Apa Tes Kehadiran Fisik?
Tes kehadiran fisik adalah alat yang digunakan oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk menentukan apakah wajib pajak memenuhi syarat untuk pengecualian pendapatan asing saat mengajukan pajak mereka.
Tes tersebut mengharuskan seseorang hadir secara fisik di negara atau negara asing setidaknya selama 330 hari penuh selama 12 bulan berturut-turut. 330 hari selama orang tersebut berada di luar negeri tidak harus berturut-turut.
Poin Penting
- Jika Anda adalah warga negara AS atau penduduk asing yang menghabiskan lebih dari 330 hari tinggal di negara asing, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengecualikan uang yang Anda peroleh di negara tersebut dari pajak AS.
- Pengecualian itu, yang disebut Pengecualian Pendapatan yang Diperoleh Asing, tersedia jika Anda lulus tes kehadiran fisik.
- Tes kehadiran fisik adalah ukuran berapa hari (minimal 330 hari) yang Anda habiskan di negara asing atau (dari perspektif lain) di luar AS
Memahami Tes Kehadiran Fisik
Tes kehadiran fisik memungkinkan pembayar pajak untuk mengeluarkan sejumlah tertentu dari pendapatan yang mereka peroleh di luar negeri.Jika Anda adalah warga negara AS atau penduduk asing di Amerika Serikat dan Anda tinggal di luar negeri, Anda akan dikenakan pajak atas penghasilan Anda di seluruh dunia.Namun, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengecualikan pendapatan asing Anda dari pendapatan hingga jumlah yang disesuaikan setiap tahun dengan inflasi: $ 105.900 untuk 2019, $ 107.600 untuk 2020, $ 108.700.
Orang-orang yang memenuhi syarat untuk pengecualian ini kemungkinan besar juga memenuhi syarat untuk pengurangan perumahan di luar negeri, yang juga dapat menghemat uang untuk pajak mereka.
Pengecualian pendapatan asing tersedia untuk warga negara dan penduduk asing AS. Menurut kode pajak, alasan seseorang berada di luar negeri tidak relevan dengan tes ini. Namun, keadaan darurat keluarga, penyakit, dan arahan majikan tidak cukup sebagai alasan untuk mengizinkan pengecualian jika salah satu alasan tersebut menyebabkan wajib pajak berada di luar negeri selama kurang dari 330 hari yang disyaratkan.Selain itu, satu “hari” dianggap sebagai periode 24 jam penuh, jadi hari kedatangan dan keberangkatan di negara asing tidak dihitung dalam 330 hari.
Seseorang dapat melakukan perjalanan antar negara asing selama berada di luar negeri.Setiap waktu yang dihabiskan di Amerika Serikat saat transit, seperti selama singgah di antara penerbangan, tidak dihitung terhadap 330 hari orang tersebut, selama jangka waktu di AS kurang dari 24 jam.
Pertimbangan Khusus.
Ada pengecualian untuk aturan tersebut.Jika kehadiran seseorang di negara asing melanggar undang-undang AS, pemerintah tidak akan memandang mereka hadir secara fisik di negara tersebut selama mereka melanggar undang-undang.Pendapatan apa pun yang diperoleh di negara tersebut saat melanggar undang-undang AS tidak dianggap pendapatan yang diperoleh di luar negeri oleh IRS.
Persyaratan waktu minimum juga dapat dicabut jika wajib pajak harus meninggalkan negara asing karena perang, kerusuhan sipil, atau kondisi lain yang membuat negara tersebut sangat tidak aman atau tidak layak huni.Jika wajib pajak dapat menunjukkan bahwa mereka dapat dan akan secara wajar memenuhi persyaratan uji kehadiran fisik jika bukan karena kondisi yang merugikan, dan bahwa mereka memiliki pusat pajak di negara tersebut dan merupakan penduduk negara yang bonafid pada saat itu , mereka mungkin masih memenuhi syarat untuk pengecualian.
Gaji yang diterima sebagai pendapatan militer atau sipil selama bertugas di luar negeri tidak dianggap sebagai pendapatan yang diperoleh asing oleh pemerintah AS.
Artikel terkait
- Tes Bakat
- Tergantung
- Cara Mengklaim Ketergantungan Pada Pengembalian Pajak Anda
- Biaya Kehadiran (COA)
- Pemeriksaan Catatan Pascasarjana (GRE)
- Aturan Pajak untuk Penduduk dan Bukan Penduduk Aliens
- Capital Gain Pajak atas penjualan rumah
- Pengecualian Pendapatan Asing
- Tes Warga
- Akun Pensiun di Luar Negeri