Kerugian Modal dan Pajak – (Keuangan)

Tidak pernah menyenangkan kehilangan uang untuk investasi, tetapi menyatakan kerugian modal atas pengembalian pajak Anda bisa menjadi hadiah hiburan yang efektif dalam banyak kasus. Kerugian modal memiliki dampak terbatas pada pendapatan yang diperoleh di tahun-tahun pajak berikutnya, tetapi kerugian itu dapat diterapkan sepenuhnya terhadap keuntungan modal di masa depan. Investor yang memahami aturan kerugian modal seringkali dapat menghasilkan pengurangan yang berguna dengan beberapa strategi sederhana.

Apa Kerugian Modal dan Pajak?

  • Kerugian modal — ketika sekuritas dijual dengan harga kurang dari harga beli — dapat digunakan untuk mengurangi beban pajak dari capital gain di masa depan.
  • Ada tiga jenis kerugian modal — kerugian yang direalisasi, kerugian yang belum direalisasi, dan kerugian yang dapat diakui.
  • Kerugian modal memungkinkan investor untuk mengganti setidaknya sebagian dari kerugian mereka atas pengembalian pajak mereka dengan mengimbangi keuntungan modal dan bentuk pendapatan lainnya.

Dasar

Kerugian modal, tentu saja, adalah kebalikan dari capital gain. Ketika sekuritas atau investasi dijual kurang dari harga pembelian aslinya, maka selisih jumlah dolar dianggap sebagai kerugian modal.

Untuk tujuan perpajakan, kerugian modal hanya dilaporkan pada barang-barang yang dimaksudkan untuk meningkatkan nilai. Ketentuan ini tidak berlaku untuk barang-barang yang digunakan untuk keperluan pribadi seperti mobil (meskipun penjualan mobil dengan keuntungan masih dianggap sebagai penghasilan kena pajak).

Aturan Perpajakan

Kerugian modal dapat digunakan sebagai pengurang pengembalian pajak investor, seperti halnya keuntungan modal harus dilaporkan sebagai pendapatan. Tidak seperti capital gain, kerugian modal dapat dibagi menjadi tiga kategori:

  1. Kerugian yang direalisasi terjadi pada penjualan aset atau investasi yang sebenarnya.
  2. Kerugian yang belum direalisasi tidak dilaporkan.
  3. Kerugian yang dapat dikenali adalah jumlah kerugian yang dapat dilaporkan pada tahun tertentu.

Setiap kerugian dapat dikurangi dengan keuntungan modal yang direalisasikan pada tahun pajak yang sama, tetapi hanya $ 3.000 dari kerugian modal yang dapat dikurangkan dari pendapatan yang diperoleh atau jenis pendapatan lainnya pada tahun tersebut. Sisa kerugian modal kemudian dapat dikurangkan di tahun-tahun mendatang hingga $ 3.000 setahun, atau keuntungan modal dapat digunakan untuk mengimbangi sisa jumlah yang dibawa.

Misalnya, seorang investor membeli saham dengan harga $ 50 per saham di bulan Mei. Pada bulan Agustus, harga saham turun menjadi $ 30. Investor mengalami kerugian yang belum direalisasi sebesar $ 20 per saham. Mereka memegang saham sampai tahun berikutnya, dan harganya naik menjadi $ 45 per saham. Investor menjual saham pada saat itu dan menyadari kerugian $ 5 per saham. Mereka hanya dapat melaporkan kerugian itu pada tahun penjualan; mereka tidak dapat melaporkan kerugian yang belum direalisasi dari tahun sebelumnya.

Kategori lain adalah keuntungan yang bisa dikenali .Meskipun semua keuntungan modal yang direalisasikan pada tahun tertentu harus dilaporkan untuk tahun tersebut, ada beberapa batasan jumlah kerugian modal yang dapat diumumkan pada tahun tertentu dalam beberapa kasus.Meskipun kerugian pada akhirnya dapat dikurangi dengan keuntungan modal yang direalisasikan pada tahun pajak yang sama, hanya kerugian modal sebesar $ 3.000 yang dapat dikurangkan dari pendapatan yang diperoleh atau jenis pendapatan lainnya pada tahun tertentu.

Misalnya, Frank menyadari keuntungan modal sebesar $ 10.000 pada tahun 2013. Dia juga menyadari kerugian sebesar $ 30.000. Dia akan dapat memperoleh bersih $ 10.000 dari kerugiannya terhadap keuntungannya, tetapi hanya dapat mengurangi kerugian $ 3.000 tambahan dari pendapatannya yang lain untuk tahun itu. Dia dapat mengurangi sisa kerugian $ 17.000 dengan kenaikan $ 3.000 setiap tahun sejak saat itu hingga seluruh jumlah telah dikurangi. Namun, jika dia merealisasikan capital gain di tahun mendatang sebelum dia menghabiskan jumlah tersebut, maka dia dapat mengurangi sisa kerugiannya dengan keuntungan tersebut. Jadi jika dia mengurangi kerugian $ 3.000 untuk dua tahun berikutnya dan kemudian menyadari keuntungan $ 20.000, dia dapat mengurangi sisa $ 11.000 dari kerugian itu, meninggalkan keuntungan kena pajak hanya $ 9.000.

1:54

Panjang dan Pendeknya

Kerugian modal mencerminkan keuntungan modal dalam periode kepemilikan mereka. Aset atau investasi yang disimpan selama satu tahun hingga satu hari atau kurang, dan dijual dengan kerugian, akan menghasilkan kerugian modal jangka pendek.

Penjualan aset apa pun yang dimiliki selama lebih dari satu tahun pada hari itu, dan dijual dengan kerugian, akan menghasilkan kerugian jangka panjang. Ketika keuntungan dan kerugian modal dilaporkan pada SPT, wajib pajak pertama-tama harus mengkategorikan semua keuntungan dan kerugian antara jangka panjang dan pendek , dan kemudian menggabungkan jumlah total untuk masing-masing dari keempat kategori tersebut.

Kemudian keuntungan dan kerugian jangka panjang dijaring satu sama lain, dan hal yang sama dilakukan untuk keuntungan dan kerugian jangka pendek.Kemudian keuntungan atau kerugian bersih jangka panjang dihitung bersih dari keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih. Jumlah bersih terakhir ini kemudian dilaporkan pada Formulir 1040 .

Misalnya, Frank memperoleh keuntungan dan kerugian berikut dari perdagangan sahamnya tahun ini:

  • Keuntungan jangka pendek: $ 6.000
  • Keuntungan jangka panjang: $ 4,000
  • Kerugian jangka pendek: $ 2.000
  • Kerugian jangka panjang: $ 5.000
  • Keuntungan / kerugian jangka pendek bersih: Keuntungan $ 4,000 ST (keuntungan $ 6,000 ST – kerugian $ 2,000 ST)
  • Keuntungan / kerugian bersih jangka panjang: kerugian LT $ 1.000 (keuntungan LT $ 4.000 – kerugian LT $ 5.000)
  • Keuntungan / kerugian bersih akhir: $ 3.000 keuntungan jangka pendek ($ 4.000 keuntungan ST – $ 1.000 kerugian LT)