Bisakah saya menggulung IRA pasangan saya ke akun saya sendiri?

Jawaban singkatnya adalah “ya”. Menurut aturan untuk IRA yang diwariskan, Anda dapat menyerahkan akun pensiun individu pembayar pajak yang telah meninggal kepada pasangan. Faktanya, ini bukanlah pertanyaan tentang “bisakah kamu melakukan ini?” karena ini adalah masalah “bagaimana Anda harus melakukan ini.” Ada beberapa opsi, dan penting untuk mempertimbangkan implikasinya masing-masing — dengan mengingat juga aturan distribusi minimum (RMD) yang disyaratkan .

Apa Bisakah saya menggulung IRA pasangan saya ke akun saya sendiri?

Katakanlah pemilik IRA mencapai usia 72 — yang, pada tahun 2020, merupakan tanggal mulai (RBD) yang diwajibkan oleh Internal Revenue Serviceuntuk distribusi — dan dia mulai menarik dana dari akunnya. Setahun kemudian, pensiunan ini meninggal. Istrinya bertahan dan, sebagai penerima manfaat dari akun tersebut, mewarisi IRA-nya. Dia baru berusia 69 tahun.

Referensi cepat

Undang-Undang AMAN tahun 2019 mendorong mundur usia di mana peserta program pensiun harus mulai mengambil distribusi minimum yang disyaratkan (RMD), dari 70½ menjadi 72 — untuk pemegang akun yang belum mencapai usia 70½ pada akhir 2019. Bagi mereka yang sudah melakukannya, 70½ tetap menjadi tanggal awal yang disyaratkan RMD.

CARES Act of 2020, yang disahkan pada Maret 2020, di tengah pandemi COVID-19, menahan RMD untuk sisa tahun 2020.

Penerima manfaat pasangan pada dasarnya dapat memperlakukan IRA yang diwariskan sebagai milik mereka.Jika mereka berusia lebih dari 59½ tahun, mereka bebas untuk mengambil sebanyak yang mereka inginkan setiap saat, tanpa penalti;pada kenyataannya, mereka dapat mengambil semua dana sekaligus, secara sekaligus.Namun, hal itu akan menimbulkan tagihan pajak yang besar, jika itu adalah IRA tradisional, yang distribusinya dapat dikenai pajak sepenuhnya.Mari kita lihat beberapa opsi lainnya.

Mengembalikan IRA yang Diwarisi

Dalam hal ini, istri tidak ingin memperlakukan IRA sebagai nya sendiri, terutama karena dia belum 72, dan begitu RMDS masih beberapa tahun lagi. Ia bisa melakukannya dengan menyebut dirinya sebagai pemilik IRA suaminya (secara teknis, akun lama diubah menjadi akun warisan, dengan nama seperti AMANDA SMITH INHERITED IRA BENEFICIARY OF HERBERT SMITH). Atau, jika dia sudah memiliki IRA sendiri, dia dapat menggabungkan dana suami dengan asetnya, dengan memasukkannya ke dalam rekeningnya.

Perputaran semacam ini — hak istimewa yang unik bagi penerima manfaat pasangan — akan memungkinkan pasangan untuk melakukan hal berikut:

Berikan kontribusi ke akun jika mereka memenuhi syarat — yaitu, jika mereka telah memperoleh penghasilan dan berusia kurang dari 72 tahun, dalam kasus IRA tradisional
Sebutkan penerima manfaat mereka sendiri
Tunda RMD hingga mencapai usia 72, sekali lagi untuk kasus IRA tradisional

Rollover adalah pilihan yang baik untuk istri yang bersangkutan. Karena suaminya lebih tua darinya, dia bisa menunda mengambil RMD, seperti yang dia inginkan.

Mengembalikan IRA bukanlah keputusan semua atau tidak sama sekali. Anda dapat mengurai akun dan memindahkan sebagian ke IRA Anda sendiri, meninggalkan saldo di akun yang Anda warisi. Namun, tidak ada yang berubah pikiran setelah Anda membagi dana: Anda tidak dapat mengembalikan jumlah yang diperpanjang ke akun yang diwariskan.

