Penjualan rugi pajak adalah strategi investasi yang dapat membantu investor mengurangi pendapatan kena pajak mereka untuk tahun pajak tertentu. Penjualan rugi-pajak mencakup penjualan sekuritas yang mengalami kerugian modal untuk dilaporkan sebagai kerugian modal saat mengajukan pajak penghasilan tahunan, dan dengan demikian menurunkan atau menghilangkan keuntungan modal yang mungkin direalisasikan oleh investasi lain.
Agar berhasil merealisasikan kerugian untuk tujuan perpajakan, Anda harus mengambil langkah likuidasi posisi selama tahun pajak.Kerugian yang belum direalisasi atas investasi tidak dapat dikurangkan dari pajak penghasilan Anda.
Kadang-kadang seorang investor akan memutuskan untuk mengganti sekuritas itu dengan sekuritas yang serupa, memungkinkan mereka untuk mempertahankan alokasi aset yang konsisten dan optimal dan mencapai hasil yang diinginkan. Jika Anda mengambil pendekatan ini, penting untuk diingat bahwa Anda tidak secara tidak sengaja memicu wash sale di akun investasi Anda.
Apa Cara Hindari Melanggar Aturan Penjualan Pencucian Saat Menyadari Kerugian Pajak?
- Aturan wash-sale melarang investor menjual sekuritas dengan kerugian, membeli sekuritas yang sama lagi, dan kemudian menyadari kerugian pajak tersebut melalui pengurangan pajak capital gain.
- Penjualan rugi pajak adalah strategi investasi yang dapat membantu investor mengurangi pendapatan kena pajak mereka untuk tahun pajak tertentu; investor mungkin dapat mengklaim kerugian modal hingga $ 3.000 per tahun untuk mengimbangi pendapatan kena pajak mereka (jika mereka menikah mengajukan bersama).
- Strategi umum untuk menghindari pelanggaran aturan wash-sale adalah menjual investasi dan membeli sesuatu dengan eksposur serupa.
Apa Itu Wash Sale?
Wash sale terjadi ketika Anda menjual atau memperdagangkan saham atau sekuritas dengan kerugian dan dalam 30 hari setelah penjualan (baik sebelum atau sesudah), Anda membeli investasi yang sama — atau yang “secara substansial identik”. Aturan wash-sale adalah peraturan yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk mencegah pembayar pajak dapat mengklaim kerugian buatan untuk memaksimalkan keuntungan pajak mereka.
Ketika wash sale terjadi di akun yang tidak memenuhi syarat, transaksi tersebut ditandai dan kerugian ditambahkan ke dasar biaya investasi baru yang “secara substansial identik” yang Anda beli. Jika Anda terus memperdagangkan investasi yang sama, kerugian akan terbawa pada setiap transaksi hingga posisi telah dilikuidasi sepenuhnya selama lebih dari 30 hari.
Aturan yang sama berlaku jika pasangan dari individu yang menjual sekuritas, atau perusahaan yang dikendalikan oleh individu tersebut, membeli sekuritas yang sama atau secara substansial setara dalam jangka waktu 30 hari.
Selain itu, periode penyimpanan Anda untuk saham atau sekuritas baru (untuk menentukan apakah investasi akan mewakili keuntungan modal jangka pendek atau panjang atau tidak) termasuk periode kepemilikan saham atau sekuritas yang sebelumnya dijual.
Investasi Tunduk pada Aturan Penjualan Cuci
Aturan wash-sale berlaku untuk saham atau sekuritas di akun broker yang tidak memenuhi syarat dan akun pensiun individu (IRA).Penjualan opsi rugi dan perolehan kembali opsi serupa dalam jangka waktu 30 hari juga akan melanggar aturan wash-sale.
IRS memberikan pedoman tentang apa yang dianggap sebagai investasi yang “secara substansial identik” dan dengan demikian dapat memicu pelanggaran wash-sale, dalamIRS Publication 550, berjudul “Pendapatan dan Beban Investasi (Termasuk Keuntungan dan Kerugian Modal). Investasi yang secara substansial identik dapat mencakup keduanya sekuritas baru dan lama yang dikeluarkan oleh sebuah perusahaan yang memiliki reorganisasi menjalani, atau efek konversi dan saham biasa dari perusahaan yang sama.
