Apa Bagian 1231 Properti?
Properti pasal 1231 adalah jenis properti, yang ditentukan oleh pasal 1231 Kode Pendapatan Internal AS. Bagian 1231 properti adalah properti bisnis yang nyata atau dapat disusutkan yang diadakan selama lebih dari satu tahun.
Keuntungan bagian 1231 dari penjualan properti dikenai pajak dengan tarif pajak capital gain yang lebih rendah dibandingkan dengan tarif pendapatan biasa. Jika properti yang dijual dimiliki kurang dari satu tahun, keuntungan 1231 tidak berlaku.
Contoh properti bagian 1231 termasuk bangunan, mesin, tanah, kayu, dan sumber daya alam lainnya, tanaman yang belum dipanen, ternak, ternak, dan hak milik yang setidaknya berumur satu tahun. Akan tetapi, pasal 1231 properti tidak termasuk unggas dan hewan tertentu lainnya, paten, penemuan, dan inventaris – seperti barang yang disimpan untuk dijual kepada pelanggan.
Poin Penting
- Properti pasal 1231 adalah jenis properti, yang ditentukan oleh pasal 1231 Kode Pendapatan Internal AS.
- Bagian 1231 properti adalah properti bisnis yang nyata atau dapat disusutkan yang diadakan selama lebih dari satu tahun.
- Keuntungan bagian 1231 dari penjualan properti dikenai pajak dengan tarif pajak capital gain yang lebih rendah dibandingkan dengan tarif pendapatan biasa.
Memahami Bagian 1231 Properti
Secara umum, jika keuntungan dari properti yang sesuai dengan definisi Bagian 1231 lebih dari dasar yang disesuaikan dan jumlah penyusutan, pendapatan tersebut dihitung sebagai keuntungan modal, dan sebagai akibatnya, dikenai pajak dengan tarif yang lebih rendah daripada pendapatan biasa.
Namun, jika kerugian dicatat pada bagian properti 1231 di mana kerugian tersebut diklasifikasikan sebagai kerugian biasa, maka kerugian tersebut dapat dikurangkan 100% dari pendapatan mereka. Biasanya, jika pendapatan memenuhi syarat sebagai capital gain, begitu juga kerugian, yang hanya dapat dikurangkan hingga $ 3.000 untuk tahun pajak, dan kerugian yang melebihi angka tersebut akan diterima di tahun berikutnya. Undang-undang pasal 1231 membuatnya, jadi pembayar pajak dan pemilik bisnis mendapatkan yang terbaik dari kedua dunia.
Contoh Bagian 1231 Transaksi
Berikut ini dianggap 1231 transaksi di bawah peraturan IRS :
- Korban dan pencurian – Jika Anda telah memiliki properti selama lebih dari satu tahun dan dirugikan oleh pencurian atau kecelakaan (kehilangan atau kerusakan dari peristiwa yang tidak terduga atau jarang terjadi).
- Pengutukan – Jika properti dimiliki selama lebih dari satu tahun, dan disimpan sebagai aset modal yang berkaitan dengan perdagangan atau bisnis.
- Penjualan atau pertukaran properti nyata, properti pribadi yang dapat disusutkan – Jika properti dimiliki lebih dari satu tahun dan digunakan dalam perdagangan atau bisnis (biasanya menghasilkan pendapatan melalui sewa atau royalti ).
- Leaseholds dijual atau ditukar – Jika dimiliki selama satu tahun dan digunakan dalam perdagangan atau bisnis.
- Sapi dan kuda dijual atau ditukar – Jika ditahan selama dua tahun dan digunakan untuk susu, draft, breeding, atau tujuan olah raga.
- Tanaman yang belum dipanen dijual atau ditukar – Jika ditahan selama satu tahun dan kemudian dijual, ditukar, atau dikonversi secara tidak sukarela dan kemudian tidak diperoleh kembali dengan cara apa pun.
- Pembuangan atau Pemotongan kayu, batu bara, atau bijih besi – Jika diperlakukan sebagai penjualan.