Penghasilan Kena Pajak Bisnis yang Tidak Terkait (UBTI) – (Ekonomi)


Apa Penghasilan Kena Pajak Bisnis yang Tidak Terkait (UBTI)?

Penghasilan kena pajak bisnis tidak terkait (UBTI) adalah penghasilan yang secara teratur dihasilkan oleh entitas bebas pajak melalui kegiatan kena pajak.Pendapatan ini tidak terkait dengan fungsi utama entitas tetapi dibutuhkan untuk menghasilkan sebagian kecil pendapatan.

Per tanggal 23 April 2020, IRS telah mengeluarkan usulan pedoman penghitungan UBTI.Pembinaan tersebut memberikan bimbingan kepada wajib pajak untuk menerapkan silo rules UBTI bagi organisasi bebas pajak.

Poin Penting

  • Penghasilan kena pajak bisnis tidak terkait (UBTI) adalah penghasilan yang secara teratur dihasilkan oleh entitas bebas pajak melalui kegiatan kena pajak.
  • UBTI mencegah atau membatasi entitas bebas pajak untuk terlibat dalam bisnis yang tidak terkait dengan tujuan utamanya.
  • Sebagian besar bentuk pendapatan pasif, seperti dividen, pendapatan bunga, dan keuntungan modal dari penjualan atau pertukaran aset modal, tidak diperlakukan sebagai UBTI.

Memahami Penghasilan Kena Pajak Usaha Tidak Terkait (UBTI)

Bagian Kode Pendapatan Internal (IRC) 501 memberikan status bebas pajak ke berbagai organisasi bebas pajak dan saling menguntungkan. Namun, organisasi yang diakui sebagai entitas bebas pajak, seperti organisasi nirlaba atau pendidikan, mungkin bertanggung jawab atas pajak jika terlibat dan memperoleh pendapatan dari aktivitas bisnis yang tidak terkait.Internal Revenue Service (IRS) mendefinisikan pendapatan yang dihasilkan dari kegiatan bisnis yang tidak terkait sebagai pendapatan dari perdagangan atau bisnis secara teratur dijalankan, yang tidak substansial terkait dengan tujuan yang menjadi dasar pembebasan organisasi dari pajak.

UBTI diperkenalkan pada tahun 1950 untuk memastikan bahwa bisnis bebas pajak bersaing secara adil dengan perusahaan kena pajak dalam aktivitas yang menghasilkan laba. Selain itu, UBTI mencegah atau membatasi entitas bebas pajak untuk terlibat dalam bisnis yang tidak terkait dengan tujuan utamanya.Sebagian besar bentuk pendapatan pasif, seperti dividen , pendapatan bunga, dan keuntungan modal dari penjualan atau pertukaran aset modal, tidak diperlakukan sebagai UBTI. Jika investor memiliki Individual Retirement Arrangement (IRA) yang hanya berinvestasi dalam ekuitas tradisional, reksa dana, dan ETF, aturan UBTI kemungkinan besar tidak akan berlaku. Namun, jika dana tersebut menghasilkan pendapatan yang memenuhi syarat sebagai UBTI, dana tersebut dapat dikenakan pajak. Misalnya, pendapatan dari bisnis restoran yang mengalir ke IRA dianggap kena pajak dan dikenai pajak UBTI.

Beberapa transaksi yang mungkin dianggap aktivitas bisnis tidak terkait termasuk:

  • Membeli dan menjual sejumlah besar properti real estat dalam setahun
  • Melakukan operasi dalam bisnis — seperti restoran, toko serba ada, penginapan penginapan, pompa bensin, dll. —Yang menghasilkan pendapatan aktif dan dioperasikan melalui entitas pass-through , seperti perseroan terbatas (LLC) atau kemitraan terbatas induk (MLP) )
  • Menggunakan margin pada pembelian saham
  • Membuat banyak pinjaman pribadi dalam satu tahun tertentu