Persentase penipisan | Finansial 2022

Apa Persentase penipisan?

Persentase deplesi adalah pengurangan pajak untuk depresiasi yang diperbolehkan untuk bisnis yang terlibat dalam ekstraksi bahan bakar fosil, mineral, dan sumber daya tak terbarukan lainnya dari bumi.

Poin Penting

Tunjangan penipisan telah membuat minyak dan gas di kepala sumur menjadi salah satu investasi yang paling diuntungkan pajak.
Pengurangan tersebut dimaksudkan untuk mendorong produksi energi dalam negeri.
Tarif depresiasi yang diperbolehkan bervariasi untuk sumber daya yang berbeda.

Persentase deplesi menetapkan persentase penurunan pendapatan kotor yang diperoleh dari penggalian sumber daya tak terbarukan ini. Pemotongan tersebut dimaksudkan sebagai insentif bagi pembor dan investor untuk mengembangkan produksi mineral dan energi dalam negeri.

Bagaimana Persentase Deplesi Bekerja

Aturan akuntansi minyak dan gas mensyaratkan bahwa biaya yang dikeluarkan untuk mencari, mengembangkan, dan memperoleh mineral dan properti penghasil minyak dan gas harus dikapitalisasi .

Penurunan persentase memungkinkan pengurangan pajak pendapatan untuk biaya-biaya yang dikapitalisasi ini, yang mencerminkan penurunan produksi cadangan dari waktu ke waktu. Persentase deplesi adalah ukuran jumlah deplesi yang terkait dengan ekstraksi sumber daya tak terbarukan. Ini adalah tunjangan yang dapat diterapkan produsen independen dan pemilik royalti ke pendapatan kotor kena pajak dari properti sumur produktif.

Manfaat bagi Investor

Investasi minyak dan gas di kepala sumur telah menjadi salah satu investasi paling diuntungkan pajak yang tersedia di AS saat ini karena tunjangan penipisan.Sekitar 15% dari pendapatan kotor minyak dan gas bebas pajak untuk investor kecil dan produsen minyak dan gas independen.

Tidak ada batasan dolar untuk jumlah total deplesi yang dapat dikurangkan dari pendapatan dari sumber daya tak terbarukan yang memenuhi syarat.Namun, persentase deplesi hanya dapat diambil dari properti yang memiliki pendapatan (atau keuntungan) bersih.

Jika properti mengakui kerugian bersih untuk tahun pajak tertentu, persentase deplesi tidak dapat dikurangkan.

Persentase deplesi dibatasi hingga 50% dari laba bersih, dikurangi biaya eksplorasi.

Referensi cepat

Tidak ada batasan dolar untuk pengurangan pendapatan dari sumber daya tak terbarukan yang memenuhi syarat.

Pengurangan persentase deplesi yang diperbolehkan menurut undang-undang adalah yang lebih rendah dari pendapatan bersih atau 15% dari pendapatan kotor. Jika pendapatan bersih kurang dari 15% dari pendapatan kotor, pengurangan dibatasi hingga 100% dari pendapatan bersih.

Tarif Depresiasi Bervariasi

Penipisan persentase adalah metode pengembalian biaya modal yang diperbolehkan untuk hampir semua sumber daya alam kecuali kayu.

IRS menetapkan tingkat deplesi yang berbeda untuk sumber daya yang berbeda. Beberapa tarifnya adalah sebagai berikut:

Minyak dan gas, 15% persen
Pasir, kerikil, dan batu pecah, 5%
Boraks, granit, batu kapur, marmer, cangkang moluska, kalium, batu tulis, soapstone dan karbon dioksida dihasilkan dari sumur, 14%
Sulfur dan uranium, 23%
Emas, perak, tembaga, bijih besi, dan serpih minyak tertentu dari deposit AS, 15%

Rumus persentase deplesi mengharuskan pendapatan kotor dikalikan dengan persentase yang sesuai.

Metode Alternatif

IRS menyediakan metode lain untuk menentukan deplesi: deplesi biaya. Pengurangan biaya lebih mudah dihitung dan melibatkan produsen menghapus biaya riil investasi mereka berdasarkan sebagian kecil dari sumber daya yang diekstraksi.

Karena persentase pengurangan deplesi adalah tarif tetap, keringanan pajak yang dihasilkan seringkali melebihi pengurangan deplesi biaya, sehingga bertindak sebagai subsidi yang cukup besar untuk perusahaan energi yang memenuhi syarat.