Jumlah yang dikenali – (Keuangan)


Apa Jumlah yang dikenali?

Jumlah yang diakui, untuk tujuan perpajakan, adalah pendapatan kena pajak yang Anda terima atau kerugian yang dapat dikurangkan yang Anda tanggung yang harus dilaporkan pada pengembalian pajak Anda dan di mana Anda harus membayar pajak.

Memahami Jumlah yang Diakui

Ketika Anda menjual properti Anda, jumlah realisasinya adalah harga jual yang Anda terima dengan dikurangi biaya penjualan yang Anda bayarkan;dan jumlah yang diakui adalah jumlah yang direalisasikan dikurangi dasar penyesuaian Andadi properti.Dasar penyesuaian Anda adalah harga pembelian asli ditambah biaya perbaikan yang Anda lakukan.

Jumlah yang direalisasikan saat Anda memberikan layanan untuk dijual adalah kompensasi yang Anda terima untuk layanan Anda dikurangi biaya pemasaran yang Anda keluarkan untuk mendapatkan klien.

Secara umum, jumlah yang diakui adalah jumlah yang direalisasikan dikurangi biaya bisnis yang dikeluarkan untuk memberikan layanan tersebut.

Non-Recognition of Amount Realized

Jumlah yang diakui untuk tujuan pajak ditentukan oleh Internal Revenue Code (IRC) .IRC menentukan apakah dan seberapa banyak Anda mengakui sebagai penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan.

Bagian PHI yang dikenal sebagai “ketentuan non-pengakuan” memberikan pengecualian untuk pendapatan atau kerugian tertentu dari pengakuan.Contoh terkenal adalah keuntungan dari obligasi bebas pajak.3

Ketentuan non-pengakuan juga membebaskan transaksi yang dipilih dari pengakuan.Contoh terkenal adalah penjualan tempat tinggal utama Anda.5

Contoh Jumlah yang Diakui

Misalkan Anda membeli gitar Gibson Les Paul Standard 1959 seharga $ 50.000, menghabiskan $ 10.000 memperbaruinya dan membayar $ 2.000 dalam komisi dan biaya untuk menjualnya di lelang seharga $ 100.000. $ 100.000 yang Anda terima dari penjualan adalah hasil penjualan Anda. Jumlah $ 100.000 untuk penjualan, dikurangi biaya $ 2.000 yang Anda keluarkan untuk menjual gitar, adalah jumlah yang Anda realisasikan.

Realisasi jumlah $ 98.000 dikurangi biaya dasar $ 50.000 yang disesuaikan dengan perbaikan $ 10.000 adalah jumlah yang diakui sebesar $ 38.000.

Jumlah $ 38.000 Anda yang diakui adalah keuntungan yang akan Anda gunakan untuk menentukan jumlah pajak terutang Anda atas penjualan tersebut. Anda dapat menghitung jumlah hutang pajak Anda dapat dihitung dengan mengalikan jumlah $ 38.000 Anda yang diakui dengan tingkat keuntungan modal Anda. Dengan asumsi tingkat keuntungan modal jangka panjang Anda adalah 20% tetap, pajak yang harus Anda bayar adalah $ 7.600.

Contoh Pembebasan Jumlah yang Diakui

Misalkan, setelah dikurangi biaya penjualan, Anda merealisasikan $ 1.000.000 dari penjualan rumah. Jika Anda membeli rumah seharga $ 300.000, Anda harus mengakui capital gain $ 700.000.

Namun, jika rumah yang Anda jual adalah tempat tinggal utama Anda, pengecualian keuntungan penjualan rumah membebaskan hingga $ 250.000 dari keuntungan jika Anda lajang dan keuntungan hingga $ 500.000 jika Anda sudah menikah.

Pengecualian ini mengurangi jumlah Anda yang diakui dari $ 700.000 menjadi $ 450.000 jika Anda lajang dan menjadi $ 200.000 jika Anda sudah menikah.

Contoh Penangguhan Jumlah yang Diakui

IRC juga menentukan bila jumlahyang diakui.

Bagian PHI yang dikenal sebagai ” ketentuan penangguhan ” menunda pengakuan keuntungan di lain waktu.Penangguhan dilakukan dengan menambahkan keuntungan dari properti yang Anda jual ke dasar properti yang Anda peroleh.Akibatnya, kewajiban pajak atas keuntungan tersebut ditangguhkan sampai properti tersebut kemudian dilepas dalam penjualan kena pajak.

