Bagian 1250 yang belum direkap | Finansial 2022

Apa Bagian 1250 yang belum direkap?

Keuntungan bagian 1250 yangtidak diambil kembali adalahprovisi pajak Internal Revenue Service (IRS) di mana penyusutan yang sebelumnya diakuidigunakan kembali menjadi pendapatan ketika keuntungan direalisasikan atas penjualan properti real estat yang dapatdidepresiasi.Keuntungan bagian 1250 yang tidak diambil kembali dikenakan pajak dengan tarif pajak maksimum 25%, atau kurang dalam beberapa kasus, pada 2019.1 Keuntungan bagian 1250 yang tidak diambil kembali dihitung pada lembar kerja dalaminstruksi Jadwal D, dan dilaporkan pada Jadwal D dan dibawa hingga 1040 wajib pajak.2

Poin Penting

Keuntungan bagian 1250 yang tidak diambil kembali adalah provisi pajak pendapatan yang dirancang untuk mengambil kembali bagian dari keuntungan yang terkait dengan tunjangan penyusutan yang sebelumnya digunakan.
Ini hanya berlaku untuk penjualan real estat yang dapat didepresiasi.
Keuntungan bagian 1250 yang tidak direbut kembali biasanya dikenakan pajak dengan tarif maksimum 25%.
Keuntungan bagian 1250 dapat diimbangi dengan kerugian modal 1.231.

Bagaimana Keuntungan Bagian 1250 yang Tidak Direbut Bekerja

Bagian 1231 aset mencakup semua aset modal yang dapat didepresiasi yangdimiliki oleh seorang wajib pajak selama lebih dari satu tahun.Bagian 1231 adalah payung untuk aset yang termasuk dalam bagian 1245 dan bagian 1250, dan yang terakhir inilah yang menentukan tarif pajak dari perolehan kembali penyusutan .Bagian 1250 hanya berhubungan dengan properti nyata, seperti bangunan dan tanah.Properti pribadi, seperti mesin dan peralatan, dikenakan penyusutan kembali sebagai pendapatan biasa menurut bagian 1245 .

Keuntungan bagian 1250 yang tidak diambil kembali hanya direalisasikan jika ada keuntungan bersih Bagian 1231 .Intinya, kerugian modal atas semua aset yang dapat didepresiasi mengimbangi keuntungan bagian 1250 yang tidak diperoleh kembali dari real estat.Oleh karena itu, kerugian modal bersih secara keseluruhan mengurangi keuntungan bagian 1250 yang tidak diperoleh kembali menjadi nol.

Referensi cepat

Keuntungan bagian 1250 yang tidak diperoleh kembali dapat diimbangi dengan kerugian modal

Keuntungan bagian 1250 diperoleh kembali setelah penjualan real estat yang disusutkan, sama seperti aset lainnya;satu-satunya perbedaan adalah tarif pajaknya.Pembenaran untuk keuntungan tersebut adalah untuk mengimbangi manfaat dari penyisihan depresiasi yang digunakan sebelumnya.Sementara keuntungan yang dikaitkan dengan akumulasi penyusutan dikenai pajak pada bagian tarif pajak penarikan kembali bagian 1250, keuntungan yang tersisa hanya dikenakan tingkat keuntungan modal jangka panjang sebesar 15%.

Contoh Keuntungan Bagian 1250 yang Tidak Direbut kembali

Jika sebuah properti pada awalnya dibeli seharga $ 150.000, dan pemiliknya mengklaim penyusutan sebesar $ 30.000, maka dasar biaya penyesuaian untuk properti tersebut dianggap $ 120.000. Jika properti tersebut kemudian dijual seharga $ 185.000, pemilik mengakui keuntungan keseluruhan sebesar $ 65.000 selama biaya penyesuaian. Karena properti telah terjual lebih dari dasar yang telah disesuaikan untuk penyusutan, bagian 1250 keuntungan yang tidak diperoleh kembali didasarkan pada perbedaan antara dasar biaya yang disesuaikan dan harga pembelian asli.

Hal ini membuat $ 30.000 pertama dari keuntungan tunduk pada keuntungan bagian 1250 yang tidak diperoleh kembali, sementara $ 35.000 sisanya dikenakan pajak atas keuntungan modal jangka panjang reguler. Dengan hasil tersebut, $ 30.000 akan dikenakan tarif pajak capital gain yang lebih tinggi hingga 25%. Sisa $ 35.000 akan dikenakan pajak dengan tingkat keuntungan modal jangka panjang sebesar 15%.

Pertimbangan Khusus

Karena keuntungan bagian 1250 yang tidak diperoleh kembali dianggap sebagai bentuk keuntungan modal , keuntungan tersebut dapat diimbangi dengan kerugian modal.Untuk melakukannya, kerugian modal harus dilaporkan melalui Formulir 8949 dan Jadwal D, dan nilai kerugian dapat bervariasi tergantung pada apakah itu ditentukan bersifat jangka pendek atau jangka panjang. Agar kerugian modal dapat mengimbangi keuntungan modal, keduanya harus ditentukan dalam jangka pendek atau jangka panjang. Kerugian jangka pendek tidak dapat mengimbangi keuntungan jangka panjang dan sebaliknya.