Apa Penghasilan bersih yang dapat didistribusikan (DNI)?
Istilah pendapatan bersih yang dapat didistribusikan (DNI) mengacu pada pendapatan yang dialokasikan dari perwalian kepada penerima manfaatnya. Penghasilan bersih yang dapat didistribusikan adalah jumlah maksimum yang diterima oleh pemilik atau penerima yang terkena pajak. Angka ini dibatasi untuk memastikan tidak ada contoh pajak berganda. Oleh karena itu, jumlah apa pun di atas DNI bebas pajak.
Poin Penting
- Pendapatan bersih yang dapat didistribusikan adalah pendapatan yang dialokasikan kepada penerima perwalian.
- Angka ini adalah jumlah kena pajak maksimum yang diterima oleh penerima atau penerima — segala sesuatu di atas angka itu bebas pajak.
- DNI memberi penerima manfaat sumber pendapatan yang dapat diandalkan sambil meminimalkan jumlah pajak pendapatan yang dibayarkan oleh perwalian.
- DNI dihitung menggunakan pendapatan kena pajak trust, dikurangi capital gain atau tambahkan kerugian modal, lalu tambahkan pembebasan.
Memahami Pendapatan Bersih yang Dapat Didistribusikan (DNI)
Internal Revenue Service (IRS) menganggap laba bersih didistribusikan menjadi perkiraan nilai ekonomi yang berasal dari distribusi ke penerima manfaat. Distribusi adalah pembayaran yang dilakukan dari dana — perkebunan atau perwalian pendapatan — kepada penerima. DNI memberi penerima manfaat sumber pendapatan yang andal sambil meminimalkan jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan oleh perwalian.
Sama seperti individu, perkebunan dan perwalian non-pemberi harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan. Trust non-pemberi masih didanai oleh pemberi — orang atau entitas yang menciptakan perwalian tersebut. Namun jenis kepercayaan ini berfungsi sepenuhnya sendiri dari pemberi yang menyerahkan kendali atas aset kepada perwalian. Pendapatan yang dilaporkan perwalian ini dikenakan pajak baik di tingkat entitas atau penerima. Tingkatan mana yang dikenakan pajak tergantung pada apakah itu dialokasikan ke jumlah pokok atau ke pendapatan yang dapat didistribusikan, dan apakah jumlah tersebut didistribusikan ke penerima manfaat.
Menurut kode pajak AS, perkebunan dan perwalian diizinkan untuk mengurangi pendapatan bersih yang dapat didistribusikan atau jumlah pendapatan perwalian yang harus didistribusikan — mana yang lebih kecil — dan jumlah lain yang “dibayarkan atau dikreditkan dengan benar atau harus didistribusikan” kepada penerima manfaat untuk mencegah pajak berganda atas penghasilan. Perwalian pendapatan mengakui laba bersih yang dapat didistribusikan sebagai jumlah yang ditransfer ke unitholders. Dengan perwalian real, itu adalah jumlah yang akan didistribusikan kepada penerima.
Referensi cepat
Estates dan trust diperbolehkan untuk mengurangi pendapatan bersih yang dapat didistribusikan atau jumlah dari pendapatan trust yang perlu didistribusikan — mana yang lebih kecil.
Pertimbangan Khusus
Seperti disebutkan di atas, ketika perwalian menghitung pendapatan bersih yang dapat didistribusikan, itu pada dasarnya mencegah setiap contoh pajak berganda atas dana yang dikeluarkan oleh perwalian. Rumus untuk menghitung angka tersebut adalah sebagai berikut:
- Pendapatan Bersih yang Dapat Didistribusikan (DNI) = Pendapatan Kena Pajak – Keuntungan Modal + Pembebasan Pajak
Hal penting yang perlu diperhatikan di sini adalah dalam kasus di mana ada kerugian modal , angka itu menggantikan keuntungan modal dan sebagai gantinya ditambahkan ke rumus.
Untuk menghitung pendapatan kena pajak , Anda perlu menambahkan pendapatan bunga, dividen , dan capital gain, lalu mengurangi biaya dan pembebasan pajak. Berbeda dengan perhitungan DNI, capital gain ditambahkan ke dalam rumus pendapatan kena pajak sedangkan capital loss dikurangi.
Laba Bersih yang Dapat Didistribusikan (DNI) vs. Laba Bersih
Laba bersih yang dapat didistribusikan tidak boleh disamakan dengan laba bersih — keduanya adalah dua hal yang berbeda. Meskipun DNI adalah pendapatan yang didistribusikan dari perwalian kepada penerima atau penerima, laba bersih digunakan oleh bisnis untuk menghitung laba per saham (EPS) —total laba perusahaan dibagi dengan jumlah saham yang beredar dari saham biasa— dan juga disebut sebagai laba bersih. Penghasilan bersih muncul di neraca perusahaan dan membantu menunjukkan seberapa menguntungkannya. Untuk menghitung laba bersih, perusahaan mengurangi biaya umum dan administrasi, biaya operasi, bunga, pajak, biaya lain-lain, dan harga pokok penjualan (COGS) dari jumlah total penjualan.
Penghasilan bersih juga dapat digunakan untuk merujuk pada pembayaran dibawa pulang individu. Ini adalah jumlah uang yang diterima seseorang setelah pemotongan diambil dari gaji mereka seperti pajak, perawatan kesehatan, kecacatan, asuransi, dan biaya lainnya. Pendapatan bersih seseorang adalah kebalikan dari pendapatan kotornya — jumlah yang mereka terima sebelum ada pengurangan.
Contoh Pendapatan Bersih yang Dapat Didistribusikan (DNI)
Berikut adalah contoh bagaimana DNI dihitung menggunakan kepercayaan fiktif yang akan kita sebut Trust ABC. Katakanlah Trust ABC melaporkan pendapatan total $ 40.000. Sebanyak $ 10.000 di antaranya adalah pendapatan bunga, sedangkan $ 30.000 sisanya berasal dari dividen. Biaya yang dibebankan oleh perwalian berjumlah $ 3.000, sementara perwalian memperoleh keuntungan modal sebesar $ 15.000. Sebuah pembebasan dari $ 200 diterapkan kepercayaan.
Jika kita menggunakan rumus di atas, maka penghasilan kena pajak dari trust adalah $ 51.800:
- $ 51.800 = $ 10.000 (pendapatan bunga) + $ 30.000 (dividen) + $ 15.000 (keuntungan modal) – $ 3.000 (biaya) – $ 200 (pembebasan)