor dalam properti bisnis untuk menangguhkan pajak atas keuntungan properti yang dijual untuk mengumpulkan uang tunai untuk membeli properti lainnya.
Terkadang disebut Starker Loophole karena jual beli tidak perlu bersamaan untuk memenuhi syarat penangguhan pajak.
Manfaat Pasal 1031 tidak terbuka untuk penjual atau pembeli rumah pribadi.

Celah itu dulu didefinisikan jauh lebih murah hati. Sebelum 31 Desember 2017, properti sejenis dapat berupa salah satu dari berbagai properti pribadi nyata dan berwujud yang dimiliki untuk tujuan bisnis atau investasi termasuk waralaba, seni, peralatan, saham dalam perdagangan, sekuritas, kepentingan kemitraan, sertifikat kepercayaan., dan kepentingan yang menguntungkan.

Untuk 1031 bursa yang ditutup setelah 31 Desember 2017, satu-satunya properti yang diizinkan adalah real estat bisnis atau investasi.

Aturan untuk Menggunakan Bagian 1031

Bagian 1031 menangguhkan pajak atas pertukaran real estat sejenis yang dilakukan pada waktu yang tepat. Ada sejumlah langkah penting untuk pertukaran 1031 yang terstruktur dengan baik:

Real estat yang dibeli dengan hasil harus sejenis.
Pajak harus dibayarkan pada setiap “boot” di tahun bursa 1031. Sepatu bot adalah tambahan nilai untuk swap yang bukan real estat.
Setelah bisnis atau investasi real estat dijual, real estat sejenis harus diidentifikasi dalam 45 hari dan diperoleh dalam 180 hari.

Tentang Real Estat Sejenis

Bagian 1031 mendefinisikan sejenisnya sebagai real estat yang dimiliki untuk penggunaan produktif dalam perdagangan atau bisnis atau untuk tujuan investasi.Bagian 1031 menangguhkan pajak ketika real estat ini dipertukarkan dalam pertukaran 1031 yang terstruktur dengan baik dengan real estat sejenis yang terus dimiliki untuk penggunaan produktif dalam perdagangan atau bisnis atau untuk investasi.

Tentang Boot

Bagian 1031 memungkinkan investor untuk memberi atau menerima uang tunai atau properti lain yang tidak sejenis selain real estat sejenis yang sedang dipertukarkan.Penambahan transaksi seperti itu, ketika diberikan atau diterima di bursa 1031, disebut “boot”.

Referensi cepat

Untuk memenuhi syarat, investor harus menggunakan hasil penjualan real estat untuk investasi real estat baru dalam waktu 180 hari atau tanggal jatuh tempo pengembalian pajak.

Booting memicu keuntungan atau kerugian kena pajak di tahun bursa. Jumlah kena pajak yang tidak ditangguhkan oleh Bagian 1031 adalah jumlah boot.

Jumlah kena pajak yang ditangguhkan menurut Bagian 1031 adalah keuntungan atau kerugian modal dari real estat sejenis yang dipertukarkan.

Waktu Bursa

Bagian 1031 memberikan pembayar pajak yang menjual bisnis atau investasi real estat 45 hari kalender sejak penutupan untuk mengidentifikasi hingga tiga (dan dalam keadaan tertentu empat atau lebih) properti pengganti real estat sejenis.

Pengganti harus diperoleh dan pertukaran 1031 diselesaikan lebih awal dari 180 hari kalender atau tanggal jatuh tempo (dengan perpanjangan) dari pengembalian wajib pajak.

Melaporkan Pertukaran 1031

Meskipun pajak ditangguhkan dan tidak ada keuntungan atau kerugian yang diakui, pertukaran 1031 harus dilaporkan padaFormulir 8824 , Pertukaran Jenis-Jenis. Instruksi formulir menjelaskan bagaimana melaporkan rincian pertukaran 1031.

Keuntungan yang diakui dari boot dilaporkan di Formulir 8949 , Jadwal D ( Formulir 1040 ), atau Formulir 4797 , sebagaimana berlaku.Jika depresiasi harus diperoleh kembali , maka keuntungan yang diakui ini mungkin harus dilaporkan sebagai pendapatan biasa.