Hadiah Seragam untuk Anak di Bawah Umur Act (UGMA)


Apa Hadiah Seragam untuk Anak di Bawah Umur Act (UGMA)?

Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), yang dikembangkan pada tahun 1956 dan direvisi pada tahun 1966, memungkinkan individu untuk memberikan atau mentransfer aset kepada penerima di bawah umur — secara tradisional, masing-masing orang tua dan anak-anak mereka. Jumlah tersebut bebas pajak hadiah, hingga jumlah tertentu. Aset biasanya ditempatkan di akun UGMA atas nama anak di bawah umur, sehingga tidak perlu pengacara untuk membentuk dana perwalian khusus. Dana UGMA juga dikenakan perlakuan pajak khusus.

Poin Penting

  • Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) menyediakan cara untuk mentransfer aset keuangan kepada anak di bawah umur tanpa pembentukan perwalian formal yang memakan waktu dan mahal.
  • Akun UGMA dikelola oleh wali dewasa sampai penerima manfaat kecil mencapai usia, di mana ia mengambil kendali atas akun tersebut.
  • Penghasilan yang dihasilkan akun UGMA tidak dilindungi dari pajak, tetapi dikenai pajak dengan tarif “pajak anak-anak” yang lebih rendah, hingga jumlah tertentu.

Cara Kerja Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)

Akun UGMA berfungsi sebagai jenis akun kustodian yang dirancang untuk menyimpan dan melindungi aset bagi penerima. Donor dapat menunjuk dirinya sendiri, orang lain, atau lembaga keuangan sebagai kustodian. Kustodian — yang memiliki kewajiban fidusia untuk mengelola rekening demi kepentingan terbaik penerima — dapat menggunakan dana tersebut untuk membeli saham, obligasi, reksa dana, dan sekuritas lainnya atas nama anak di bawah umur. UGMA biasanya terbatas pada jenis aset keuangan yang diperdagangkan secara publik ini; mereka tidak dapat berinvestasi dalam instrumen spekulatif, seperti derivatif, atau membeli dengan margin.

Akun UGMA dapat dibuka melalui bank atau lembaga perantara. Teman dan keluarga dapat memberikan kontribusi ke akun, yang tidak memiliki batasan kontribusi atau batasan pendapatan. Deposito ini tidak dapat dibatalkan — menjadi transfer permanen ke akun anak di bawah umur dan akun anak di bawah umur.

Biasanya, aset UGMA digunakan untuk mendanai pendidikan anak, tetapi donor dapat melakukan penarikan untuk hampir semua pengeluaran yang menguntungkan anak di bawah umur. Tidak ada penalti penarikan. Namun, karena aset UGMA secara teknis dimiliki oleh anak di bawah umur, mereka dihitung sebagai aset jika mereka mengajukan permohonan bantuan keuangan federal untuk perguruan tinggi, kemungkinan menurunkan kelayakannya.

Setelah mereka mencapai usia dewasa di negara bagian mereka, anak di bawah umur diberikan akses penuh ke akun UGMA mereka. Pada saat itu, mereka dapat menggunakan dana sesuka mereka.

Pertimbangan Khusus

Kontribusi ke akun UGMA dilakukan dengan dolar setelah pajak — donor tidak menerima potongan pajak penghasilan untuk membuatnya. Namun, hingga $ 15.000 per individu ($ 30.000 untuk pasangan yang sudah menikah) dapat disumbangkan tanpa pajak hadiah untuk tahun pajak 2020 dan 2021.

Untuk tujuan pajak federal, anak di bawah umur atau penerima manfaat dianggap sebagai pemilik semua aset di akun UGMA dan pendapatan yang mereka hasilkan. Namun, penghasilan akun ini dapat dikenakan pajak kepada anak atau orang tua. Persyaratan pelaporan bergantung pada jumlah pendapatan yang dihasilkan akun dan usia penerima.

Dalam keadaan tertentu, orang tua dapat memilih untuk melaporkan akun UGMA anak-anak mereka atas laporan pajak mereka sendiri, dengan demikian memanfaatkan “pajak anak-anak” atau “Pajak atas Investasi Anak dan Pendapatan Diterima Di Muka Lainnya”.

Ini berarti bahwa jika pendapatan anak yang belum diterima, termasuk pendapatan UGMA, kurang dari $ 2.200 pada tahun 2020 dan mereka tidak lebih dari 19 tahun (atau 24 tahun jika siswa penuh waktu) pada akhir tahun pajak yang sesuai, orang tua dapat memilih untuk melaporkan penghasilan anak mereka atas pengembalian pajak mereka sendiri. Dalam kasus ini, $ 1.100 pertama dari pendapatan diterima di muka anak diperlakukan sebagai bebas pajak. $ 1.100 berikutnya dikenakan pajak sesuai tarif pajak anak. Apa pun yang melebihi $ 2.200 akan dikenakan pajak pada tarif pajak orang tua. Jika pemilihan seperti itu tidak dilakukan atau jika pendapatan diterima di muka anak melebihi $ 2.200 pada akhir tahun pajak, anak di bawah umur harus mengajukan pengembalian pajak sesuai dengan aturan “pajak anak-anak”.

Untuk tujuan perpajakan, UGMA memengaruhi batas pemberian hadiah seumur hidup donor. Jika seorang donor yang bertindak sebagai wali meninggal sebelum properti kustodian dipindahkan ke anak di bawah umur, seluruh properti kustodian termasuk dalam harta kena pajak donor .

UGMA vs. UTMA

UGMA dan Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) biasanya digunakan secara bergantian, tetapi keduanya memiliki beberapa perbedaan. Rekening kustodian yang didirikan di bawah UTMA yang lebih baru, yang berasal dari tahun 1986, dapat berisi segala jenis aset berwujud atau tidak berwujud, termasuk real estat, karya seni, dan kekayaan intelektual. Sebaliknya, akun UGMA terbatas pada aset keuangan, seperti uang tunai, saham, obligasi, dan produk asuransi (polis, anuitas).

Semua negara bagian mengizinkan akun UGMA. Vermont dan South Carolina saat ini tidak mengizinkan akun UTMA (per 2020).

Artikel terkait

  1. Uniform Transfer to Minors Act (UTMA)
  2. Menunjuk Anak di Bawah Umur sebagai Penerima IRA
  3. Akun Kustodian
  4. Bagaimana Mengajukan Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Pertama Anak Anda
  5. Manfaat Memulai IRA untuk Anak Anda
  6. Bisakah anak di bawah umur berinvestasi dalam reksa dana?
  7. 4 Smart 529 rencana alternatif untuk dipertimbangkan
  8. Cara Cerdas Pajak untuk Membantu Anak atau Cucu Anda Membayar untuk Kuliah
  9. 5 kesalahan umum saat membuat dana perwalian untuk anak Anda
  10. Surat kuasa