Minyak: Investasi besar dengan hukuman pajak besar – (Ekonomi)

oleh

Dalam hal investasi yang diuntungkan pajak untuk investor kaya atau canggih, satu komoditas terus berdiri sendiri di atas yang lainnya: minyak. Dengan dukungan pemerintah AS, produksi energi dalam negeri telah menciptakan serangkaian insentif pajak bagi investor dan produsen kecil, tidak terkecuali minyak.

Apa Minyak: Investasi besar dengan hukuman pajak besar?

  • Beberapa manfaat pajak utama tersedia untuk perusahaan minyak dan gas serta investor yang tidak ditemukan di tempat lain dalam kode pajak.
  • Biaya berwujud, yang berkaitan dengan biaya langsung aktual peralatan pengeboran dapat dikurangkan 100% tetapi harus disusutkan selama tujuh tahun.
  • Biaya pengeboran tak berwujud umumnya mencapai 65-80% dari total biaya pengeboran sumur dan 100% dapat dikurangkan pada tahun terjadinya.
  • Biaya operasi sewa dan semua biaya administrasi, hukum, dan akuntansi juga dapat dikurangkan selama masa sewa.

Bagaimana Manfaat Pajak Minyak Bekerja

Beberapa manfaat pajak utama tersedia bagi kode pajak. Di bawah ini, kita membahas manfaat investasi minyak yang diuntungkan pajak dan bagaimana Anda dapat menggunakannya untuk meningkatkan portofolio Anda. Manfaat pajak utama dari investasi minyak meliputi:

Biaya Pengeboran Tak Berwujud

Biaya pengeboran tidak berwujud mencakup semuanya kecuali peralatan pengeboran yang sebenarnya.Tenaga kerja, bahan kimia, lumpur, minyak, dan barang lain-lain yang diperlukan untuk pengeboran dianggap tidak berwujud .Biaya ini umumnya merupakan 60-80% dari total biaya pengeboran sumur dan dapat dikurangkan 100% pada tahun terjadinya.Misalnya, jika biayanya $ 300.000 untuk mengebor sebuah sumur, dan jika ditentukan bahwa 75% dari biaya tersebut akan dianggap tidak berwujud, investor akan menerima potongan saat inisebesar $ 225.000. Selain itu, tidak masalah apakah sumur tersebut benar-benar menghasilkan atau bahkan menghasilkan minyak. Selama mulai beroperasi pada 31 Maret tahun berikutnya, pemotongan akan diizinkan.

Biaya Pengeboran Berwujud

Biaya berwujud berkaitan dengan biaya langsung sebenarnyadari peralatan pengeboran.Pengeluaran ini juga dapat dikurangkan 100% tetapi harus disusutkan selama tujuh tahun.Oleh karena itu, dalam contoh di atas, sisa $ 75.000 dapat dihapuskan sesuai dengan jadwal tujuh tahun.

Penghasilan Aktif vs. Pasif

Kode pajak menentukan bahwa working interest (sebagai lawan dari royalti) di sumur minyak dan gas tidak dianggap sebagai aktivitas pasif .Ini berarti bahwa semua kerugian bersih adalah pendapatan aktif yang terjadi sehubungan dengan produksi kepala yang baik dan dapat dikompensasikan dengan bentuk pendapatan lain seperti upah, bunga dan keuntungan modal.

Pembebasan Pajak Produsen Kecil

Ini mungkin merupakan keringanan pajak yang paling menarikbagi produsen dan investor kecil.Insentif ini, yang umumnya dikenal sebagai ” depletion allowance”, tidak termasuk pajak sebesar 15% dari semua pendapatan kotor dari sumur minyak dan gas. Keunggulan khusus ini hanya terbatas pada perusahaan kecil dan investor.Perusahaan mana pun yang memproduksi atau memurnikan lebih dari 50.000 barel minyak per hari tidak memenuhi syarat.Entitas yang memiliki lebih dari 1.000 barel minyak per hari, atau 6 juta kaki kubik gas per hari, juga dikecualikan.

Biaya Sewa

Ini termasuk pembelian sewa dan hak mineral , biaya operasi sewa dan semua biaya administrasi, hukum, dan akuntansi. Pengeluaran ini harus dikapitalisasi dan dikurangkan selama masa sewa melalui tunjangan penipisan.

