Apa Formulir 2439: Pemberitahuan Kepada Pemegang Saham Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Belum Didistribusikan?
Formulir 2439 adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) yang Real Estate Investment Trust (REIT) harus didistribusikan kepada pemegang saham untuk melaporkan modal jangka panjang yang tidak didistribusikan keuntungan. Reksa dana diharuskan untuk mendistribusikan sebagian besar keuntungan modal kepada pemegang saham, dan pemegang saham melaporkan keuntungan ini pada Formulir 1099-DIV. Namun, jika perusahaan dana memutuskan untuk mempertahankan keuntungan ini, ia harus membayar pajak atas nama pemegang saham dan melaporkan transaksi ini pada Formulir 2439.
Poin Penting
- Formulir 2439 adalah formulir IRS yang diregulasi oleh Perusahaan Investasi (RIC) – dana mutual dan dana yang diperdagangkan di bursa – dan Dana Investasi Real Estat (REIT) harus didistribusikan kepada pemegang saham untuk melaporkan keuntungan modal jangka panjang yang tidak didistribusikan.
- Jika perusahaan dana memutuskan untuk mempertahankan keuntungan modalnya, daripada mendistribusikannya kepada pemegang saham, ia harus membayar pajak atas nama pemegang saham dan melaporkan transaksi ini pada Formulir 2439.
- Hasil bersih dari alokasi capital gain pada dasarnya sama untuk pemegang saham sebagai distribusi capital gain.
Memahami Formulir 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Belum Didistribusikan
Formulir 2439 dibuat oleh Internal Revenue Service (IRS) AS untuk digunakan oleh RIC dan REIT untuk memberi tahu pemegang saham tentang keuntungan modal jangka panjang yang belum didistribusikan kepada investornya. Retensi capital gain ini relatif jarang. Peraturan mengharuskan perusahaan dana untuk menyalurkan hampir semua keuntungan kepada investor dalam transaksi yang dikenal sebagai distribusi keuntungan modal. Dana cenderung mengakumulasi keuntungan modal di bulan November dan Desember, tetapi umumnya dapat memperingatkan investor dengan perkiraan sebelumnya. Hal ini terutama berlaku untuk dana yang dikelola secara aktif, yang melakukan lebih banyak perdagangan dalam portofolionya. Reksa dana indeks cenderung berisi lebih banyak portofolio statis dan dengan demikian menghasilkan capital gain yang lebih sedikit dan lebih dapat diprediksi.
Investor yang sahamnya disimpan di akun bebas pajak, seperti Individual Retirement Account (IRA), dapat mengajukan Formulir 990-T untuk mengklaim pengembalian pajak atas pajak yang dibayarkan oleh perusahaan dana. Pemegang saham yang dikenakan pajak federal juga harus menyesuaikan basis untuk saham mereka ke atas. Untuk melakukannya, pertama-tama mereka mengurangi pajak yang dilaporkan oleh perusahaan dana pada Formulir 2439 dari keuntungan modal yang dilaporkan dalam formulir yang sama. Mereka kemudian harus menambahkan perbedaan itu ke dasar biaya sebelumnya.
Referensi cepat
Formulir 2439 harus direferensikan oleh pemegang saham, bahkan jika mereka tidak memiliki keuntungan yang ditahan, untuk melaporkan keuntungan dan pajak pada Formulir 1040 mereka sendiri , Jadwal D, baris 11.
Perusahaan yang perlu mengajukan Formulir 2439 harus melengkapi Salinan A, B, C, dan D untuk setiap pemegang saham yang kepadanya perusahaan investasi teregulasi (RIC) atau perwalian investasi real estat (REIT) telah membayar pajak atas keuntungan modal yang tidak didistribusikan menurut pasal 852 (b) (3) (D) atau 857 (b) (3) (C). Kemudian, mereka harus melampirkan Salinan A dari semua Formulir 2439 ke Formulir 1120-RIC atau Formulir 1120-REIT saat diajukan ke pusat layanan IRS yang sesuai. Berikan Salinan B dan C Formulir 2439 kepada pemegang saham pada hari ke-60 setelah akhir tahun pajak RIC atau REIT. Simpan Salinan D untuk catatan RIC atau REIT.
Formulir 2439 tersedia di situs web IRS.
Keuntungan dan Kerugian Formulir 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Belum Didistribusikan
Hasil bersih dari alokasi capital gain pada dasarnya tidak berbeda bagi pemegang saham dengan distribusi capital gain. Dalam pendistribusian, investor yang menerima dividen capital gain dalam bentuk tunai membayar pajak atas keuntungan tersebut, kemudian menginvestasikan kembali sisanya dalam saham baru, yang akan menciptakan hasil yang sangat mirip dengan investor yang menerima Formulir 2439 dari dana tersebut.
Salah satu perbedaan potensial antara alokasi capital gain dan distribusi capital gain adalah, karena ia termasuk dalam kelompok pendapatan yang lebih tinggi, perusahaan dana kemungkinan besar membayar tarif pajak yang lebih tinggi atas keuntungan yang diperolehnya, sementara individu mungkin dikenakan tarif pajak yang lebih rendah. menilai. Dengan melaporkan jumlah dolar yang dibayarkan oleh fund company pada Formulir 1040 masing-masing, pemegang saham dapat memperoleh keuntungan dari perbedaan antara tarif pajak perusahaan reksa dana dan tarif pajak mereka sendiri.
Related Posts
- Pajak Keuntungan Modal
- Memahami Keuntungan Modal Jangka Panjang vs. Jangka Pendek
- Capital Gain Pajak atas penjualan rumah
- Pengarsipan SEC: Formulir yang Perlu Anda Ketahui
- Penghasilan bersih yang dapat didistribusikan (DNI)
- Formulir W-9: Permohonan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) dan Sertifikasi
- Cara Mengisi Formulir W-4 tahun 2021
- Formulir W-8
- Mengisi Formulir Cuti Keluarga dan Medis
- Formulir 1099