Kepercayaan yang Tidak Dapat Dicabut – (Keuangan)

Apa Kepercayaan yang Tidak Dapat Dicabut?

Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan adalah jenis kepercayaan yang persyaratannya tidak dapat diubah, diubah, atau diakhiri tanpa izin dari penerima atau penerima yang disebutkan oleh pemberi. Pemberi, setelah secara efektif mengalihkan semua kepemilikan aset ke dalam perwalian, secara hukum menghapus semua hak kepemilikan mereka atas aset dan perwalian.

Ini berbeda dengan trust yang dapat dibatalkan, yang memungkinkan pemberi untuk mengubah kepercayaan, tetapi dengan demikian kehilangan manfaat tertentu seperti perlindungan kreditor.

Penting

Perwalian adalah bagian penting dari perencanaan warisan, dan tidak hanya dimaksudkan untuk orang yang sangat kaya.

Bagaimana Kepercayaan yang Tidak Dapat Dicabut Bekerja

Alasan utama untuk mendirikan perwalian yang tidak dapat dibatalkan adalah untuk pertimbangan harta dan pajak. Manfaat dari jenis perwalian ini untuk aset perkebunan adalah ia menghilangkan semua insiden kepemilikan , secara efektif menghilangkan aset perwalian dari harta kena pajak milik pemberi. Ini juga mengurangi pemberi kewajiban pajak atas pendapatan yang dihasilkan aset. Meskipun peraturan pajak berbeda-beda di setiap yurisdiksi, dalam banyak kasus, pemberi tidak dapat menerima manfaat ini jika mereka adalah wali amanat. Aset yang disimpan dalam perwalian dapat mencakup – tetapi tidak terbatas pada, bisnis – aset investasi, uang tunai, dan polis asuransi jiwa.

Mendirikan kepercayaan dalam bentuk apa pun bisa cukup rumit sehingga diperlukan pengacara. Dengan demikian, perwalian dianggap sebagai kendaraan bagi individu kaya, dan mengingat biaya pengacara yang diperlukan pengaturan mereka (beberapa ribu dolar atau lebih), itu mungkin benar. Namun, perwalian memiliki tempat dalam warisan dan perencanaan warisan untuk individu yang lebih sederhana.

Perwalian yang tidak dapat dibatalkan sangat berguna bagi individu yang bekerja dalam profesi yang mungkin membuat mereka rentan terhadap tuntutan hukum, seperti dokter atau pengacara. Setelah properti ditransfer ke perwalian semacam itu, properti itu dimiliki oleh perwalian untuk kepentingan penerima manfaat yang disebutkan. Oleh karena itu aman dari penilaian hukum dan kreditor, karena trust tidak akan menjadi pihak dalam gugatan apapun.

Trust yang tidak dapat dibatalkan saat ini memiliki banyak ketentuan yang tidak umum ditemukan di versi lama instrumen ini. Penambahan ini memungkinkan fleksibilitas yang jauh lebih besar dalam pengelolaan kepercayaan dan distribusi aset. Ketentuan seperti decanting, yang memungkinkan perwalian untuk dipindahkan ke perwalian yang lebih baru yang memiliki ketentuan yang lebih modern atau menguntungkan dapat memastikan bahwa aset perwalian akan dikelola secara efektif sekarang dan di masa depan. Ciri-ciri lain yang memungkinkan perwalian untuk mengubah negara bagian domisili dapat memberikan tambahan penghematan pajak atau keuntungan lainnya.

Poin Penting

Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan adalah jenis kepercayaan yang persyaratannya tidak dapat diubah, diubah, atau diakhiri tanpa izin dari penerima atau penerima yang disebutkan oleh pemberi.
Pemberi hibah, setelah secara efektif mengalihkan semua kepemilikan aset ke dalam perwalian, secara hukum menghapus semua hak kepemilikan mereka atas aset dan perwalian.
Trust yang tidak dapat dibatalkan tidak dapat diubah setelah dibuat, atau setidaknya sangat sulit untuk dimodifikasi.
Perwalian yang tidak dapat dibatalkan menawarkan manfaat perlindungan pajak yang tidak dapat dilakukan oleh perwalian yang dapat dibatalkan.

Jenis Kepercayaan yang Tidak Dapat Dicabut

Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan datang dalam dua bentuk: Kepercayaan hidup dan perwalian wasiat .