Ketika seorang investor memiliki beberapa akun investasi yang berbeda, aturan wash-sale berlaku untuk investor, bukan untuk akun tertentu.IRS mengharuskan pialang melacak dan melaporkan penjualan apa pun dengannomor CUSIP yang sama di akun yang tidak memenuhi syarat yang sama. Namun, investor bertanggung jawab untuk melacak dan melaporkan setiap penjualan yang terjadi di semua akun lain yang mereka kontrol, termasuk akun milik pasangan mereka.
Mengimbangi Keuntungan Modal Melalui Penjualan Rugi Pajak
Sementara beberapa investor mengalihkan perhatian mereka ke penjualan rugi pajak menjelang akhir tahun kalender, strategi ini dapat digunakan sepanjang tahun untuk menangkap kerugian pajak melalui penyeimbangan ulang atau penggantian posisi dalam portofolio Anda.Kerugian modal digunakan pertama kali untuk mengimbangi keuntungan modal kena pajak lainnya.Setelah ini, hingga $ 3.000 per tahun dapat digunakan untuk mengimbangi penghasilan kena pajak lainnya untuk pengajuan bersama pasangan menikah (hingga $ 1.500 untuk pengajuan individu atau menikah secara individu).
Misalnya, jika seorang investor menyadari kerugian jangka panjang sebesar $ 5.500 selama tahun tersebut, pada saat mereka mengajukan pajak penghasilan, mereka dapat menggunakan $ 2.000 dari kerugian tersebut untuk mengimbangi pajak atas keuntungan modal lainnya dan $ 3.000 untuk mengimbangi pajak atas kerugian mereka. pendapatan biasa. Jika tarif pajak keuntungan modal jangka panjang investor ini adalah 20% (berdasarkan pendapatan mereka) dan tarif pajak penghasilan federal efektif mereka adalah 25%, dengan menggunakan strategi ini kerugian $ 5.500 dapat dikurangi sebesar $ 1.150.
Bergantung pada negara bagian tempat mereka tinggal, investor mungkin juga memenuhi syarat untuk pengurangan pajak negara bagian mereka.Sisa kerugian modal $ 500 yang tersisa dapat dibawa ke tahun-tahun pajak mendatang. Sayangnya, kerugian tidak dapat ditransfer saat kematian.
Strategi untuk Menghindari Penjualan Cuci
Ada strategi untuk menghindari penjualan cucian sambil tetap memanfaatkan keuntungan dan kerugian kena pajak. Jika Anda memiliki saham perorangan yang mengalami kerugian, Anda dapat menghindari wash sale dengan melakukan pembelian tambahan pada saham tersebut kemudian menunggu selama 31 hari untuk menjual saham yang mengalami kerugian tersebut. Kelemahan potensial dari strategi ini adalah dapat meningkatkan eksposur pasar Anda ke sektor tertentu dan berpotensi meningkatkan risiko Anda.
Dalam situasi yang sama, investor dapat memutuskan untuk melikuidasi holding, mengakui kerugian, dan kemudian segera membeli investasi serupa yang juga akan memenuhi tujuan investasi atau alokasi portofolionya. Misalnya, seorang investor dapat memutuskan untuk menjual saham mereka di Coca-Cola Company ( KO ) dan kemudian segera membeli investasi serupa di PepsiCo, Inc. ( PEP ).
Demikian pula, investor dapat memutuskan untuk menjual sahamnya dari Vanguard 500 Index Fund (VFIAX) dan menggantinya dengan membeli saham Vanguard Total Stock Market ETF (VTI).
Related Posts
- Bisakah transaksi IRA memicu aturan penjualan cuci?
- Aturan Cuci-Penjualan
- Cuci Penjualan
- Opsi Saham Karyawan (ESO)
- Bagaimana Wajib Pajak Dapat Melakukan Penjualan Pencucian Resmi
- Putaran Pencucian
- Panduan Lengkap untuk Pemanenan Pajak-Rugi dengan ETF
- Apa itu Penjualan Pencucian?
- Capital Gain Pajak atas penjualan rumah
- Keamanan yang identik secara substansial