Bisakah transaksi IRA memicu aturan penjualan cuci? – (Keuangan)

Jika Anda menjual saham dengan kerugian, Anda seharusnya dapat menggunakan kerugian tersebut untuk mengimbangi keuntungan atas pajak penghasilan Anda, bukan?Benar — kecuali jika Anda melanggar aturan wash-sale, yang menyatakan bahwa jika Anda membeli dan menjual investasi yang sama untuk kerugian dalam periode 30 hari, kerugian tersebut tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan.

Namun, Anda diperbolehkan untuk menambahkan kerugian pada biaya sekuritas yang Anda beli kembali, sehingga meningkatkan basisnya .Masalah ini menjadi lebih rumit jika Anda membeli kembali sekuritas di IRA Anda.Apakah itu juga meningkatkan basis di IRA Anda?Pada tahun 2008, Internal Revenue Service menjawab pertanyaan yang tak terjawab ini.

Apa Bisakah transaksi IRA memicu aturan penjualan cuci?

Mari kita mulai dengan mendefinisikan wash sale , yang terjadi saat Anda menjual saham dan membeli kembali atau memperoleh saham yang sama dalam waktu 30 hari (sebelum atau sesudah) penjualan.Penjualan cuci menciptakan ilusi perubahan kepemilikan.Dengan demikian, IRS memberlakukan aturan untuk mencegah investor mengklaim pengurangan pajak atas kerugian atas properti yang masih mereka miliki.

Poin Penting

Aturan wash-sale mengatakan bahwa jika Anda membeli dan menjual sekuritas yang sama untuk kerugian dalam periode 30 hari, Anda tidak dapat menggunakan kerugian tersebut untuk mengimbangi keuntungan atas pengembalian pajak Anda.
Aturan wash sale berlaku untuk sejumlah masalah keuangan, yaitu saham, obligasi, reksa dana, dan opsi.
Jika sekuritas dijual di akun non-pensiun dengan kerugian, maka investasi yang identik dibeli di IRA, hasilnya adalah penjualan cuci.
Jika ragu, konsultasikan dengan profesional pajak untuk memastikan semua strategi perpajakan dimaksimalkan untuk Anda dan, jika memungkinkan, untuk pasangan Anda.

Kerugian dari wash sale tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan pajak Anda tahun ini. Mari kita lihat beberapa contoh:

Contoh: Wash Sale

Anda memiliki 100 saham XYZ dengan dasar $ 2.000.
Anda menjual 100 saham XYZ pada 21 Maret seharga $ 1.000.
Anda membeli 100 saham XYZ pada 22 Maret seharga $ 600.

Ini adalah penjualan cuci dan Anda tidak dapat mengurangi kerugian sebesar $ 1.000. Namun, Anda dapat menambahkan kerugian $ 1.000 ke harga pembelian baru $ 600, sehingga menjadi $ 1.600.

Contoh: No Wash Sale

Anda memiliki 100 saham XYZ dengan dasar $ 2.000.
Anda menjual 100 saham XYZ pada 21 Maret seharga $ 1.000.
Anda membeli 100 saham XYZ pada 2 Juni dengan harga pasar.

Ini bukan obral cuci karena pembelian tidak terjadi dalam waktu 30 hari sejak penjualan.

Wash sale dapat terjadi dengan sekuritas lain, seperti obligasi, reksa dana, dan opsi.Misalnya, opsi dianggap secara substansial identik dengan saham yang dicerminkannya, sehingga menjual opsi pada saham yang Anda miliki dapat memicu penjualan cuci.Karenapertukaran reksa dana secara teknis adalah jual beli, jika Anda ditukar dengan dana yang sama yang sebelumnya Anda jual dalam waktu 30 hari, itu juga merupakan wash sale.

Apakah Aturan Berlaku untuk IRA?

Pada tahun 2008, IRS mengeluarkan “Revenue Ruling 2008-5,” yang membahas pertanyaan apakah aturan wash-sale berlaku untuk IRA.Dalam keputusannya, IRS menjelaskan bahwa ketika saham dijual di akun non-pensiun dan saham yang secara substansial identik dibeli di IRA dalam waktu 30 hari, investor tidak dapat mengklaim kerugian pajak atas penjualan tersebut, dan dasar dalam IRA individu tidak. meningkat.

Contoh: Mengklaim Kerugian Pajak di IRA

Misalkan Anda memiliki 100 saham YYY dengan dasar $ 1.000 di akun pialang Anda. Anda menjual 100 saham YYY dengan kerugian $ 400 pada 10 Oktober. Pada 1 November, Anda membeli 100 saham YYY di akun IRA Anda seharga $ 800.

MenurutRevenue Ruling 2008-5 , Anda tidak dapat mengurangi kerugian $ 600 dari penjualan, dan Anda tidak dapat meningkatkan basis saham yang dibeli di IRA Anda sebesar $ 200 selisih antara jual dan beli kembali.

