Apa 83 (b) Pemilihan?
Pemilihan 83 (b) adalah ketentuan di bawah Internal Revenue Code (IRC) yang memberi karyawan, atau pendiri startup, opsi untuk membayar pajak atas total nilai pasar wajar dari saham terbatas pada saat pemberian.1
Pemilihan 83 (b) berlaku untuk ekuitas yang tunduk pada vesting, dan ini memperingatkan Internal Revenue Service (IRS) untuk mengenakan pajak kepada pemilih atas kepemilikan pada saat pemberian, bukan pada saat pemberian saham.
Memahami Pemilu 83 (b)
Akibatnya, pemilihan 83 (b) berarti Anda membayar di muka kewajiban pajak Anda dengan penilaian rendah, dengan asumsi nilai ekuitas meningkat di tahun-tahun berikutnya.Namun, jika nilai perusahaan malah menurun secara konsisten dan terus menerus, strategi pajak ini pada akhirnya akan berarti bahwa Anda membayar lebih dalam pajak dengan membayar di muka atas penilaian ekuitas yang lebih tinggi.
Biasanya, ketika seorang pendiri atau karyawan menerima kompensasi ekuitas di sebuah perusahaan, saham tersebut akan dikenakan pajak penghasilan sesuai dengan nilainya.Nilai pasar wajar ekuitas pada saat pemberian atau pengalihan menjadi dasar penilaian kewajiban pajak.Pajak terutang harus dibayar pada tahun sebenarnya saham dikeluarkan atau ditransfer.Namun, dalam banyak kasus, individu menerima vesting ekuitas selama beberapa tahun.Karyawan dapat memperoleh saham perusahaan karena mereka tetap dipekerjakan dari waktu ke waktu.Dalam hal ini, pajak atas nilai ekuitas jatuh tempo pada saat vesting.Jika nilai perusahaan tumbuh selama periode vesting, pajak yang dibayarkan selama setiap tahun hak juga akan naik.4
Misalnya, salah satu pendiri perusahaan diberikan 1 juta saham dengan tunduk pada vesting dan senilai $ 0,001 pada saat saham tersebut diberikan kepadanya.Saat ini, saham tersebut bernilai nilai nominal $ 0,001 x jumlah saham = $ 1.000, yang dibayarkan oleh pendiri bersama.Saham mewakili 10% kepemilikan perusahaan untuk co-founder dan akan diberikan selama lima tahun, yang berarti dia akan menerima 200.000 saham setiap tahun selama lima tahun.Dalam masing-masing dari lima tahun hak milik, dia harus membayar pajak atas nilai pasar wajar dari 200.000 saham yang dimiliki.
Jika nilai total ekuitas perusahaan meningkat menjadi $ 100.000, maka nilai 10% pendiri bersama meningkat menjadi $ 10.000 dari $ 1.000. Kewajiban pajaknya untuk tahun pertama akan dipotong dari ($ 10.000 – $ 1.000) x 20% yaitu, ($ 100.000 – $ 10.000) x 10% x 20% = $ 1.800.
- $ 100.000 adalah nilai Tahun 1 perusahaan
- $ 10.000 adalah nilai perusahaan pada permulaan atau nilai buku
- 10% adalah kepemilikan salah satu pendiri
- 20% mewakili periode vesting 5 tahun untuk 1 juta saham pendiri bersama (200.000 saham / 1 juta saham)