Dividen konstruktif – (Keuangan)

Apa Dividen konstruktif?

Dividen konstruktif adalah pembayaran atau tunjangan kepada peserta atau pemegang saham di perusahaan yang tidak dimaksudkan atau diklasifikasikan sebagai pembagian kepada peserta, tetapi kemudian diklasifikasikan sebagai dividen oleh Internal Revenue Service (IRS) dan dengan demikian menjadi kena pajak.

Poin Penting

• Dividen konstruktif adalah pembayaran atau tunjangan kepada peserta atau pemegang saham di perusahaan yang tidak dimaksudkan atau diklasifikasikan sebagai distribusi.
• Namun, dividen konstruktif kemudian diklasifikasikan sebagai dividen oleh IRS dan dengan demikian menjadi kena pajak bagi penerima.
• Dividen konstruktif dapat mencakup pinjaman di bawah pasar, penggunaan sumber daya perusahaan, kompensasi bagi pemegang saham dengan gaji di atas pasar.

Bagaimana Dividen Konstruktif Bekerja

Sebuah dividen biasanya distribusi, pembayaran, atau hadiah untuk pemegang saham untuk berinvestasi di sebuah perusahaan. Dividen seringkali pembayaran tunai atau penerbitan saham kepada pemegang saham oleh perusahaan. Namun, ada dividen non tunai lain yang dapat diterima pemegang saham dari suatu perusahaan.

Dividen konstruktif bukanlah dividen tunai yang biasa diterima sebagai pemegang saham. Dividen konstruktif diklasifikasikan oleh IRS sebagai dividen jika memenuhi kriteria tertentu. Pada dasarnya, dividen konstruktif adalah ketika pemegang saham mendapatkan keuntungan finansial dari korporasi, pengaruhnya, atau asetnya.

Klasifikasi tersebut dapat dilihat — dari sudut pandang perpajakan — tidak menguntungkan bagi penerima dividen yang konstruktif karena dapat dikenakan pajak meskipun penerima tidak menerima uang tunai sebagai kompensasinya.

Selain itu, klasifikasi dapat terjadi secara retroaktif setiap saat sehingga penerima dividen konstruktif bertanggung jawab atas pajak atas dividen tersebut pada saat itu. Dividen konstruktif tidak diklasifikasikan sebagai dividen bagi perusahaan. Dengan kata lain, korporasi tidak dapat membebankan dividen, yang biasanya akan mengurangi pendapatan kena pajaknya .

Jenis Dividen Konstruktif

Dividen konstruktif sering terjadi di perusahaan kecil di mana hanya ada beberapa pemegang saham dan pemegang saham tersebut melakukan bisnis atau berinteraksi dengan perusahaan. Jenis dividen konstruktif dapat bervariasi tergantung pada ukuran perusahaan dan hubungan dengan pemegang saham, tetapi beberapa jenis dividen konstruktif yang umum mengikuti.

Biaya Dibayar

Dividen konstruktif dapat mencakup penggantian biaya yang dibayarkan kepada pemegang saham atau jika perusahaan membayar biaya pemegang saham, dan tidak dimaksudkan untuk dibayarkan kembali.

Properti Perusahaan

Penggunaan properti perusahaan seperti kendaraan, tempat tinggal, pesawat terbang, dan kapal yang tidak ada pembayarannya kepada perusahaan yang telah dilakukan oleh pemegang saham, juga tidak ada uang yang dipotong dari gaji karyawan akan menjadi dividen yang konstruktif.

Pembayaran Hutang

Pelunasan atau pengampunan pinjaman atau hutang korporasi kepada pemegang saham, termasuk asumsi hutang pemegang saham oleh korporasi akan menjadi dividen yang konstruktif.

Pinjaman Di Bawah Pasar

Pinjaman yang diberikan kepada pemegang saham dengan suku bunga di bawah pasar dianggap sebagai dividen yang konstruktif dan akan dikenakan pajak bagi penerimanya.