Ingat juga bahwa, setelah dana berada di IRA Anda sendiri, mereka tunduk pada semua aturan IRA reguler.Misalnya Anda menjanda pada usia 57 tahun. Pasangan Anda yang meninggal berusia 63 tahun. Anda mengalihkan dana IRA yang diwariskan ke IRA Anda sendiri.Jika Anda kemudianmengambil dana ini dari akun Anda sebelum Anda mencapai usia 59½ , Anda akan dikenakan penalti 10% pada penarikan awal — meskipun uang tersebut awalnya berasal dari akun yang pemiliknya melebihi usia hukuman. (Ini mengasumsikan Anda tidak memenuhi syarat untuk beberapa pengecualian lain untuk penalti).

Poin Penting

Penerima manfaat IRA memiliki beberapa pilihan, beberapa di antaranya unik.
Janda dan duda dapat menggulirkan dana IRA yang diwariskan ke IRA mereka sendiri.
Jika diperlukan distribusi minimum harus diambil dari IRA yang diwariskan, janda dan duda dapat menghitungnya berdasarkan harapan hidup mereka sendiri.
Penerima manfaat pasangan juga dapat mengosongkan IRA yang diwariskan dalam jadwal lima tahun.

Aturan Lima Tahun

Ada strategi lain untuk menghindari RMD. Katakanlah Anda mewarisi IRA yang, karena alasan apa pun, Anda tidak ingin terguling. Jika pemilik belum memilih jadwal RMD atau belum berusia 72 tahun, Anda dapat menunda mengambil distribusi tahunan selama Anda mengosongkan akun pada akhir tahun kelima setelah kematian pemilik asli. Ini disebut aturan lima tahun. Misalkan sang suami meninggal pada April 2020. Jika istri-ahli warisnya menggunakan metode aturan lima tahun, maka dia harus mencairkan semua dana sebelum 31 Desember 2025.

Dalam jendela 5 tahun, penerima dapat terus berkontribusi ke akun IRA yang diwariskan.Namun, ketika lima tahun itu habis, penerima manfaat harus menarik semua asetnya.

Metode Harapan Hidup

Katakanlah Anda mewarisi IRA yang meninggal pemiliktelah mulai mengambil RMDS.Kecuali Anda membatalkan akun, Anda harus mengambilnya juga.Namun, Anda tidak harus mengambilnya dengan tarif pemilik aslinya.Sebagai gantinya, Anda dapat menghitung ulang jumlah tahunan menggunakan harapan hidup Anda sendiri(dihitung dengan menggunakan Tabel Harapan Hidup Tunggal IRS). Jelas, pendekatan ini berhasil terutama jika, seperti dalam contoh kita, pasangan yang masih hidup lebih muda daripada almarhum. Jika almarhum masih muda, sebaiknya Anda tetap dengan tarif mereka.

Setelah opsi ini juga terbuka untuk penerima manfaat non-pasangan, tetapi SECURE Act of 2019 mengubahnya. Sekarang, penerima manfaat non-pasangan harus mengosongkan IRA yang Diwarisi dalam satu dekade setelah kematian almarhum.

Pertimbangan Khusus untuk IRA yang Diwarisi

Opsi penerima manfaat pasangan hanya berlaku jika pasangan adalah satu-satunya penerima manfaat utama IRA.Jika pasangan adalah salah satu dari beberapa penerima manfaat utama, maka pasangan tersebut dapat tunduk pada opsi penerima non-pasangan jika mereka memilih untuk menyimpan aset di IRA yang diwarisi. Namun, pasangan dapat mendistribusikan bagian aset mereka ke IRA mereka sendiri dan tidak perlu memulai distribusi hingga RBD mereka.

Garis bawah

Bagaimanapun Anda memutuskan untuk menangani IRA warisan Anda, penting untuk mengetahui semua aturan seputar RMD. Mengetahui mereka dapat membantu Anda menghindari membuat beberapa kesalahan yang merugikan, dan menyusun strategi yang paling menguntungkan untuk melestarikan aset IRA dan pertumbuhannya yang ditangguhkan pajak.