Tekanan fiskal atau tax pressure mengacu pada jumlah uang dalam pajak yang harus dibayar oleh wajib pajak kepada Negara dibandingkan dengan produk domestik bruto (PDB).
Dengan kata lain, tekanan fiskal adalah istilah ekonomi yang mengacu pada jumlah uang yang diterima negara dari orang pribadi, keluarga, dan entitas lain yang diperlukan untuk membayar pajak (wajib pajak) dengan mengacu pada produk domestik bruto.
Mengambil produk domestik bruto (PDB) sebagai referensi, itu adalah besaran yang dinyatakan sebagai persentase. Jadi jika total pajak yang dibayarkan adalah 30 dan PDB adalah 100, maka beban pajaknya adalah 30%.
Selain itu, penting untuk mendefinisikan tiga detail. Yang pertama adalah mengacu pada pembayaran pajak, bukan pajak. Pajak adalah jenis pajak, tetapi bukan satu-satunya jenis pajak. Rincian kedua adalah bahwa kita harus memasukkan semua wajib pajak. Keluarga dan perusahaan bertanggung jawab atas pajak, tetapi mereka bukan satu-satunya yang memiliki kewajiban dengan Departemen Keuangan . Dan ketiga dan terakhir, itu dihitung pada apa yang dibayar bukan pada apa yang harus dibayar. Lihat penghindaran pajak
Bagaimana cara menghitung beban pajak?
Rumus yang digunakan untuk menghitung beban pajak sangat sederhana. Kita hanya membutuhkan dua data. Di satu sisi, produk domestik bruto dinyatakan dalam mata uang yang sesuai, dan di sisi lain, total pendapatan pajak dinyatakan dalam mata uang yang sama. Oleh karena itu, rumus untuk tekanan fiskal adalah:
Tekanan fiskal = [Total penerimaan pajak / Produk domestik bruto (PDB)] x 100
Artinya, pembagian dibuat antara total pendapatan pajak dan PDB dan kita menemukan besarnya antara 0 dan 1. Ketika dikalikan dengan 100 kita memiliki ukuran yang dinyatakan sebagai persentase.
Pada apa beban pajak bergantung?
Jelas, beban pajak mungkin besarnya lebih besar atau lebih kecil. Dengan demikian, beberapa negara mungkin memiliki tekanan pajak dari 30% dan lain-lain 60%. Tapi apa yang jumlahnya tergantung?
Masuk akal jika pajak naik (sebagai bagian dari pajak), maka beban pajak akan meningkat. Namun, literatur ilmiah tidak membuat fakta ini sepenuhnya jelas. Memang benar, dengan asumsi bahwa segala sesuatunya tetap (ceteris paribus), kenaikan pajak akan menaikkan beban pajak. Misalnya, jika 20 pajak sebelumnya dibayar dan sekarang 40 dibayar, dengan asumsi bahwa PDB dipertahankan, tekanan pajak meningkat. Sebaliknya, jika sebelumnya 40 dibayar dan sekarang 20 dibayar, dengan asumsi bahwa PDB dipertahankan, tekanan fiskal akan turun.
Terlepas dari pengurangan yang jelas ini, ada faktor penentu lain yang dapat memotivasi total pajak menjadi lebih atau kurang. Dengan kata lain, mengapa beberapa negara membayar lebih banyak pajak daripada yang lain dan, akibatnya, dapatkah ada tekanan pajak yang lebih besar?
- Struktur sistem pajak
- Rezim politik-ekonomi
- Karakteristik demografis
- Struktur ekonomi
- Tingkat perkembangan
- Faktor budaya
- Kualitas institusi
Contoh beban pajak
Selanjutnya, kita akan mengembangkan contoh untuk menghitung beban pajak negara fiktif. Misalkan data berikut:
- PDB: $ 110.520 juta
- Total pendapatan pajak: $ 35.276 juta
Berdasarkan data di atas, kita menerapkan rumus dan memperoleh:
Tekanan fiskal = [35.276 / 110.520] x 100 = 31,92%
Tekanan fiskal negara ini adalah 31,92%. Yang bisa diartikan, bahwa 31,92% dari produksi diperuntukkan untuk membayar pajak. Dengan kata lain, jika satu tahun memiliki 365 hari, maka sebuah perusahaan, misalnya, mengalokasikan 116 hari untuk membayar pajak. Diterjemahkan ke dalam bulan, kita akan mengatakan bahwa seorang individu atau perusahaan mengalokasikan produksi sesuatu yang kurang dari 4 bulan untuk membayar Negara negara contoh.