Pengantar Rencana Pembelian Saham Karyawan – ESPP – (Keuangan)


Apa Pengantar Rencana Pembelian Saham Karyawan – ESPP?

ESPP memungkinkan pekerja untuk membeli saham dari saham majikan mereka dengan cara yang sederhana dan nyaman dengan menggunakan pemotongan gaji setelah pajak. Mereka mungkin adalah bentuk rencana pembelian saham paling sederhana yang digunakan saat ini.

Di luar upah dan gaji, salah satu metode umum untuk memberi kompensasi kepada karyawan di lingkungan perusahaan saat ini melibatkan pembelian saham perusahaan. Karyawan Pembelian Saham Rencana (ESPP) menawarkan metode yang sangat sederhana yang memungkinkan karyawan untuk berpartisipasi dalam profitabilitas keseluruhan majikan dari waktu ke waktu.

Paket Berkualifikasi vs. Tidak Memenuhi Syarat

ESPP dapat dibagi menjadi dua kategori: memenuhi syarat dan tidak memenuhi syarat. ESPP yang memenuhi syarat adalah jenis paket yang paling umum dan mirip dengan sepupu mereka yang memenuhi syarat di arena rencana pensiun karena mereka harus mematuhi kriteria kelayakan yang ditentukan menurut IRS. Rencana yang memenuhi syarat harus disetujui oleh pemungutan suara dari pemegang saham sebelum dapat dilaksanakan, dan semua peserta rencana memiliki hak yang sama dalam rencana tersebut. Periode penawaran mereka tidak boleh lebih dari 27 bulan, dan diskon harga saham tidak boleh melebihi 15%.

Paket yang tidak memenuhi syarat jauh lebih sederhana dan tidak tunduk pada aturan yang berkaitan dengan paket yang memenuhi syarat, tetapi tidak ada keuntungan pajak dalam bentuk apa pun dalam paket ini. Bagian selanjutnya dari artikel ini, oleh karena itu, hanya berkaitan dengan rencana yang memenuhi syarat.

Tanggal dan Ketentuan Penting

Karyawan yang memilih untuk berpartisipasi dalam ESPP perusahaan mereka hanya dapat melakukannya setelah periode penawaran dimulai. Periode ini selalu dimulai pada tanggal penawaran, yang sesuai dengan tanggal pemberian untuk rencana opsi saham. Pemotongan gaji kemudian dimulai untuk peserta sampai tanggal pembelian (hari di mana saham perusahaan benar-benar dibeli). Periode penawaran bisa berurutan atau tumpang tindih; orang-orang yang termasuk dalam kategori terakhir sering kali memiliki harga pembelian yang berbeda karena tanggal pembeliannya yang tidak terduga.

Sebagian besar periode penawaran memiliki beberapa tanggal pembelian yang terjadi di akhir beberapa periode pembelian, seperti paket dengan periode penawaran tiga tahun yang terdiri dari empat periode pembelian yang berakhir dengan empat tanggal pembelian. Oleh karena itu, jika periode penawaran dimulai 1 Januari, maka periode pembelian pertama akan berlangsung selama enam bulan dan berakhir 1 Juli, dan periode pembelian kedua akan berakhir pada 31 Desember, dengan pola ini berlanjut selama dua tahun berikutnya.

Proses Pendaftaran dan Mekanisme Rencana

Karyawan harus mendaftar untuk mendaftar di rencana tersebut pada tanggal penawaran berikutnya yang tersedia. Pada aplikasi, mereka akan menyatakan jumlah yang ingin mereka kontribusikan untuk rencana tersebut (yang biasanya dibatasi sekitar 10% dari gaji yang dibawa pulang). Kontribusi juga dibatasi hingga $ 25.000 per tahun kalender oleh IRS, terlepas dari batasan apa pun yang diberlakukan oleh pemberi kerja. Setelah setiap periode pembayaran, penangguhan karyawan ditempatkan di akun terpisah hingga tanggal pembelian. Saham tersebut kemudian disimpan di akun terpisah untuk setiap karyawan oleh agen transfer atau perusahaan pialang sampai mereka menjual saham mereka dan mengumpulkan hasilnya.

Potensi Keuntungan

Banyak ESPP mengizinkan karyawan mereka untuk membeli saham mereka dengan diskon 10 hingga 15% dari nilai pasarnya, sehingga memberi mereka keuntungan modal instan saat menjual. Selain itu, banyak rencana juga memiliki ketentuan “melihat ke belakang” yang memungkinkan rencana untuk menggunakan harga saham perusahaan penutupan baik dari tanggal penawaran atau tanggal pembelian, mana yang lebih rendah. Hal ini dapat berdampak besar pada jumlah keuntungan yang disadari oleh para peserta. Pengusaha dapat menetapkan kebijakan mereka sendiri tentang mengizinkan karyawan untuk menarik dana mereka dari rencana antara tanggal pembelian atau mengubah tingkat kontribusinya.

Kelayakan

ESPP yang memenuhi syarat melarang siapa pun yang memiliki lebih dari 5% saham di perusahaan untuk berpartisipasi dalam rencana tersebut, dan rencana tersebut diizinkan untuk melarang kategori karyawan tertentu dari partisipasi rencana juga, seperti siapa pun yang telah bekerja untuk perusahaan selama kurang dari satu tahun. Semua karyawan lain harus memenuhi syarat tanpa syarat untuk program tersebut.

Perlakuan Pajak

Aturan yang mengatur perpajakan hasil dari ESPP bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus, dan hanya versi sederhana yang dibahas di sini. Secara umum, perlakuan pajak atas penjualan saham ESPP diatur oleh empat faktor:

  • Lamanya waktu penyimpanan saham
  • Harga saham sebenarnya dibeli, dengan memperhitungkan diskon
  • penutupan harga saham pada tanggal korban
  • Harga penutupan saham pada tanggal pembelian