Apa Crummey Trust?
Perwalian Crummey adalah bagian dari teknik yang dapat digunakan untuk memanfaatkan pengecualian pajak hadiah saat mentransfer uang atau aset kepada orang lain sambil tetap mempertahankan opsi untuk membatasi kapan penerima dapat mengakses uang tersebut.
perencanaan warisan
Poin Penting
- Kepercayaan Crummey digunakan untuk memanfaatkan pengecualian pajak hadiah.
- Perwalian Crummey sering digunakan oleh orang tua untuk hadiah anak-anak mereka.
- Kepercayaan Crummey dinamai menurut Clifford Crummey, yang merupakan orang pertama yang menggunakan teknik ini.
Memahami Crummey Trust
Crummey trust biasanya digunakan oleh orang tua untuk memberikan hadiah seumur hidup kepada anak-anak mereka sambil melindungi uang mereka dari selama nilai hadiah tersebut sama dengan atau kurang dari jumlah pengecualian tahunan yang diizinkan.
pajak hadiah
Untuk tahun pajak 2020 dan 2021, jumlahnya $ 15.000.Perwalian Crummey memungkinkan sebuah keluarga untuk terus memberikan hadiah tahunan $ 15.000 sambil menempatkan uang itu dalam .Dana yang dilindungi melindungi dari pajak hadiah yang dikenakan oleh (IRS).
dana yang dilindungiInternal Revenue Service
Pengecualian pajak hadiah biasanya tidak berlaku untuk hadiah yang dibuat untuk perwalian. IRS mensyaratkan penerima hadiah untuk memiliki “minat saat ini” pada hadiah tersebut untuk dikeluarkan. Penerima harus diberikan akses langsung ke hadiah selama mereka bukan anak di bawah umur di bawah usia 18 tahun. Banyak jenis perwalian memberi penerima manfaat “kepentingan masa depan” atas aset perwalian tersebut.
Penggunaan trust Crummey memungkinkan penerima yang memenuhi syarat untuk melakukan penarikan hadiah dalam rentang waktu yang ditentukan, seperti dalam waktu 30 atau 60 hari setelah transfer. Di luar titik itu, dana hadiah yang disimpan dalam perwalian berada di bawah aturan penarikan yang ditetapkan sebagaimana ditetapkan oleh pemberi perwalian.
Misalnya, orang tua dapat menetapkan bahwa seorang anak tidak dapat mengakses uang perwalian hingga mencapai usia 25 tahun. Namun, meskipun penerima memutuskan untuk memanfaatkan perwalian segera, mereka hanya memiliki akses ke hadiah terbaru. Semua dana hadiah sebelumnya tetap terlindungi dalam akun trust.
Sejarah Crummey Trust
Kepercayaan Crummey diberi nama untuk Clifford Crummey, wajib pajak pertama yang berhasil menggunakan teknik ini.Setelah mendirikan perwalian dengan cara ini, IRS berusaha untuk menolak dia dan keluarganya pengecualian pajak hadiah tahunan.
IRS berpendapat bahwa perwalian tersebut tidak memenuhi ketentuan “bunga langsung” dari pengecualian pajak hadiah.Namun, pengadilan tidak setuju dan memutuskan mendukung keluarga Crummey. Setelah kasus pengadilan tahun 1960-an, kepercayaan Crummey terus menjadi pilihan yang layak bagi keluarga yang ingin memberikan hadiah seumur hidup kepada anak-anak mereka sambil melindungi dari pajak hadiah.
Salah satu kelemahan potensial dari kepercayaan Crummey adalah memberi penerima, khususnya anak-anak, akses langsung ke hadiah yang cukup besar dapat membahayakan kemampuan dana untuk mengakumulasi kekayaan jangka panjang. Beberapa keluarga mengabaikan ini dengan menetapkan batasan tertentu, seperti membatasi jumlah atau frekuensi penarikan atau mengakhiri hadiah di masa mendatang kepada penerima yang segera menarik dana.
Artikel terkait
Kekuatan Crummey
Kepercayaan
Hadiah dalam Kepercayaan
Aturan Kepercayaan Pemberi
Dana perwalian
Kepercayaan yang Tidak Dapat Dicabut
Will vs. Trust: Apa Bedanya?
Cara Mengatur Dana Perwalian di Australia
Apa Itu Pajak Hadiah?
Memahami bagaimana perusahaan kepercayaan top beroperasi