Anda mungkin pernah mendengar tentang skandal Enron dan WorldCom, tetapi Anda mungkin tertarik untuk mempelajari penipuan skala besar yang kurang dikenal dalam sejarah. Sementara semua penipuan ini telah dilampaui oleh penyimpangan perusahaan baru-baru ini, kasus-kasus sebelumnya masih perlu disebutkan, karena beberapa menyebabkan perubahan besar dalam profesi akuntansi dan pengenalan undang-undang pemerintah yang baru.
Ringkasan:
- Perusahaan Pendanaan Ekuitas Amerika memalsukan pendapatan dan polis asuransi selama bertahun-tahun.
- Pengecer elektronik Crazy Eddie tampaknya sukses besar, tetapi ternyata perusahaan yang dikelola keluarga itu sedang memasak buku.
- Pembuat obat dan bahan kimia McKesson & Robbins terungkap pada tahun 1930-an karena membuat pesanan pembelian palsu, melebih-lebihkan inventaris, dan mencuri uang tunai dari penjualan.
- Pada tahun 1800-an, seorang pengusaha Inggris menemukan negara palsu, menjual tanahnya kepada investor, dan memikat para pemukim untuk beremigrasi ke Republik fiksi Poyais.
1.
Korporasi Pendanaan Ekuitas Amerika
Perusahaan Pendanaan Ekuitas Amerika (EFCA) mulai menjual asuransi jiwa pada awal 1960-an dengan sentuhan inovatif yang menggabungkan keamanan asuransi jiwa tradisional dengan potensi pertumbuhan reksa dana saham. Perusahaan akan menjual reksa dana kepada pelanggan, yang kemudian akan meminjam dana tersebut untuk membeli asuransi jiwa.
Strategi ini didasarkan pada asumsi bahwa pengembalian reksa dana akan cukup untuk membayar premi polis asuransi. Penipuan itu dimulai pada tahun 1964 ketika EFCA menghadapi tenggat waktu untuk menyelesaikan dan menerbitkan laporan tahunannya.
Komputer mainframe baru perusahaan tidak dapat menghasilkan angka yang dibutuhkan tepat waktu dan Stanley Goldblum, CEO perusahaan, memerintahkan entri akuntansi fiktif yang dibuat pada laporan keuangan perusahaan untuk memenuhi tenggat waktu. Goldblum dan karyawan EFCA lainnya melanjutkan penipuan ini dengan membuat polis asuransi jiwa palsu untuk menghasilkan pendapatan untuk mendukung entri palsu sebelumnya.
Perusahaan kemudian mengasuransikan kembali polis palsu ini dengan sejumlah perusahaan asuransi lain dan bahkan memalsukan kematian beberapa orang yang tidak ada ini. Penipuan tersebut akhirnya mencapai proporsi yang sangat besar, dengan puluhan ribu polis asuransi palsu dan hampir $2 miliar pendapatan yang tidak ada selama periode beberapa tahun.
Salah satu komponen yang mengejutkan adalah jumlah karyawan yang berpartisipasi. Jaksa berhasil mendakwa 22 orang, tetapi lusinan lainnya di perusahaan mengetahui penipuan tersebut.
Pada tahun 1973, seorang mantan karyawan yang tidak puas, yang telah dipecat, melaporkan skema tersebut kepada Ray Dirks, seorang analis Wall Street yang meliput industri asuransi. Dirks melakukan penelitiannya sendiri dan kemudian mendiskusikan perusahaan tersebut dengan investor institusional, banyak di antaranya menjual saham tersebut sebelum penipuan diketahui publik.
Kasus tersebut mengarah pada pembentukan preseden hukum baru tentang perdagangan orang dalam. Setelah penipuan diketahui publik, Securities and Exchange Commission (SEC) mengecam Dirks karena membantu dan bersekongkol dalam pelanggaran Securities Exchange Act of 1934 dan Rule 10b-5, yang melarang perdagangan orang dalam.
Dirks melawan kecaman melalui beberapa banding, sampai ke Mahkamah Agung pada tahun 1983. Pengadilan memenangkannya dan mengatakan bahwa tidak ada pelanggaran yang terjadi karena Dirks tidak memiliki kewajiban fidusia kepada pemegang saham EFCA dan tidak menyalahgunakan atau secara ilegal memperoleh informasi.
Penipuan di EFCA dianggap oleh beberapa orang sebagai penipuan berbasis komputer pertama, karena pembuatan dokumen palsu yang diperlukan untuk mendukung kebijakan palsu menjadi sangat rumit sehingga perusahaan mulai menggunakan komputer untuk mengotomatiskan penipuan tersebut.
2. Eddie Gila
Crazy Eddie adalah rantai toko ritel elektronik dan peralatan yang dijalankan oleh keluarga Antar, yang mulai beroperasi sebagai perusahaan swasta pada 1960-an.
Itu terkenal karena penawarannya yang murah: “Eddie gila—harganya gila!” iklan yang pernah ada di mana-mana diproklamirkan. Tapi Eddie tidak gila menghitung, mengabadikan penipuan yang merupakan salah satu yang paling lama berjalan di zaman modern, berlangsung dari tahun 1969 hingga 1987.
Penipuan itu segera dimulai, dengan manajemen Crazy Eddie melaporkan pendapatan kena pajak perusahaan melalui skimming penjualan tunai, membayar karyawan secara tunai untuk menghindari pajak gaji dan melaporkan klaim asuransi palsu ke operator perusahaan. Ketika rantai tumbuh dalam ukuran, keluarga Antar mulai merencanakan penawaran umum perdana (IPO) dari Crazy Eddie dan mengurangi penipuan sehingga perusahaan akan terlihat lebih menguntungkan dan mendapatkan penilaian yang lebih tinggi dari pasar publik.
