Hobby Loss – (Keuangan) | Finansial 2022

Apa Hobby Loss?

Istilah kerugian hobi mengacu pada kerugian yang diakibatkan dari bisnis yang dianggap sebagai aktivitas rekreasi atau hobi oleh Internal Revenue Service (IRS).Pembayar pajak tidak dapat mengklaim dan mendapatkan kembali uang ini ketika agen mengatakan itu dihabiskan untuk mengejar hobi.Itu karena kerugian tidak dibenarkan untuk pengeluaran yang melebihi pendapatan hobi. Ini berarti pengeluaran ini tidak dapat dikurangkan seperti halnya dengan bisnis.

Poin Penting

Hilangnya hobi mengacu pada kerugian yang terjadi saat wajib pajak menjalankan bisnis yang IRS anggap sebagai hobi.
IRS mendefinisikan hobi sebagai aktivitas apa pun yang dilakukan untuk kesenangan, bukan untuk keuntungan.
Pendapatan yang diperoleh dari semua sumber, termasuk hobi, harus dilaporkan ke IRS.
Sebelum tahun 2018, wajib pajak dapat mengurangi kerugian yang timbul dari aktivitas tersebut jika tidak melebihi pendapatan kotor untuk aktivitas tersebut.
Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan menghapus semua potongan lain-lain yang dirinci antara tahun pajak 2018 dan 2025.

Bagaimana Hobi Kerugian Bekerja

Pengeluaran adalah bagian yang diharapkan dari menjalankan bisnis — Anda harus mengeluarkan uang untuk menghasilkan uang.Biaya yang diperlukan untuk menjalankan perdagangan atau bisnis, dikeluarkan untuk menghasilkan pendapatan, atau dibayarkan untuk investasi di perusahaan Anda dapat dikurangkan .Ketika, terlepas dari motif keuntungan, pengeluaran Anda secara keseluruhan melebihi penghasilan Anda, kerugian tersebut dapat mengimbangi pendapatan yang tidak terkait.

Penghasilan apa pun yang Anda peroleh dapat dikenakan pajak dan harus diklaim, meskipun tidak berasal dari majikan Anda.Ini termasuk pekerjaan paruh waktu dan sementara, pertunjukan sampingan, dan kegiatan rekreasi yang membuat Anda mendapat untung. Beban yang terkait dengan aktivitas yang mengakibatkan kerugian pada umumnya dapat dikurangkan.Itu, tentu saja, kecuali jika IRS menganggap aktivitas Anda sebagai hobi.

Aturan kerugian hobi dari Internal Revenue Code (IRC) mencoba untuk mengekang pelanggaran pengurangan kerugian yang dirasakan oleh para penghobi.Aturan kehilangan hobi berlaku untuk individu, perusahaan S, perwalian, perkebunan, dan kemitraan, tetapi tidak untuk perusahaan C. Oleh karena itu, pemotongan dibatasi untuk aktivitas yang tidak bertujuan untuk mendapatkan keuntungan.

Menurut IRS, ini menerapkan aturan kerugian hobi untuk melarang kerugian dari aktivitas yang menurutnya kemungkinan besar tidak dilakukan untuk mendapatkan keuntungan.Laba harus ditunjukkan selama tiga dari lima tahun pajak berturut-turut.Beberapa aktivitas, seperti pacuan kuda, memiliki persyaratan yang sedikit berbeda. Wajib pajak yang melakukan kegiatan tersebut harus menetapkan motif laba untuk menghindari batasan kerugian hobi. Bukti motif laba mencakup kwitansi dan pencatatan terperinci, yang merupakan ide bagus untuk setiap wajib pajak dalam situasi apa pun.

Referensi cepat

Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan menghapus pengurangan lain-lain yang dirinci, termasuk kerugian hobi, hingga setelah tahun pajak 2025.

Pertimbangan Khusus

IRS menerbitkan lembar tip untuk membantu pembayar pajak membedakan antara hobi dan operasi bisnis yang sah. Sebelum tahun pajak 2018 , Anda diizinkan untuk mengklaim pengurangan yang diperinci sebagaimana dirinci pada Jadwal A Formulir 1040 , dengan asumsi Anda terlibat dalam hobi dan bukan bisnis terselubung atau baru lahir. Pemotongan harus diambil sebagai berikut dan hanya sebatas menyatakan dalam kategori berikut:

Pengurangan yang mungkin diklaim oleh wajib pajak untuk pengeluaran pribadi tertentu, seperti bunga hipotek rumah dan pajak, dapat diambil seluruhnya.
Pemotongan yang tidak menghasilkan penyesuaian pada dasar properti, seperti iklan, premi asuransi , dan upah, dapat dilakukan selanjutnya, sejauh pendapatan kotor untuk aktivitas tersebut lebih dari pemotongan dari kategori pertama.
Pengurangan yang mengurangi dasar properti, seperti depresiasi dan amortisasi , dilakukan terakhir, tetapi hanya sejauh pendapatan kotor untuk aktivitas tersebut lebih dari pengurangan yang dilakukan dalam dua kategori pertama.

Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA)

Pada 2017, Presiden Donald Trump menandatangani pajak , pengurangan bunga hipotek , biaya pengobatan, biaya lain-lain, dan pemotongan terperinci .

Jadi, bagaimana hal ini memengaruhi penghobi?Setelah TCJA ditandatangani, kerugian biaya atau hobi apa pun yang dapat diklaim oleh wajib pajak untuk mengurangi pendapatan hobinya pada tahun-tahun pajak sebelumnya tidak lagi diperbolehkan.Ini berlaku untuk pengembalian pajak yang diajukan antara tahun pajak 2018 dan 2025.

Mencegah Kehilangan Hobi

Meskipun TCJA menghapus pengurangan terperinci lainnya, tetap penting untuk mengetahui cara menghindari aturan kerugian hobi jika ketentuan tidak dibuat setelah tahun pajak 2025.Cara termudah untuk menghindari aturan kerugian hobi adalah dengan sering menghasilkan keuntungan.Aturan kerugian hobi mengasumsikan bahwa suatu aktivitas mencari laba jika operasi tersebut menguntungkan selama tiga dari lima tahun sebelumnya yang berakhir dengan tahun pajak saat ini.Untuk tindakan yang melibatkan kuda, jangka waktunya adalah dua dari tujuh tahun sebelumnya.

Jika anggapan tersebut tidak terpenuhi, maka wajib pajak harus menetapkan motif untung. Sembilan faktor berikut menentukan pendapatan dan kerugian hobi:

Apakah wajib pajak bersikap bisnis saat menjalankan aktivitas?
Apakah wajib pajak seorang ahli atau penasehat?
Apakah mereka mencurahkan waktu dan tenaga yang diperlukan?
Apakah aset yang cukup besar dibuat?
Apakah ada keberhasilan dalam kegiatan serupa?
Bagaimana sejarah pendapatan atau kerugian aktivitas?
Apakah ada keuntungan sesekali?
Apakah ada status keuangan yang stabil?
Apakah kegiatan ini dilakukan untuk kesenangan atau rekreasi pribadi?8

Seorang wajib pajak yang gagal menghasilkan keuntungan atau untuk menetapkan motif keuntungan tidak terlibat dalam bisnis.Aturan kehilangan hobi akan berlaku.Biaya hobi yang gagal dalam sistem pengurangan tiga tingkat tidak dapat dikurangkan. Pengeluaran hobi yang melebihi pendapatan hobi tidak diperbolehkan sebagai kerugian hobi yang tidak dapat dikurangkan.