Pajak Minimum Alternatif

Semua kelebihan biaya pengeboran tidak berwujud telah dikecualikan secara khusus sebagai “item preferensi” pada pengembalian pajak minimum alternatif (AMT). AMT didirikan untuk memastikan bahwa para pembayar pajak membayar pajak minimum atau “bagian yang adil” mereka dengan menghitung ulang pajak pendapatan terutang, menambahkan kembali potongan atau item pajak preferensial tertentu .

Pemotongan Pajak Minyak dan Pembangunan Infrastruktur Energi

Daftar keringanan pajak secara efektif menggambarkan betapa seriusnya pemerintah AS dalam mengembangkan infrastruktur energi dalam negeri. Mungkin yang paling jelas adalah fakta bahwa tidak ada batasan pendapatan atau kekayaan bersih dalam bentuk apa pun selain yang disebutkan di atas (yaitu, batas produsen kecil). Oleh karena itu, bahkan investor terkaya pun dapat berinvestasi langsung di minyak dan gas dan menerima semua keuntungan yang disebutkan di atas, selama mereka membatasi kepemilikan mereka hingga 1.000 barel minyak per hari. Sebenarnya, tidak ada kategori investasi lain di Amerika yang dapat bersaing dengan hamparan keringanan pajak yang tersedia untuk industri minyak dan gas.

Opsi Investasi Migas

Beberapa jalan berbeda tersedia untuk investor minyak dan gas. Ini dapat dibagi menjadi empat kategori utama: reksa dana , kemitraan , kepentingan royalti , dan kepentingan kerja. Masing-masing memiliki tingkat risiko yang berbeda dan aturan perpajakan yang terpisah.

Reksa dana

Metode investasi reksa dana mengandung risiko yang paling kecil bagi investor karena reksa dana berinvestasi pada sekeranjang efek. Namun, investasi reksa dana tidak memberikan manfaat pajak yang disebutkan di atas. Investor akan membayar pajak atas semua dividen dan capital gain, sama seperti dana lainnya.

Kemitraan

Beberapa bentuk kemitraan dapat digunakan untuk investasi migas. Kemitraan terbatas adalah yang paling umum, karena mereka membatasi kewajiban seluruh proyek produksi pada jumlah investasi mitra. Ini dijual sebagai sekuritas dan harus terdaftar di Securities and Exchange Commission (SEC). Insentif pajak yang tercantum di atas tersedia secara pass-through. Mitra akan menerima Formulir K-1 setiap tahun yang merinci bagian pendapatan dan pengeluarannya.

Royalti

Royalti adalah kompensasi yang diterima oleh mereka yang memiliki tanah tempat pengeboran sumur minyak dan gas. Pendapatan royalti berasal dari pendapatan kotor yang dihasilkan dari sumur. Pemilik tanah biasanya menerima 12% hingga 20% dari produksi kotor – jelas, memiliki tanah yang berisi cadangan minyak dan gas bisa sangat menguntungkan.

Selain itu, pemilik tanah tidak bertanggung jawab dalam bentuk apa pun yang berkaitan dengan sewa atau sumur. Namun, pemilik tanah juga tidak berhak atas manfaat pajak apa pun yang dinikmati oleh mereka yang memiliki kepentingan kerja atau kemitraan. Semua pendapatan royalti dilaporkan pada Daftar E Formulir 1040 .

Minat Kerja

Kepentingan kerja sejauh ini merupakan cara yang paling berisiko dan paling terlibat untuk berpartisipasi dalam investasi minyak dan gas. Kepentingan kerja memungkinkan investor mendapatkan persentase kepemilikan di mana mereka berpartisipasi dalam aktivitas pengeboran. Kepentingan kerja disebut juga kepentingan operasi.

Semua pendapatan yang diterima dalam formulir ini dapat dilaporkan pada Jadwal C tahun 1040. Meskipun dianggap sebagai pendapatan wirausaha dan dikenai pajak wirausaha , sebagian besar investor yang berpartisipasi dalam kapasitas ini sudah memiliki pendapatan yang melebihi dasar upah kena pajak untuk Sosial. Keamanan .

