Memahami aturan untuk program pensiun yang didefinisikan

Program pensiun manfaat pasti adalah program pensiun yang memenuhi syarat yang memberikan manfaat tetap dan telah ditetapkan sebelumnya kepada peserta program ketika mereka pensiun. Program ini populer di kalangan karyawan, yang menikmati keamanan tunjangan tetap ketika mereka pensiun, tetapi tidak disukai oleh pemberi kerja, yang sekarang lebih menyukai program iuran pasti, karena tidak membebani pemberi kerja sebanyak itu. uang.

Namun demikian, rencana tunjangan pasti belum sepenuhnya berjalan sesuai harapan. Dan karena bisa jadi rumit, penting untuk memahami aturan yang diamanatkan oleh Internal Revenue Service (IRS) dan kode pajak federal.

Apa Memahami aturan untuk program pensiun yang didefinisikan?

Program pensiun manfaat pasti didanai oleh pemberi kerja dari keuntungan perusahaan dan umumnya tidak memerlukan kontribusi karyawan.
Besarnya tunjangan setiap individu biasanya dikaitkan dengan gaji, usia, dan lama bekerja di sebuah perusahaan.
Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan tunjangan, seorang karyawan harus telah bekerja dalam jangka waktu tertentu untuk perusahaan yang menawarkan program tersebut.
Dalam kebanyakan kasus, seorang karyawan menerima tunjangan tetap setiap bulan hingga meninggal, ketika pembayaran dihentikan atau diberikan dalam jumlah yang dikurangi kepada pasangan karyawan, tergantung pada programnya.

Bagaimana Program Pensiun Manfaat Pasti Bekerja

Program pensiun manfaat pasti mengharuskan pemberi kerja untuk memberikan iuran tahunan ke rekening pensiun karyawan. Administrator program menyewa seorang aktuaris untuk menghitung manfaat masa depan yang harus dibayar oleh program tersebut kepada karyawan dan jumlah yang harus dikontribusikan oleh pemberi kerja untuk memberikan manfaat tersebut. Manfaat masa depan umumnya sesuai dengan berapa lama seorang karyawan telah bekerja di perusahaan dan gaji serta usia karyawan.

Umumnya, hanya pemberi kerja yang berkontribusi pada rencana tersebut, tetapi beberapa rencana mungkin memerlukan kontribusi karyawan juga. Untuk menerima manfaat dari program tersebut, seorang karyawan biasanya harus tetap bekerja di perusahaan selama beberapa tahun.Periode kerja yang disyaratkan ini dikenal sebagaiperiode vesting .

Karyawan yang meninggalkan perusahaan sebelum akhir periode vesting hanya dapat menerima sebagian dari manfaat. Setelah karyawan mencapai usia pensiun, yang ditentukan dalam program, dia biasanya menerima anuitas seumur hidup. Umumnya, pemegang rekening menerima pembayaran setiap bulan hingga meninggal dunia.

Referensi cepat

Perusahaan tidak dapat secara surut mengurangi jumlah manfaat untuk program pensiun manfaat pasti, tetapi itu tidak berarti program ini dilindungi dari kegagalan.

Contoh Program Pensiun Manfaat Pasti

Salah satu jenis program manfaat pasti mungkin membayar pendapatan bulanan sebesar 25% dari kompensasi bulanan rata-rata yang diperoleh karyawan selama masa jabatan mereka di perusahaan. Berdasarkan program ini, seorang karyawan yang menghasilkan rata-rata $ 60.000 setiap tahun akan menerima $ 15.000 dalam bentuk tunjangan tahunan, atau $ 1.250 setiap bulan, dimulai pada usia pensiun (ditentukan oleh program) dan berakhir ketika orang tersebut meninggal.

Jenis program lain dapat menghitung manfaat berdasarkan layanan karyawan dengan perusahaan. Dalam skenario ini, seorang pekerja dapat menerima $ 100 sebulan untuk setiap tahun layanan dengan perusahaan. Seseorang yang bekerja selama 25 tahun akan menerima $ 2.500 sebulan pada usia pensiun mereka.

Variasi Pembayaran Manfaat

Setiap program memiliki aturannya sendiri tentang bagaimana karyawan menerima manfaat.Dalam anuitas seumur hidup, misalnya, seorang karyawan menerima manfaat tetap bulanan yang dimulai saat pensiun dan berakhir saat mereka meninggal.Para penyintas tidak menerima pembayaran lebih lanjut.Dalam anuitas bersama dan korban selamat yang memenuhi syarat , seorang karyawan menerima pembayaran bulanan tetap sampai mereka meninggal, di mana pasangan yang masih hidup terus menerima tunjangan yang setara dengan setidaknya 50% dari tunjangan karyawan sampai pasangan tersebut meninggal.

Beberapa paket menawarkan pembayaran sekaligus, di mana seorang karyawan menerima seluruh nilai program pada saat pensiun, dan tidak ada pembayaran lebih lanjut yang dilakukan kepada karyawan atau orang yang selamat. Apa pun bentuk manfaatnya, karyawan, bayar pajak untuk mereka, sementara majikan mendapat keringanan pajak karena memberikan kontribusi pada rencana tersebut.

Rencana Manfaat Pasti vs. Sumbangan Pasti

Dalam program iuran pasti, karyawan mendanai program dengan uang mereka sendiri dan menanggung risiko investasi.Di sisi lain, rencana manfaat pasti tidak bergantung pada hasil investasi. Karyawan tahu berapa banyak yang bisa mereka harapkan saat pensiun.Pemerintah federal tidak mengasuransikan program iuran pasti, menurutPerusahaan Penjaminan Manfaat Pensiun (PBGC) , tetapi saat ini mereka mengasuransikan persentase dari program manfaat pasti.

Persyaratan Pajak Federal

IRS telah membuat aturan dan persyaratan bagi pemberi kerja untuk menetapkan rencana manfaat pasti. Perusahaan dengan ukuran berapa pun dapat membuat rencana, tetapi harus mengajukan Formulir 5500 dengan Jadwal B setiap tahun. Selain itu, perusahaan harus menyewa aktuaris terdaftar untuk menentukan tingkat pendanaan rencananya dan menandatangani Jadwal B.

Selain itu, perusahaan tidak dapat mengurangi keuntungan secara surut.Bisnis yang tidak memberikan kontribusi minimum untuk rencana mereka atau memberikan kontribusi berlebih harus membayar pajak cukai federal.IRS juga mencatat bahwa program tunjangan pasti umumnya tidak memberikan distribusi dalam layanan kepada peserta sebelum usia 62 tahun, tetapi program tersebut dapat meminjamkan uang kepada peserta.