Memahami Pajak Pendapatan Negara vs. Pajak Pendapatan Federal – (Keuangan)

oleh

Amerika Serikat memiliki sistem pajak pendapatan berjenjang yang menerapkan pajak oleh pemerintah federal, negara bagian, dan terkadang lokal. Pajak pendapatan federal dan negara bagian serupa dalam hal mereka menerapkan tarif persentase untuk pendapatan kena pajak, tetapi mereka bisa sangat berbeda sehubungan dengan tarif tersebut dan bagaimana mereka diterapkan, serta jenis pendapatan yang kena pajak dan pemotongan dan kredit pajak yang diperbolehkan.

Apa Memahami Pajak Pendapatan Negara vs. Pajak Pendapatan Federal?

  • Pemerintah federal dan mayoritas negara bagian memiliki pajak penghasilan, tetapi peraturan dan tarif mereka dapat sangat bervariasi.
  • Pajak federal bersifat progresif, dengan tarif pajak yang lebih tinggi pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi.
  • Beberapa negara bagian memiliki sistem pajak progresif, sementara yang lain memberlakukan tarif pajak tetap pada semua pendapatan.

Pajak Pendapatan Negara

Pajak pendapatan negara bagian dapat sangat bervariasi dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya.Faktanya, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming tidak memiliki pajak penghasilan sama sekali.New Hampshire hanya memungut pajak pendapatan bunga dan dividen — bukan pendapatan yang diperoleh dari gaji dan upah — tetapi sedang dalam proses mencabut pajak ini melalui penghapusan bertahap selama lima tahun, dengan penyelesaian ditetapkan pada Januari 2024. (Tennessee, seperti New Hampshire, digunakan untuk membebankan pajak atas pendapatan bunga dan dividen, tetapi telah menyelesaikan penghapusan pajak pada 1 Januari 2021.)12

Semua negara bagian lainnya memiliki sistem pajak pendapatan tetap atau progresif.Sistem pajak tetap adalah sistem yang menerapkan tarif tunggal untuk semua tingkat pendapatan.Delapan negara bagian menggunakan metode ini pada tahun 2021: Colorado (4,55%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), North Carolina (5,25%), Pennsylvania (3,07%) ), dan Utah (4,95%).1

Kebanyakan negara bagian yang memberlakukan pajak pendapatan, bagaimanapun, menggunakan sistem pajak progresif, di mana tingkat pendapatan yang lebih tinggi dikenakan pajak pada tingkat persentase yang lebih besar, seperti halnya dengan sistem pajak pendapatan federal.Beberapa negara bagian mendasarkan tanda kurung pajak marjinal merekauntuk tujuan ini pada kode pajak federal, tetapi banyak negara bagian menerapkannya sendiri.Beberapa menyesuaikan tanda kurung mereka setiap tahun untuk mengimbangi inflasi, seperti yang dilakukan pemerintah federal, sementara yang lain tidak.

Hawaii memiliki 12 kelompok pajak pada 2021, sementara Kansas hanya memiliki tiga.Sistem pajak progresif California memiliki tarif pajak tertinggi sebesar 13,3%, yang berlaku untuk para lajang dengan pendapatan kena pajak lebih dari $ 1 juta dan pasangan menikah dengan pendapatan lebih dari $ 1.181.484.North Dakota, sebesar 2,9% —yang berlaku untuk lajang atau pasangan menikah dengan pendapatan lebih dari $ 433.200 — memiliki tarif pajak marjinal teratas terendah.

Referensi cepat

Beberapa negara bagian mengenakan pajak pensiun dan pendapatan Jaminan Sosial, sementara yang lain tidak.

Pajak Penghasilan Federal

Kode Pendapatan Internal AS, yang menjelaskan aturan pajak penghasilan federal, mengalami beberapa perubahan signifikan pada tahun 2018 dengan berlakunya Undang- Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA). Sekarang ada tujuh kelompok pajak marjinal di tingkat federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%.

Untuk tahun pajak 2020, tarif tertinggi 37% dimulai pada $ 518.401 dalam pendapatan kena pajak untuk lajang dan $ 622.051 dalam pendapatan untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Untuk tahun pajak 2021, tarif tertinggi 37% dimulai pada $ 523.601 untuk lajang dan $ 628.301 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama.

