Beban Pajak – (Ekonomi)


Apa Beban Pajak?

Beban pajak adalah kewajiban kepada pemerintah federal, negara bagian / provinsi, dan / atau kota dalam jangka waktu tertentu, biasanya selama satu tahun.

Beban pajak dihitung dengan mengalikan tarif pajak yang sesuai dari individu atau bisnis dengan pendapatan yang diterima atau dihasilkan sebelum pajak, setelah memperhitungkan variabel seperti item yang tidak dapat dikurangkan, aset pajak, dan kewajiban pajak.

Beban Pajak = Tarif Pajak Efektif x Pendapatan Kena Pajak

Poin Penting

  • Beban pajak adalah jumlah total pajak yang harus dibayar oleh individu, perusahaan, atau entitas lain kepada otoritas perpajakan.
  • Beban pajak pendapatan diperoleh dengan mengalikan pendapatan kena pajak dengan tarif pajak efektif.
  • Pajak lain mungkin dikenakan terhadap nilai aset, seperti pajak properti atau properti.

Memahami Beban Pajak

Menghitung beban pajak bisa jadi rumit mengingat berbagai jenis pendapatan tunduk pada tingkat pajak tertentu. Misalnya, bisnis harus membayar pajak gaji atas gaji yang dibayarkan kepada karyawan, pajak penjualan atas pembelian aset tertentu, dan pajak cukai atas barang-barang tertentu.

Selain kisaran tarif pajak yang berlaku untuk berbagai tingkat pendapatan, tarif pajak yang berbeda di yurisdiksi yang berbeda dan berbagai lapisan pajak atas penghasilan juga menambah kompleksitas dalam menentukan beban pajak entitas. Menentukan tarif pajak yang sesuai dan mengidentifikasi metode akuntansi yang benar untuk item yang memengaruhi beban pajak seseorang dijelaskan dengan cermat oleh otoritas pajak seperti Internal Revenue Service (IRS) dan GAAP / IFRS.

Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) dan Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) mengatur perlakuan tertentu untuk item pendapatan dan pengeluaran yang mungkin berbeda dari ketentuan yang diizinkan berdasarkan kode pajak pemerintah yang berlaku.

Ini berarti bahwa jumlah beban pajak yang diakui tidak mungkin sama persis dengan persentase pajak penghasilan standar yang diterapkan pada pendapatan bisnis. Dengan kata lain, perbedaan akuntansi keuangan dan kode pajak dapat mengakibatkan beban pajak yang berbeda dengan tagihan pajak yang sebenarnya.

Misalnya, banyak perusahaan menggunakan depresiasi garis lurus untuk menghitung depresiasi yang dilaporkan dalam laporan keuangan mereka, tetapi diizinkan menggunakan bentuk depresiasi yang dipercepat untuk memperoleh laba kena pajak;Hasilnya adalah angka penghasilan kena pajak yang lebih rendah dari angka penghasilan yang dilaporkan.

Beban pajak memengaruhi laba bersih perusahaan karena itu adalah kewajiban yang harus dibayarkan kepada pemerintah federal atau negara bagian. Biaya tersebut mengurangi jumlah keuntungan yang akan dibagikan kepada pemegang saham dalam bentuk dividen.

Hal ini bahkan lebih merugikan pemegang saham korporasi C yang harus membayar pajak lagi atas dividen yang diterima. Namun, beban pajak hanya diakui jika perusahaan memiliki penghasilan kena pajak.Dalam hal kerugian diakui, bisnis dapat membawa kerugiannya ke tahun-tahun mendatang untuk mengimbangi atau mengurangi beban pajak di masa depan.

Beban Pajak vs. Hutang Pajak

Beban pajak adalah apa yang entitas telah tentukan terutang dalam pajak berdasarkan aturan akuntansi bisnis standar. Biaya ini dilaporkan pada laporan laba rugi. hutang pajak adalah jumlah yang sebenarnya terutang pajak berdasarkan aturan kode pajak. Jumlah hutang tersebut diakui di neraca sebagai kewajiban sampai perusahaan melunasi tagihan pajak.

Jika beban pajak lebih tinggi dari kewajiban pajak, perbedaan tersebut menciptakan kewajiban lain, yang disebut kewajiban pajak tangguhan, yang harus dibayar di masa depan. Di sisi lain, jika hutang pajak lebih tinggi dari beban pajak, perbedaan tersebut menciptakan kategori aset, yang disebut aset pajak tangguhan, yang dapat digunakan untuk menyelesaikan beban pajak di masa depan.

Related Posts

  1. Opsi Saham Karyawan (ESO)
  2. Apakah Jaminan Sosial Kena Pajak? Bisakah Saya Menghindari Membayar Pajak atas Manfaat?
  3. Apa yang Salah Dengan Sistem Pajak Amerika
  4. Sertifikat Setoran (CD) dan bagaimana CD bekerja
  5. Braket Pajak
  6. Reksa Dana
  7. Brexit
  8. Pajak Keuntungan Modal
  9. Entrepreneur dan Entrepreneurship
  10. 10 Cara Mengurangi Pajak 401 (k) Anda