Strategi ini sukses dan Crazy Eddie go public pada tahun 1984 dengan harga $8 per saham. Fase terakhir saga Crazy Eddie dimulai setelah IPO dan dimotivasi oleh keinginan untuk meningkatkan keuntungan sehingga harga saham dapat bergerak lebih tinggi dan keluarga Antar dapat menjual kepemilikannya seiring waktu.
Manajemen sekarang membalik aliran kas skim dan memindahkan dana dari rekening bank rahasia dan brankas ke dalam pundi-pundi perusahaan, membukukan uang tunai sebagai pendapatan. Skema tersebut juga melibatkan penggelembungan dan pembuatan inventaris palsu di pembukuan dan pengurangan utang usaha untuk meningkatkan laba.
Penipuan itu terungkap pada tahun 1987 setelah keluarga Antar digulingkan dari Crazy Eddie setelah pengambilalihan yang berhasil oleh kelompok investasi. Crazy Eddie tertatih-tatih selama satu tahun lagi sebelum dilikuidasi untuk membayar kreditor.
Eddie Antar, CEO Crazy Eddie, didakwa melakukan penipuan sekuritas dan kejahatan lainnya tetapi melarikan diri sebelum diadili. Dia menghabiskan tiga tahun bersembunyi sebelum dia ditangkap di Israel dan diekstradisi kembali ke Antar AS dan dua anggota keluarga lainnya dihukum karena peran mereka dalam penipuan tersebut.
3.
McKesson & Robbins
McKesson & Robbins adalah perusahaan obat dan kimia pada pertengahan 1920-an yang menarik perhatian Philip Musica, seorang individu dengan masa lalu yang buruk yang mencakup tindakan kriminal dan beberapa nama palsu. Di bawah nama Frank D.
Costa, Musica menyambut munculnya Larangan AS pada tahun 1919 dengan mendirikan perusahaan yang memproduksi tonik rambut dan produk lain yang mengandung alkohol tinggi. Produk-produk ini dijual kepada pembuat minuman keras, yang menggunakan alkohol untuk memproduksi minuman keras untuk dijual kepada pelanggan.
Musica membeli McKesson & Robbins pada tahun 1926 menggunakan nama F. Donald Coster dan mengunggulkan perusahaan dengan anggota keluarga untuk membantu menjarah perusahaan.
Penipuan tersebut melibatkan pesanan pembelian palsu, menggelembungkan inventaris, dan menggelapkan uang tunai dari penjualan perusahaan, dan terjadi meskipun Price Waterhouse hadir sebagai auditor perusahaan. Ketika penipuan itu akhirnya terdeteksi pada tahun 1937, SEC menetapkan bahwa $19 juta dalam persediaan fiktif ada di neraca—jumlah yang sama dengan kira-kira $285 juta dalam dolar saat ini.
Skandal McKesson & Robbins berdampak besar pada industri akuntansi dan mengarah pada penerapan Standar Audit yang Diterima Secara Umum (GAAS), termasuk konsep komite audit independen. Perubahan lain termasuk meminta auditor secara pribadi memeriksa inventaris untuk memverifikasi keberadaannya.
Beberapa skandal akuntansi terbesar dalam sejarah saat ini termasuk yang paling sedikit diketahui, meskipun penipuan telah menyebabkan peraturan industri akuntansi baru dan dalam beberapa kasus, undang-undang baru.
4.
Republik Poyais
Penipuan Poyais adalah skandal besar di tahun 1800-an. Penipuan ini tentu saja yang paling berani dan imajinatif dari semuanya, karena pelakunya, Gregor McGregor, menciptakan negara yang sepenuhnya fiksi.
MacGregor bertugas di tentara Inggris dan terlibat dalam berbagai operasi di Amerika. Selama perjalanannya, dia mengunjungi daerah pesisir Honduras dan Belize saat ini.
MacGregor mengklaim telah menerima hibah tanah dari pemimpin pribumi setempat, dan sekembalinya ke London, mengumumkan negara baru Republik Poyais. MacGregor membuat bendera, lambang, mata uang, dan ornamen lain dari negara berdaulat, dan kemudian menjual tanah kepada investor dan pemukim di pasar London.
Dia juga mengeluarkan utang negara yang didukung oleh janji negara baru ini, dan membujuk orang untuk beremigrasi ke sana dengan catatan gemerlap ibu kota dan kesuburan tanah. Kelompok pemukim pertama tiba di Poyais pada tahun 1823, dan tidak menemukan apa pun kecuali hutan lebat dan gubuk kayu yang ditinggalkan.
Tiga muatan kapal pemukim lainnya tiba selama beberapa tahun berikutnya dan menemukan situasi serupa. Penyakit dan kelaparan segera melanda para penjajah, dan hampir 200 dari mereka meninggal.
Berita itu akhirnya sampai ke London dan pihak berwenang menangkap McGregor. Sambil menunggu persidangan, dia melarikan diri ke Prancis dan mencoba penipuan Poyais yang sama terhadap investor Prancis.
MacGregor berakhir di Venezuela, di mana dia membantu negara dalam perjuangannya untuk kemerdekaan dan atas usahanya dianugerahi pensiun dan gelar jenderal oleh pemerintah yang baru didirikan.
Kesimpulan
Seperti yang Anda ketahui sekarang, penipuan perusahaan memiliki sejarah yang panjang dan luas. Kadang-kadang memanfaatkan teknologi canggih dan peristiwa terkini.
Tapi motivasinya setua waktu: keserakahan, kelicikan, dan kemalasan.