IRS “Revenue Ruling 2008-5” mencegah investor menggunakan jubah jenis akun yang ditangguhkan pajak seperti IRA untuk menghindari aturan wash-sale.Ini berlaku untuk IRA tradisional dan Roth , terlepas dari apakah IRA diadakan di lembaga keuangan yang berbeda.

Bagaimana Jika Anda Melanggar Aturan?

Anda mungkin telah melakukan wash sale untuk mengurangi pajak Anda saat ini, tetapi dengan melanggar aturan, Anda hanya menangguhkan pajak dan Anda mungkin harus membayardenda distribusi awal atas jumlah tersebut.

Misalnya, Anda siap mengambil distribusi dari IRA tradisional Anda. Anda menjual saham yang sebelumnya dibeli dalam penjualan cuci dan menarik hasilnya. Biasanya, porsi distribusi yang dianggap sebagai bagian dari basis Anda tidak kena pajak. Karena pembelian Anda dalam penjualan cuci tidak meningkatkan basis Anda, nilai total hasil dari saham tersebut akan dikenakan pajak saat didistribusikan dari IRA Anda.

Aturan yang sama berlaku untuk distribusi yang tidak memenuhi syarat dari Roth IRA di mana wash sale tidak meningkatkan dasar Roth IRA.

Contoh: IRA Wash Sale

Misalkan Anda memiliki 100 lembar saham dengan dasar $ 3.000. Anda menjual saham seharga $ 1.500, dengan kerugian $ 1.500. Dalam 30 hari, Anda membeli 100 saham dari saham yang sama seharga $ 1.000 (penjualan cuci) di IRA tradisional Anda (basis = $ 0). Anda menjual 100 saham tersebut seharga $ 2.000 dan menarik hasilnya (jumlah kena pajak = $ 2.000.) Jika Anda telah menjual saham tersebut seharga $ 800, jumlah kena pajaknya adalah $ 800.

Referensi cepat

Audit IRS dapat mengakibatkan denda, jadi jika Anda merasa telah melanggar aturan wash-sale di masa lalu, hubungi profesional pajak karena Anda mungkin ingin mengubah pengembalian pajak sebelumnya .

Bagaimana Menghindari Pelanggaran Aturan

Anda dapat memastikan bahwa Anda tidak melanggar aturan cuci-jual dengan mengikuti beberapa pedoman sederhana:

Lihat semua investasi sebagai satu portofolio, apa pun jenis akunnya. Rencanakan transaksi terkait pajak berdasarkan seluruh portofolio Anda. Ini akan membantu Anda mengenali kapan obral cucian mungkin terjadi.
Jual saham dengan kerugian lebih dari 30 hari sebelum atau sesudah pembelian untuk mengklaim keuntungan pajak. Untuk mempertahankan strategi alokasi aset Anda , belilah saham yang berbeda dalam kategori yang sama (misalnya, saham utilitas yang berbeda). Anda ingin memastikan bahwa saham tidak dapat dikategorikan sebagai “sangat identik”.
Gunakan rencana atau metode investasi yang ditetapkan. Memiliki sasaran kinerja untuk setiap investasi dan strategi kontingensi membuat Anda tetap fokus untuk membuat keputusan investasi yang disusun dengan baik, bukan perdagangan sewenang-wenang.
Investasikan dalam investasi yang tidak stabil di luar IRA dan akun penangguhan pajak lainnya. Ini akan memungkinkan Anda untuk memanfaatkan keuntungan pajak dengan mengubah keuntungan dan kerugian kena pajak. Beli investasi yang membayar dividen dan bunga di dalam IRA. Anda akan dapat memaksimalkan penangguhan pajak pendapatan dan menginvestasikannya kembali dalam dana pensiun Anda.
Gunakan rata-rata biaya dolar otomatis atau likuidasi otomatis untuk penarikan dari IRA Anda. Jangan membeli investasi yang sama ini di akun lain.
Jangan menerapkan strategi opsi berdasarkan saham.
Gunakan pencocokan saham dengan basis masuk pertama, keluar pertama untuk menentukan apakah Anda berisiko melanggar aturan cuci-jual.
Jika Anda memiliki saham yang turun drastis dan tidak tahan dengan kejatuhannya, juallah. Jika itu seekor anjing, tidak perlu membelinya kembali, tidak peduli seberapa rendah harganya.

Garis bawah

Aturan wash-sale berlaku untuk semua akun investasi yang Anda miliki atau kendalikan, termasuk
akun pasangan Anda. Pastikan untuk menjaga jalur komunikasi tetap terbuka antara Anda dan pasangan Anda tentang perdagangan di portofolio Anda karena alasan yang tepat ini.

Jika ragu, konsultasikan dengan profesional pajak yang kompeten untuk memastikan bahwa strategi perpajakan yang tepat dan paling efektif diterapkan pada investasi Anda.