Katakanlah Anda mentransfer properti sewaan senilai $ 600.000 dan, sebagai gantinya, Anda menerima properti sewaan senilai $ 500.000 dan keuntungan yang direalisasikan sebesar $ 100.000. Ini adalah pertukaran sejenis. Ketentuan penangguhan menunda pengakuan atas realisasi keuntungan Anda.

Keuntungan yang direalisasikan sebesar $ 100.000 ditambahkan ke dasar properti sewaan yang Anda peroleh di bursa. Keuntungan tersebut tidak akan diakui sampai Anda kemudian membuang properti sewaan dalam penjualan kena pajak.

Ketentuan penangguhan lain yang dikenal sebagai konversi paksa memungkinkan Anda untuk menunda pengakuan keuntungan yang diperoleh dari hasil asuransi yang melebihi nilai properti yang hilang dalam kebakaran atau banjir selama Anda menggunakan hasil asuransi untuk membeli properti pengganti.Keuntungan yang direalisasi ditambahkan ke dasar properti pengganti dan tidak diakui sampai Anda kemudian melepaskan properti pengganti dalam penjualan kena pajak.

Jumlah yang Diakui untuk Tujuan Pelaporan Keuangan Berdasarkan GAAP

Jumlah yang diakui penting untuk tujuan perpajakan di bawah IRC.Namun, jumlah tersebut juga diakui untuk tujuan pelaporan keuangan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP) .Jumlah yang diakui untuk tujuan perpajakan kemungkinan akan berbeda dari pada tujuan pelaporan keuangan karena IRC dan GAAP menggunakan metode akuntansi yang berbeda untuk menentukannya.

Karena IRC menggunakan akuntansi kas, mereka mengakui jumlah sebagai pendapatan saat diterima dan sebagai biaya saat dibayarkan.GAAP menggunakan akuntansi akrual sehingga mereka mengakui jumlah sebagai pendapatan saat diperoleh dan sebagai biaya pada saat terjadinya.Ini berarti IRC dan GAAP akan mengenali jumlah yang sama pada waktu yang berbeda.

Misalnya, anggap sebuah perusahaan melakukan dua penjualan. Pada penjualan pertama, pelanggan membayar $ 80 untuk barang pada Desember 2019 dan perusahaan mengirimkan barang pada Februari 2020. Pada penjualan kedua, perusahaan mengirimkan barang secara kredit pada Desember 2017 dan pelanggan membayar $ 100 untuk barang tersebut pada Februari 2020.

Untuk akuntansi kas dan tujuan perpajakan, jumlah yang diakui adalah $ 80 dibayarkan pada bulan Desember pada penjualan pertama dan $ 100 dibayarkan pada bulan Februari pada penjualan kedua. Untuk akuntansi akrual dan tujuan pelaporan keuangan, jumlah yang diakui adalah $ 100 yang diperoleh pada bulan Desember pada penjualan kedua dan $ 80 diperoleh pada bulan Februari pada penjualan pertama.

Perbedaan Sementara dan Permanen dalam Jumlah yang Diakui

Contoh di atas menunjukkan kepada Anda bagaimana waktu pengenalan dapat berbeda di antara kedua metode. Terkadang perbedaan ini bersifat permanen dan terkadang bersifat sementara.

Dalam contoh di atas, perbedaannya bersifat sementara karena, pada Februari 2020, kedua metode telah mengakui $ 180 untuk dua penjualan tersebut. Namun, pada tahun 2017, $ 80 untuk penjualan pertama dan $ 0 untuk penjualan kedua diakui sebagai penghasilan kena pajak atas pengembalian pajak perusahaan tahun 2019 sementara $ 0 diakui untuk penjualan pertama dan $ 100 untuk penjualan kedua pada laporan keuangan tahun 2019 perusahaan .

Merekonsiliasi perbedaan temporer membutuhkan penyesuaian akuntansi yang rumit berdasarkan GAAP.Penyesuaian ini dikenal sebagai alokasi pajak penghasilan antar periode dan perbedaan temporer yang dijelaskan dilaporkan dalam laporan keuangan perusahaan sebagai aset pajak penghasilan tangguhan atau kewajiban pajak penghasilan tangguhan .

Artikel terkait

  1. Capital Gain Pajak atas penjualan rumah
  2. Opsi Saham Karyawan (ESO)
  3. Investasi Hak Gadai Pajak Properti
  4. Brexit
  5. Aset yang diterima
  6. Sertifikat Setoran (CD) dan bagaimana CD bekerja
  7. Penjualan Singkat (Real Estate)
  8. Entrepreneur dan Entrepreneurship
  9. Haruskah Anda Membeli Rumah di Lelang?
  10. Bagaimana Penyusutan Properti Sewa Bekerja