Perbaikan Properti

Jika perusahaan melakukan perbaikan atau pembelian properti atas nama pemegang saham, nilai yang ditentukan oleh IRS akan dikenakan pajak.

Kompensasi Keluarga

Pembayaran kepada anggota keluarga pemegang saham oleh perusahaan yang melebihi jumlah yang biasanya akan dibayarkan untuk layanan tersebut dianggap dividen konstruktif.

Biasanya, dengan dividen yang konstruktif, pemegang saham belum menerima kompensasi finansial yang likuid untuk membayar pajak yang ditentukan oleh IRS. Namun, jika pemegang saham mengganti perusahaan untuk nilai pasar wajar manfaat, IRS tidak akan menghitung manfaat sebagai dividen yang diterima.

Pajak dan Dividen Konstruktif

Agar layanan atau pembayaran dianggap sebagai dividen konstruktif, IRS harus mengklasifikasikan manfaat yang diterima sebagai dividen konstruktif dan menentukan bahwa belum diganti oleh pemegang saham kepada korporasi. IRS juga menghitung nilai dividen konstruktif, dan pajak yang harus dibayar berdasarkan braket pajak pendapatan marjinal pemegang saham.

Pajak yang harus dibayar dapat bervariasi tergantung pada tarif pajak yang diterapkan oleh IRS dan total pendapatan pemegang saham atau pemegang saham dan pasangan jika mengajukan bersama. IRS memiliki tiga tarif pajak untuk dividen (0%, 15%, atau 20%), tergantung pada pendapatan pemegang saham. IRS juga berhak untuk menghitung dividen konstruktif sebagai kompensasi dan mengenakan pajak sebagai bagian dari kompensasi total pemegang saham.

Pajak dividen yang konstruktif dapat bervariasi tergantung pada berbagai ambang pendapatan dividen IRS, total pendapatan wajib pajak atau pemegang saham, dan apakah pengembalian pajak adalah single-filer atau joint-filer. Akibatnya, mereka yang telah menerima dividen yang konstruktif harus menghubungi profesional pajak untuk mendapatkan bantuan.

Contoh Dividen Konstruktif

Katakanlah, sebagai contoh, pemegang saham sebuah perusahaan memiliki bangunan yang disewa perusahaan dari pemegang saham. Jika pemegang saham membebankan jumlah sewa di atas harga pasar, selisih bersih antara sewa pasar versus jumlah sewa yang melebihi sewa pasar akan dianggap sebagai dividen konstruktif oleh IRS.

Sebagai contoh lain, katakanlah pemegang saham yang sama dibayar dengan gaji di atas gaji biasa untuk pekerjaan atau peran tertentu itu. IRS kemungkinan akan mempertimbangkan jumlah gaji di atas pasar sebagai pendapatan berlebih dan mengklasifikasikan bagian pendapatan itu sebagai dividen yang konstruktif.

Related Posts

1. Aturan Penjualan Konstruktif, Bagian 1259
2. Tanda Terima Konstruktif
3. Dividen
4. Bagaimana Dividen Mempengaruhi Harga Stok
5. Hasil Dividen
6. Kehilangan total konstruktif
7. Dividen Berkualitas
8. Opsi Saham Karyawan (ESO)
9. Rasio Pembayaran Dividen
10. Klaim Pembuangan Konstruktif

   

Pos-pos Terbaru

• Gramm-Leach-Bliley Act of 1999 (GLBA)
• Pertanyaan Wawancara Umum untuk Auditor Internal
• Zero-Volatility Spread (Z-spread)
• ZZZZ BEST
• ZWD (Zimbabwe Dollar)
• Z tranche
• Z-Score
• Zonasi
• Peraturan Zonasi
• Zona Perjanjian yang Mungkin (Zopa)
• Zona dukungan dan contoh
• Zona resistensi
• ZOMMA Didefinisikan
• Zombies.
• Judul Zombie.
• Penyitaan Zombie
• ETF zombie
• Hutang Zombie
• Zombie Bank.
• ZMK (Zambia Kwacha)