Kepentingan kerja tidak dianggap sebagai sekuritas dan oleh karena itu tidak memerlukan izin untuk menjual. Jenis pengaturan ini mirip dengan kemitraan umum di mana setiap peserta memiliki tanggung jawab yang tidak terbatas. Kepentingan kerja sering kali dapat dibeli dan dijual dengan persetujuan seorang pria .

Bunga Pendapatan Bersih (NRI) dan Pajak Minyak

Untuk proyek tertentu, terlepas dari bagaimana pendapatan pada akhirnya didistribusikan kepada investor, produksi dipecah menjadi pendapatan kotor dan bersih. Pendapatan kotor hanyalah jumlah barel minyak atau kaki kubik gas per hari yang diproduksi, sementara pendapatan bersih mengurangi royalti yang dibayarkan kepada pemilik tanah dan pajak pesangon atas mineral yang dinilai oleh sebagian besar negara bagian. Nilai royalti atau hak partisipasi dalam suatu proyek umumnya dihitung sebagai kelipatan dari jumlah barel minyak atau kaki kubik gas yang diproduksi setiap hari.

Misalnya, jika sebuah proyek memproduksi 10 barel minyak per hari dan harga pasar yang berlaku adalah $ 35.000 per barel – angka ini terus berubah karena beberapa faktor – maka biaya grosir proyek adalah $ 350.000.

Sekarang asumsikan bahwa harga minyak adalah $ 60 per barel, pajak pesangon 7,5% dan pendapatan bunga bersih – persentase working interest yang diterima setelah royalti dibayarkan – adalah 80%. Sumur saat ini memompa keluar 10 barel minyak per hari, yang menghasilkan produksi kotor $ 600 per hari. Kalikan ini dengan 30 hari – angka yang biasanya digunakan untuk menghitung produksi bulanan – dan proyek membukukan pendapatan kotor $ 18.000 per bulan. Lalu, untuk menghitung pendapatan bersih, kita kurangi 20% dari $ 18.000, sehingga kita menjadi $ 14.400.

Kemudian pajak pesangon dibayarkan, yaitu 7,5% dari $ 14.400 (Catatan: Pemilik tanah juga harus membayar pajak ini atas pendapatan royalti mereka). Ini membawa pendapatan bersih menjadi sekitar $ 13,320 per bulan atau sekitar $ 159,840 per tahun. Tetapi semua biaya operasional ditambah biaya pengeboran tambahan harus dibayarkan dari pendapatan ini juga. Akibatnya, pemilik proyek hanya dapat menerima pendapatan $ 125.000 dari proyek per tahun, dengan asumsi tidak ada sumur baru yang dibor. Tentu saja, jika sumur baru dibor, mereka akan memberikan pengurangan pajak yang besar ditambah produksi tambahan untuk proyek tersebut.

Garis bawah

diakreditasi , yang berarti mereka memenuhi persyaratan pendapatan dan kekayaan bersih tertentu. Tetapi bagi mereka yang memenuhi syarat, partisipasi dalam proyek minyak dan gas independen dapat memberikan pengembalian yang kuat atas dasar keuntungan pajak.

Related Posts

  1. Pengembangan dengan baik
  2. Sumur Vertikal
  3. Sumur Komersial
  4. Wellbore.
  5. Kontrol Asuransi Baik
  6. Bagaimana minyak mentah memengaruhi harga gas
  7. Timeline produksi minyak
  8. Pengeboran terarah
  9. Primer gas alam
  10. Sumur Horisontal

     

Pos-pos Terbaru

  • Gramm-Leach-Bliley Act of 1999 (GLBA)
  • Pertanyaan Wawancara Umum untuk Auditor Internal
  • Zero-Volatility Spread (Z-spread)
  • ZZZZ BEST
  • ZWD (Zimbabwe Dollar)
  • Z tranche
  • Z-Score
  • Zonasi
  • Peraturan Zonasi
  • Zona Perjanjian yang Mungkin (Zopa)
  • Zona dukungan dan contoh
  • Zona resistensi
  • ZOMMA Didefinisikan
  • Zombies.
  • Judul Zombie.
  • Penyitaan Zombie
  • ETF zombie
  • Hutang Zombie
  • Zombie Bank.
  • ZMK (Zambia Kwacha)