Tiga laporan keuangan utama: bagaimana mereka saling berhubungan – (Keuangan)

Informasi yang terdapat pada akuntansi perusahaan. Data ini ditinjau oleh manajemen, investor, dan pemberi pinjaman untuk tujuan menilai posisi keuangan perusahaan.

Data yang ditemukan di neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas digunakan untuk menghitung rasio keuangan penting yang memberikan wawasan tentang kinerja keuangan perusahaan dan potensi masalah yang mungkin perlu ditangani. Neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas masing-masing menawarkan detail unik dengan informasi yang semuanya saling berhubungan. Bersama-sama, ketiga pernyataan tersebut memberikan gambaran komprehensif tentang aktivitas operasi perusahaan.

Apa Tiga laporan keuangan utama: bagaimana mereka saling berhubungan?

Juga disebut sebagai laporan posisi keuangan,  neraca perusahaan memberikan informasi tentang berapa nilai perusahaan dari perspektif nilai buku. Neraca dibagi menjadi tiga kategori dan memberikan penjumlahan aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham perusahaan pada tanggal tertentu.

Umumnya, analisis neraca yang komprehensif dapat menawarkan beberapa tampilan cepat. Agar neraca menjadi ‘keseimbangan,’ aset harus sama dengan kewajiban ditambah ekuitas. Analis memandang aset dikurangi kewajiban sebagai nilai buku atau ekuitas perusahaan. Dalam beberapa kasus, analis juga dapat melihat total modal perusahaan yang menganalisis kewajiban dan ekuitas secara bersamaan. Di bagian aset neraca, analis biasanya akan melihat aset jangka panjang dan seberapa efisien perusahaan mengelola piutangnya dalam jangka pendek.

Ada berbagai macam rasio yang digunakan analis untuk mengukur efisiensi neraca perusahaan. Beberapa yang paling umum termasuk perputaran aset, rasio cepat, perputaran piutang, hari untuk penjualan, hutang terhadap aset, dan hutang terhadap ekuitas.

Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi perusahaan   memberikan perincian tentang pendapatan yang diperoleh perusahaan dan biaya yang terlibat dalam aktivitas operasinya. Secara keseluruhan, ini memberikan detail yang lebih terperinci tentang aktivitas operasi holistik perusahaan. Secara umum, laporan laba rugi menunjukkan biaya langsung, tidak langsung, dan modal yang dikeluarkan perusahaan.

Dimulai dengan langsung, baris teratas melaporkan tingkat pendapatan yang diperoleh perusahaan selama jangka waktu tertentu. Ini kemudian menunjukkan biaya yang terkait langsung dengan perolehan pendapatan itu. Beban langsung umumnya dikelompokkan ke dalam harga pokok penjualan atau harga pokok penjualan yang merupakan biaya grosir langsung. Biaya penjualan dikurangkan dari pendapatan untuk mendapatkan laba kotor. Laba kotor kemudian sering dianalisis dibandingkan dengan total penjualan untuk mengidentifikasi margin laba kotor perusahaan.

Pengeluaran tidak langsung juga merupakan bagian penting dari laporan laba rugi. Biaya tidak langsung membentuk kategori kedua dan menunjukkan semua biaya yang secara tidak langsung terkait dengan aktivitas yang menghasilkan pendapatan dari suatu perusahaan. Biaya ini dapat mencakup gaji, biaya umum dan administrasi, penelitian dan pengembangan, serta penyusutan dan amortisasi. Bersama-sama, biaya tidak langsung ini dikurangkan dari laba kotor untuk mengidentifikasi pendapatan operasional.

Kategori terakhir pada faktor laporan laba rugi dalam biaya modal. Pengeluaran terakhir yang harus dipertimbangkan di sini termasuk bunga, pajak, dan pos luar biasa. Pengurangan item-item ini menghasilkan laba bersih garis bawah atau jumlah total pendapatan yang telah dicapai perusahaan.

Menawarkan banyak transparansi pada aktivitas operasi perusahaan, laporan laba rugi juga merupakan pendorong utama dari dua laporan keuangan perusahaan lainnya. Laba bersih pada akhir suatu periode menjadi bagian dari aset jangka pendek perusahaan. Laba bersih juga dibawa ke laporan arus kas yang berfungsi sebagai item baris teratas untuk aktivitas operasi. Penjualan yang dibukukan selama periode tersebut juga ditambahkan ke aset jangka pendek perusahaan sebagai piutang.

Pada laporan laba rugi, analis biasanya akan melihat efisiensi operasi perusahaan. Oleh karena itu, rasio kunci yang digunakan untuk menganalisis laporan laba rugi meliputi margin kotor, margin operasi, dan margin bersih serta efisiensi rasio pajak dan cakupan bunga.

Laporan Arus Kas

Laporan  arus kas  memberikan gambaran likuiditas perusahaan secara keseluruhan dengan menunjukkan aktivitas transaksi tunai. Ini melaporkan semua arus masuk dan arus kas keluar selama periode akuntansi dengan penjumlahan dari total kas yang tersedia.

Laporan arus kas standar akan dibagi menjadi tiga bagian: operasi, investasi, dan pembiayaan. Laporan keuangan ini menyoroti kenaikan bersih dan penurunan total kas di masing-masing dari tiga area ini.

Porsi operasi terkait erat dengan laporan laba rugi, menunjukkan kas yang dihasilkan dari laba bersih di baris teratas. Aktivitas kas operasi juga termasuk depresiasi dan amortisasi, dan penghapusan operasi seperti piutang yang tidak tertagih.

Dua bagian lain dari laporan arus kas, investasi dan pembiayaan, terkait erat dengan perencanaan modal untuk perusahaan yang saling berhubungan dengan kewajiban dan ekuitas di neraca. Investasi aktivitas kas terutama berfokus pada aset dan menunjukkan pembelian aset dan keuntungan dari aset yang diinvestasikan. Kegiatan kas pembiayaan fokus pada pembiayaan struktur modal, yang menunjukkan hasil dari hutang dan penerbitan saham serta pembayaran tunai untuk kewajiban seperti bunga dan dividen.

Pandangan Komprehensif

Ketiga laporan akuntansi penting untuk memahami dan menganalisis kinerja perusahaan dari berbagai sudut. Laporan laba rugi memberikan wawasan yang mendalam tentang aktivitas operasi inti yang menghasilkan laba bagi perusahaan. Neraca dan laporan arus kas, bagaimanapun, lebih fokus pada manajemen modal perusahaan dalam hal aset dan struktur.

Secara keseluruhan, perusahaan dengan kinerja terbaik akan mencapai nilai tinggi dalam efisiensi operasi, manajemen aset, dan penataan modal. Manajemen bertanggung jawab untuk mengawasi ketiga pengungkit ini dengan cara yang melayani kepentingan terbaik para pemegang saham, dan pelaporan yang saling berhubungan dari pengungkit inilah yang membuat pelaporan laporan keuangan menjadi begitu penting.

Artikel terkait

  1. Arus kas dari aktivitas operasi (CFO)
  2. Menganalisis arus kas dengan cara yang mudah
  3. Pernyataan Arus Kas: Meninjau Arus Kas dari Operasi
  4. Laporan keuangan
  5. Bagaimana perbedaan neraca dan laporan arus kas berbeda?
  6. Membandingkan arus kas gratis vs arus kas operasi
  7. Arus kas dari aktivitas investasi
  8. Laporan laba rugi
  9. Laporan Arus Kas: Menganalisis Arus Kas dari Kegiatan Pendanaan
  10. Arus Kas Operasi (OCF)