Berikut adalah tabel yang merinci perbedaan antara pajak progresif dan pajak regresif, dua jenis sistem perpajakan yang memiliki karakteristik dan dampak yang berbeda terhadap individu dan masyarakat. Tabel ini mencakup berbagai aspek seperti definisi, struktur tarif, dampak sosial, contoh, dan tujuan.
| Aspek | Pajak Progresif | Pajak Regresif |
| Definisi | Pajak progresif adalah sistem perpajakan di mana tarif pajak meningkat seiring dengan meningkatnya penghasilan atau kekayaan individu. | Pajak regresif adalah sistem perpajakan di mana tarif pajak menurun seiring dengan meningkatnya penghasilan atau kekayaan individu, sehingga proporsi pajak yang dibayar lebih tinggi untuk individu dengan penghasilan rendah. |
| Struktur Tarif | – Tarif pajak dibagi menjadi beberapa lapisan atau bracket, di mana setiap lapisan dikenakan tarif yang lebih tinggi. – Contoh: Penghasilan hingga Rp50 juta dikenakan pajak 10%, penghasilan Rp50 juta hingga Rp100 juta dikenakan pajak 20%, dan seterusnya. |
– Tarif pajak tetap atau menurun, sehingga individu dengan penghasilan lebih tinggi membayar persentase pajak yang lebih rendah dari total penghasilan mereka. – Contoh: Pajak penjualan yang dikenakan pada semua konsumen tanpa memandang penghasilan. |
| Dampak Sosial | – Mendorong redistribusi kekayaan dengan membebankan pajak lebih tinggi pada individu kaya, sehingga dapat digunakan untuk program sosial dan infrastruktur. – Dapat mengurangi kesenjangan ekonomi antara kelompok berpenghasilan tinggi dan rendah. |
– Dapat memperburuk kesenjangan ekonomi karena individu berpenghasilan rendah membayar proporsi pajak yang lebih besar dari penghasilan mereka. – Dapat membebani kelompok berpenghasilan rendah lebih berat dibandingkan kelompok berpenghasilan tinggi. |
| Contoh | – Pajak penghasilan pribadi (PPh) di mana tarif pajak meningkat berdasarkan tingkat penghasilan. – Pajak kekayaan yang dikenakan pada individu dengan kekayaan di atas ambang tertentu. |
– Pajak penjualan yang dikenakan pada semua barang dan jasa, di mana semua konsumen membayar tarif yang sama terlepas dari penghasilan mereka. – Pajak konsumsi yang lebih tinggi pada barang-barang tertentu, seperti rokok dan alkohol. |
| Tujuan | – Menciptakan keadilan sosial dengan membebankan pajak lebih tinggi pada mereka yang mampu membayar lebih. – Menghasilkan pendapatan untuk pemerintah yang dapat digunakan untuk program sosial dan pembangunan. |
– Meningkatkan pendapatan pemerintah dengan cara yang lebih sederhana dan mudah diterapkan. – Mendorong konsumsi dengan tarif pajak yang lebih rendah untuk barang dan jasa tertentu. |
| Persepsi Publik | – Sering dianggap lebih adil karena membebankan pajak lebih tinggi pada individu yang lebih mampu. – Dapat menimbulkan ketidakpuasan di kalangan individu berpenghasilan tinggi yang merasa terbebani. |
– Dapat dianggap tidak adil karena membebani individu berpenghasilan rendah dengan proporsi pajak yang lebih tinggi. – Sering kali lebih diterima oleh masyarakat karena kesederhanaan dan kemudahan penerapannya. |
| Implementasi | – Memerlukan sistem administrasi yang lebih kompleks untuk mengelola berbagai tarif pajak dan penghitungan pajak. – Dapat memerlukan audit dan pelaporan yang lebih ketat. |
– Lebih mudah diimplementasikan dan dikelola karena tarif pajak yang lebih sederhana. – Dapat diterapkan dengan cepat dan efisien dalam sistem perpajakan. |
Tabel di atas memberikan gambaran yang jelas dan terperinci mengenai perbedaan antara pajak progresif dan pajak regresif. Dengan memahami perbedaan ini, pembuat kebijakan, ekonom, dan masyarakat dapat lebih baik dalam mengevaluasi sistem perpajakan yang ada dan dampaknya terhadap kesejahteraan sosial dan ekonomi. Keduanya memiliki peran penting dalam pengumpulan pendapatan untuk pemerintah dan dalam menciptakan keadilan sosial dalam masyarakat.