Pertimbangan Khusus

Di bawah sistem pajak federal, pembayar pajak dapat mengklaim pengurangan standar atau merinci potongan mereka .Pemotongan standar meningkat pesat pada tahun 2018 di bawah TCJA, sehingga lebih menguntungkan bagi banyak pembayar pajak hanya untuk mengambil pemotongan standar.Untuk tahun pajak 2020, pemotongan standar adalah $ 12.400 untuk pembayar pajak lajang dan mereka yang menikah mengajukan secara terpisah, $ 18.650 untukpelapor kepala rumah tangga , dan $ 24.800 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Untuk tahun pajak 2021, pemotongan standar meningkat menjadi $ 12.550 untuk pembayar pajak tunggal dan mereka yang menikah mengajukan secara terpisah, $ 18.800 untuk kepala rumah tangga, dan $ 25.100 untuk pengajuan menikah bersama.

Seperti disebutkan di atas, negara bagian dan pemerintah federal berbeda dalam hal jenis pendapatan yang mereka pajak dan potongan serta kredit yang mereka izinkan.Pendapatan Pensiun dan Jaminan Sosial, misalnya, dapat dikenakan pajak menurut aturan federal, sementara sejumlah negara bagian membebaskannya dari pajak. Pendapatan dari sekuritas Departemen Keuangan AS, termasuk obligasi tabungan, dibebaskan dari pajak negara bagian, tetapi tunduk pada pajak federal.

Contoh Pajak Pendapatan Negara Bagian vs. Pajak Pendapatan Federal

Pertimbangkan seorang wajib pajak tunggal yang tinggal di New Hampshire dan melaporkan penghasilan kena pajak sebesar $ 75.000 setahun ditambah pendapatan bunga $ 3.000 dari pengembalian pajak federal mereka.New Hampshire memiliki pembebasan pajak sebesar $ 2.400 untuk bunga dan pajak dividen, sehingga pajak hanya berlaku atas sisa $ 600 ($ 3.000 – $ 2.400) dari pendapatan bunga dan dividen.

Oleh karena itu, wajib pajak hanya akan membayar $ 30 ($ 600 * .05) dalam bentuk pajak negara bagian karena New Hampshire tidak mengenakan pajak atas pendapatan yang diperoleh tetapi melakukan pajak pendapatan investasi, melebihi jumlah pembebasan, dengan tarif 5%.Tarif pajak negara bagian efektif individu ini atas total pendapatan mereka sebesar $ 78.000 (kewajiban pajak dibagi dengan pendapatan kena pajak) adalah 0,038%.

Namun, jika orang yang sama ini tinggal di Utah, semua penghasilan kena pajak mereka, baik yang diperoleh maupun tidak, akan dikenakan tarif pajak tetap 4,95% di negara bagian itu.Dalam hal ini, tagihan pajak mereka akan menjadi $ 3.861 ($ 78.000 * .0495).

Dalam hal pajak federal, pada tahun 2021, di bawah sistem progresif, wajib pajak ini akan membayar $ 995 dari $ 9.950 pertama dari pendapatan mereka, yang termasuk dalam kelompok pajak 10%.Mereka akan membayar 12% atas penghasilan mereka dari $ 9.950 menjadi $ 40.526 ($ 3.669,12) dan 22% dari jumlah yang lebih besar dari $ 40.526 ($ 7.584.28) untuk total tagihan pajak federal sebesar $ 12.248.40.Tarif pajak federal efektif mereka adalah 16,3%.

Related Posts

  1. Braket Pajak
  2. Mengapa Pernikahan Masuk Akal Secara Finansial
  3. Penalti pernikahan
  4. Opsi Saham Karyawan (ESO)
  5. Apa yang Salah Dengan Sistem Pajak Amerika
  6. Capital Gain Pajak atas penjualan rumah
  7. Apakah Jaminan Sosial Kena Pajak? Bisakah Saya Menghindari Membayar Pajak atas Manfaat?
  8. Apa yang harus Anda ketahui tentang manfaat pajak pernikahan sesama jenis
  9. Sertifikat Setoran (CD) dan bagaimana CD bekerja
  10. Apakah Anda Akan Membayar Pajak Selama Pensiun?