Apa Pajak Transfer Seragam?
Pajak transfer seragam adalah kombinasi pajak real federal dan pajak hadiah federal menjadi satu pajak.
Poin Penting
- Pajak transfer yang seragam menggabungkan pajak federal dan hadiah federal menjadi satu pajak.
- Kredit pajak seragam dapat digunakan oleh pembayar pajak untuk mengurangi pajak harta benda dan biaya pengesahan hakim dengan melepaskan pemotongan pajak hadiah selama hidup mereka.
- Rincian tentang pajak transfer seragam, bersama dengan spesifikasi individu dari pajak warisan dan hadiah, dijelaskan oleh IRS.
Memahami Pajak Transfer Seragam
Pajak transfer seragam mencakup transfer aset dari kematian satu individu ke penerima yang mereka pilih. Penting untuk dicatat bahwa Internal Revenue Service (IRS) membebankan pajak kekayaan atas aset yang diserahkan kepada ahli waris, tetapi undang-undang tidak berlaku untuk pengalihan aset kepada pasangan yang masih hidup.
Istilah pajak transfer seragam juga mengacu pada saat aset ditransfer dari satu orang ke orang lain tanpa menerima apa pun atau menerima imbalan yang kurang dari nilai pasar. Kombinasi dari kedua pajak inilah yang menciptakan pajak transfer yang seragam.
Pajak transfer seragam adalah sejenis pajak transfer, yang berarti ini adalah jenis pajak yang dikenakan atas pengalihan kepemilikan atau hak milik ke properti dari satu entitas ke entitas lain. Internal Revenue Service mengawasi peraturan pajak transfer seragam. Pajak transfer biasanya tidak dapat dikurangi atas pengembalian pajak seseorang.
Komponen Pajak Transfer Seragam
Pajak Properti
Pajak transfer seragam menggabungkan unsur-unsur pajak hadiah federal dan pajak warisan federal. Pajak hadiah federal berlaku untuk transfer yang dilakukan saat seseorang masih hidup dan 40 persen dari jumlah apa pun yang diberikan lebih dari $ 15.000 pada tahun tertentu. Ini berlaku untuk pemberi hadiah, bukan individu yang menerimanya. Untuk aset atau jumlah yang dianggap sebagai hadiah, pihak penerima tidak dapat membayar nilai penuh kepada pemberi untuk hadiah tersebut.
Pajak hadiah tidak termasuk hadiah untuk pasangan, hadiah untuk organisasi politik untuk digunakan oleh organisasi politik, hadiah yang dinilai kurang dari pengecualian pajak hadiah tahunan untuk tahun tertentu, dan biaya medis dan pendidikan.Undang-undang pajak yang mengawasi pajak hadiah terkenal rumit tetapi dinaikkan menjadi $ 15.000 pada tahun 2018. Jumlahnya tetap sebesar ini.
Pajak Hadiah
Separuh lainnya dari pajak transfer seragam adalah pajak warisan, yang merupakan pajak yang dikenakan pada bagian warisan yang diwariskan dari sebuah warisan. Pajak tanah ini hanya berlaku jika nilai harta melebihi batas pengecualian yang ditetapkan oleh undang-undang. Tindakan itu disebut sebagai pemotongan perkawinan yang tidak terbatas.
Untuk tahun 2020, IRS mewajibkan perkebunan melebihi $ 11,58 juta untuk mengajukan pengembalian pajak federal dan membayar pajak tanah.Jumlah pengecualian meningkat menjadi $ 11,7 juta pada tahun 2021. Ini berarti bahwa harta sebesar $ 11 juta tidak perlu mengajukan pengembalian pajak tanah.Jumlah pengecualian ini jauh lebih tinggi dari tahun-tahun sebelumnya.Pada tahun 2017, misalnya, pajak terhutang jika kekayaan melebihi $ 5,49 juta.
Pajak Transfer Seragam dan Pengesahan
Karena proses pengesahan hakim bisa mahal, beberapa orang lebih suka menggunakan pajak transfer terpadu untuk menghemat pajak tanah setelah kematian mereka. Ini dilakukan melalui kredit pajak seragam , yang mengintegrasikan kredit pajak hadiah dan warisan ke dalam satu sistem pajak. Ini adalah kredit pajak yang mengurangi tagihan pajak individu atau harta benda, dolar ke dolar.
Seseorang atau pasangan yang berencana untuk memberikan beberapa aset mereka kepada seseorang mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak hadiah jika nilai aset lebih tinggi dari jumlah pembebasan tahunan. Hadiah yang diberikan untuk amal atau untuk membayar biaya pengobatan atau uang sekolah orang lain dikecualikan dari persyaratan pengembalian pajak hadiah.
Ini berarti bahwa kredit tidak akan digunakan untuk mengurangi pajak hadiah saat seseorang masih hidup, tetapi akan digunakan untuk jumlah warisan yang diwariskan kepada penerima setelah kematian. Untuk memanfaatkan kredit seumur hidup ini, penerima atau pelaksana harta milik orang yang meninggal harus melengkapi Formulir IRS 706 , yang digunakan untuk menghitung pajak harta benda yang dikenakan oleh Bab 11 dari Kode Pendapatan Internal (IRC).
Kredit pajak terpadu dapat digunakan oleh wajib pajak baik sebelum maupun setelah kematian. Penting untuk selalu memperbaruinya karena kredit pajak sering berubah.
Related Posts
- Pajak Properti: Siapa yang Membayar? Dan berapa banyak?
- Pajak perkebunan
- Pajak Transfer Generasi-Skipping-GSTT
- Apa Itu Pajak Hadiah?
- Menolak Warisan
- Will vs. Trust: Apa Bedanya?
- Pajak kematian
- Pajak warisan
- Panduan Cepat untuk Perencanaan Harta Kekayaan Bernilai Tinggi
- Apa yang Salah Dengan Sistem Pajak Amerika