Perjanjian pajak – (Ekonomi)


Apa Perjanjian pajak?

Perjanjian pajak adalah perjanjian bilateral (dua pihak) yang dibuat oleh dua negara untuk menyelesaikan masalah yang melibatkan pajak berganda atas penghasilan pasif dan aktif masing-masing warga negaranya.Perjanjian pajak penghasilan umumnya menentukan jumlah pajak yang dapat diterapkan suatu negara atas pendapatan, modal, harta benda, atau kekayaan wajib pajak. Perjanjian pajak penghasilan juga disebut Perjanjian Pajak Berganda (DTA).

Beberapa negara dipandang sebagai negara surga pajak. Umumnya, surga pajak adalah negara atau tempat dengan pajak perusahaan yang rendah atau tidak ada sama sekali yang memungkinkan investor asing untuk mendirikan bisnis di sana. Tempat bebas pajak biasanya tidak termasuk dalam perjanjian pajak.

Poin Penting

  • Perjanjian pajak adalah perjanjian bilateral (dua pihak) yang dibuat oleh dua negara untuk menyelesaikan masalah yang melibatkan pajak berganda atas penghasilan pasif dan aktif masing-masing warga negaranya.
  • Ketika seorang individu atau bisnis berinvestasi di negara asing, masalah negara mana yang harus mengenakan pajak atas pendapatan investor mungkin muncul.
  • Kedua negara dapat mengadakan perjanjian pajak untuk menyetujui negara mana yang harus mengenakan pajak atas pendapatan investasi untuk mencegah pendapatan yang sama dikenakan pajak dua kali.
  • Beberapa negara dipandang sebagai negara bebas pajak; negara-negara ini biasanya tidak mengadakan perjanjian pajak.

Bagaimana Perjanjian Pajak Bekerja

Ketika seorang individu atau bisnis berinvestasi di negara asing, masalah negara mana yang harus mengenakan pajak atas pendapatan investor mungkin muncul. Kedua negara – negara sumber dan negara tempat tinggal – dapat mengadakan perjanjian pajak untuk menyetujui negara mana yang harus mengenakan pajak atas pendapatan investasi untuk mencegah pendapatan yang sama dikenakan pajak dua kali.

Negara sumber adalah negara yang menampung investasi masuk. Negara asal juga terkadang disebut sebagai negara pengimpor modal. Negara tempat tinggal adalah negara tempat tinggal investor. Negara tempat tinggal terkadang juga disebut sebagai negara pengekspor modal.

Untuk menghindari pajak berganda, perjanjian pajak dapat mengikuti salah satu dari dua model: Model Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) danModel Konvensi Perserikatan Bangsa-Bangsa (PBB).3

Model Perjanjian Pajak OECD vs. Model Perjanjian Pajak PBB

Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) adalah sekelompok 37 negara dengan drive untuk mempromosikan perdagangan dunia dan kemajuan ekonomi.5

Konvensi Pajak OECD tentang Pendapatan dan Modal lebih disukai oleh negara-negara pengekspor modal daripada negara-negara pengimpor modal.Ini mensyaratkan negara sumber untuk menyerahkan sebagian atau seluruh pajaknya pada kategori pendapatan tertentu yang diperoleh penduduk negara perjanjian lainnya.

Kedua negara yang terlibat akan mendapatkan keuntungan dari perjanjian tersebut jika arus perdagangan dan investasi antara kedua negara cukup setara dan negara asal mengenakan pajak atas pendapatan yang dikecualikan oleh negara asal.

Model perjanjian pajak kedua secara resmi disebut sebagai Model Konvensi Pajak Berganda Perserikatan Bangsa-Bangsa antara Negara-negara Maju dan Negara Berkembang. PBB adalah organisasi internasional yang berupaya meningkatkan kerja sama politik dan ekonomi di antara negara-negara anggotanya.

Sebuah perjanjian yang mengikuti model PBB memberikan hak perpajakan yang menguntungkan bagi negara asing tempat investasi.Biasanya, skema perpajakan yang menguntungkan ini menguntungkan negara berkembang yang menerima investasi masuk.Ini memberi negara sumber peningkatan hak perpajakan atas pendapatan bisnis non-residen dibandingkan dengan Konvensi Model OECD. Konvensi Model Perserikatan Bangsa-Bangsa banyak mengambil dari Konvensi Model OECD.

Pertimbangan Khusus

Salah satu aspek terpenting dari pakta pajak adalah kebijakan pakta tentang pemotongan pajak karena perjanjian tersebut menentukan berapa banyak pajak yang dikenakan atas pendapatan yang diperoleh (bunga dan dividen) dari sekuritas yang dimiliki oleh non-residen.

Misalnya, jika perjanjian pajak antara negara A dan negara B menentukan bahwa pemotongan pajak bilateral atas dividen adalah 10%, maka negara A akan mengenakan pajak atas pembayaran dividen yang akan dikirim ke negara B dengan tarif 10%, dan sebaliknya.

AS memiliki perjanjian pajak dengan beberapa negara yang membantu mengurangi — atau menghilangkan — pajak yang dibayarkan oleh penduduk negara asing. Tarif dan pengecualian yang dikurangi ini bervariasi di antara negara dan jenis pendapatan tertentu.

Berdasarkan perjanjian yang sama ini, penduduk atau warga negara AS dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah, atau dibebaskan dari pajak luar negeri, atas item pendapatan tertentu yang mereka terima dari sumber di negara asing. Perjanjian pajak dikatakan timbal balik karena berlaku di kedua negara perjanjian.

Perjanjian pajak penghasilan biasanya mencakup klausul, yang disebut sebagai “klausul tabungan”, yang dimaksudkan untuk mencegah penduduk AS mengambil keuntungan dari bagian-bagian tertentu dari perjanjian pajak untuk menghindari pengenaan pajak atas sumber pendapatan domestik.

Untuk individu yang merupakan penduduk negara yang tidak memiliki perjanjian pajak dengan AS, sumber pendapatan apa pun yang diperoleh di AS akan dikenakan pajak dengan cara yang sama dan dengan tarif yang sama yang ditunjukkan dalam petunjuk untuk pengembalian pajak AS yang berlaku.

Untuk individu yang merupakan penduduk AS, penting untuk diingat bahwa beberapa negara bagian di AS tidak menghormati ketentuan perjanjian pajak.

Related Posts

  1. Opsi Saham Karyawan (ESO)
  2. Aturan Pajak untuk Penduduk dan Bukan Penduduk Aliens
  3. Brexit
  4. Penduduk Alien
  5. Alien Bukan Penduduk
  6. Do Non-AS. Warga Membayar Pajak atas Uang yang Diperoleh Melalui Pialang Internet AS?
  7. Entrepreneur dan Entrepreneurship
  8. Sertifikat Setoran (CD) dan bagaimana CD bekerja
  9. Apakah saya harus melaporkan pendapatan dari sumber asing?
  10. Akun Pensiun di Luar Negeri