Perwalian yang hidup, juga dikenal sebagai perwalian ‘inter vivos’ (bahasa Latin untuk ‘antara yang hidup’), berasal dan didanai oleh seseorang selama masa hidup mereka. Beberapa contoh kepercayaan yang hidup adalah:

Kepercayaan asuransi jiwa yang tidak dapat dibatalkan
Grantor-retained annuity trust (GRAT) , spousal life access trust (SLAT) dan qualifikasi personal residence trust ( QPRT) (semua jenis trust pemberian hadiah seumur hidup)
Sisa perwalian amal dan perwalian pimpinan amal (keduanya merupakan bentuk perwalian amal)

Sebaliknya, kepercayaan wasiat tidak dapat dibatalkan karena desainnya diciptakan setelah kematian penciptanya. Mereka didanai dari harta almarhum sesuai dengan keinginan mereka. Satu-satunya cara untuk membuat perubahan pada perwalian wasiat (atau membatalkannya) adalah dengan mengubah kehendak pencipta perwalian sebelum mereka mati.

Dasar-dasar Kepercayaan yang Tidak Dapat Dicabut

Perwalian yang tidak dapat dibatalkan memiliki pemberi , wali amanat, dan penerima atau penerima manfaat. Setelah pemberi dana menempatkan aset dalam perwalian yang tidak dapat dibatalkan, itu adalah hadiah untuk perwalian dan pemberi tidak dapat mencabutnya. Pemberi dana dapat menentukan persyaratan, aturan, dan penggunaan aset perwalian dengan persetujuan wali amanat dan penerima.

Perwalian yang tidak dapat dibatalkan dapat memiliki banyak penerapan dalam perencanaan pelestarian dan distribusi warisan, termasuk:

Untuk memanfaatkan pembebasan pajak warisan dan menghapus aset kena pajak dari perkebunan. Properti yang dialihkan ke perwalian hidup yang tidak dapat ditarik kembali tidak dihitung sebagai nilai kotor sebuah perkebunan. Perwalian semacam itu dapat sangat membantu dalam mengurangi kewajiban pajak dari perkebunan yang sangat besar.
Untuk mencegah penerima manfaat menyalahgunakan aset, karena pemberi dapat menetapkan persyaratan untuk distribusi.
Untuk menghadiahkan aset perkebunan sambil tetap mempertahankan pendapatan dari aset.
Untuk menghapus aset yang cukup besar dari perkebunan sambil tetap memberikan penerima manfaat dengan dasar peningkatan dalam menilai aset untuk tujuan pajak.
Untuk menghadiahkan tempat tinggal utama kepada anak-anak di bawah peraturan pajak yang lebih menguntungkan.
Untuk memiliki polis asuransi jiwa yang secara efektif akan menghapus hasil kematian dari perkebunan.
Untuk menguras properti seseorang untuk memastikan kelayakan untuk tunjangan pemerintah, seperti pendapatan Jaminan Sosial dan Medicaid (untuk perawatan panti jompo). Perwalian semacam itu juga dapat digunakan untuk membantu mengamankan tunjangan dan perawatan bagi anak berkebutuhan khusus dengan mencegah diskualifikasi kelayakan.

Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan adalah pengaturan hukum yang lebih kompleks daripada kepercayaan yang dapat dibatalkan. Karena mungkin ada pajak penghasilan saat ini dan implikasi pajak properti di masa depan saat menggunakan perwalian yang tidak dapat dibatalkan, carilah panduan pajak atau pengacara properti.

Trust yang Tidak Dapat Dicabut vs. Trust yang Tidak Dapat Dicabut

Trust yang dapat dibatalkan dapat diubah atau dibatalkan kapan saja selama penciptanya kompeten secara mental. Mereka memang menawarkan manfaat dengan mengizinkan pencipta mereka untuk membatalkannya dan mengklaim kembali properti yang dipegang oleh kepercayaan kapan saja sebelum kematian. Namun, perwalian tersebut tidak menawarkan perlindungan yang sama terhadap tindakan hukum atau pajak properti seperti perwalian yang tidak dapat dibatalkan.

Saat menggunakan perwalian yang dapat dibatalkan, entitas pemerintah akan mempertimbangkan bahwa setiap properti yang dikuasai masih menjadi milik pencipta perwalian dan oleh karena itu dapat dimasukkan ke dalam harta milik mereka untuk tujuan pajak atau saat memenuhi syarat untuk mendapatkan tunjangan pemerintah. Setelah pencipta kepercayaan yang dapat dibatalkan meninggal, kepercayaan menjadi tidak dapat dibatalkan.

SECURE Act Rules

Undang-undang Pengaturan Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun (AM
AN) mengubah beberapa manfaat penghematan pajak dariSECURE Act , beberapa penerima manfaat mungkin mendapati bahwa mereka harus mengambil distribusi penuh pada akhir tahun kalender kesepuluh setelah tahun kematian pemberi dana. Sekali lagi, karena implikasi pajak dari hal ini dapat menjadi tantangan dan dapat berubah dengan berlakunya undang-undang baru, penting untuk berkonsultasi dengan panduan pengacara pajak atau properti saat menggunakan perwalian yang tidak dapat dibatalkan.