Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pemberi kerja kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau diskon bawaan. Ada beberapa jenis paket pembelian saham yang berisi fitur-fitur ini, seperti paket opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di sebuah perusahaan, dari eksekutif puncak hingga staf kustodian.
Namun, ada jenis opsi saham lain, yang dikenal sebagai opsi saham insentif , yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan manajemen tingkat atas. Opsi ini juga umumnya dikenal sebagai opsi menurut undang-undang atau memenuhi syarat, dan dalam banyak kasus dapat menerima perlakuan pajak preferensial.
Apa Pengantar Opsi Saham Insentif?
- Opsi saham insentif (ISO) adalah ukuran populer dari kompensasi karyawan yang diterima sebagai hak atas saham perusahaan.
- Ini adalah jenis rencana pembelian saham karyawan tertentu yang dimaksudkan untuk mempertahankan karyawan atau manajer kunci.
- ISO sering memiliki perlakuan pajak yang lebih menguntungkan daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya.
Karakteristik Utama ISO
Opsi saham insentif mirip dengan opsi non-hukum dalam hal bentuk dan struktur.
Jadwal: ISO dikeluarkan pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian, dan kemudian karyawan menggunakan hak mereka untuk membeli opsi pada tanggal pelaksanaan. Setelah opsi dieksekusi, karyawan memiliki kebebasan untuk menjual saham segera atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya. Tidak seperti opsi non-statutori, periode penawaran untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah itu opsi tersebut kedaluwarsa.
Vesting: ISO biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipenuhi sebelum karyawan dapat menggunakan opsinya. Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan sepenuhnya berhak atas semua opsi yang diberikan kepada mereka pada saat itu. Pemberi kerja lain menggunakan jadwal vesting berjenjang yang memungkinkan karyawan untuk berinvestasi pada seperlima dari opsi yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua sejak hibah. Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya memiliki hak atas semua opsi di tahun keenam dari hibah.
Metode Latihan: Opsi saham insentif juga mirip dengan opsi non-hukum karena dapat dilakukan dengan beberapa cara berbeda. Karyawan dapat membayar tunai di muka untuk melaksanakannya, atau dapat dilakukan dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan pertukaran saham .
Unsur Tawar-menawar: ISO biasanya dapat dilaksanakan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan, dengan demikian, memberikan keuntungan langsung bagi karyawan.
Ketentuan Clawback: Ini adalah kondisi yang memungkinkan pemberi kerja untuk menarik kembali opsi, seperti jika karyawan meninggalkan perusahaan karena alasan selain kematian, cacat, atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan opsi .
Diskriminasi: Sementara sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan / atau karyawan kunci perusahaan. ISO secara informal dapat disamakan dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga diarahkan pada yang ada di puncak struktur perusahaan, sebagai lawan dari rencana yang memenuhi syarat, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan.
Perpajakan ISO
ISO memenuhi syarat untuk menerima perlakuan pajak yang lebih menguntungkan daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya. Perlakuan inilah yang membedakan opsi-opsi ini dari kebanyakan bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu untuk menerima manfaat pajak. Ada dua jenis disposisi untuk ISO:
- Qualifying Disposition: Penjualan saham ISO yang dilakukan setidaknya dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi. Kedua syarat tersebut harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini.
- Disposisi Diskualifikasi: Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan periode penyimpanan yang ditentukan .