Akun Baru Sementara | Finansial 2022

Apa Akun Baru Sementara?

Rekening baru sementara adalah tempat penyimpanan yang didirikan di dalam dana untuk menyimpan saldo sebagai hasil dari arus masuk atau arus kas keluar yang signifikan ke reksa dana. Akun tersebut disiapkan untuk menampung sementara dana ini hingga dapat didistribusikan ke unitholders, digunakan untuk memperoleh aset tambahan untuk dana tersebut, atau untuk pengeluaran dana besar lainnya. Rekening baru sementara menyederhanakan penghitungan dana karena mereka memisahkan saldo yang dimaksudkan untuk arus masuk atau arus keluar dari saldo atau aset lain.

Poin Penting:

Rekening baru sementara adalah tempat penahanan yang didirikan di dalam dana untuk menyimpan saldo sebagai hasil dari arus masuk atau arus kas keluar yang signifikan.
Akun baru sementara menyimpan dana sampai digunakan atau didistribusikan.
Akun tersebut menyederhanakan dan menyederhanakan proses akuntansi dan arus kas, dan penggunaannya direkomendasikan oleh Standar Kinerja Investasi Global.

Memahami Akun Baru Sementara

Arus kas eksternal yang besar dalam portofolio dapat menjadi masalah bagi sebagian besar perusahaan. Arus kas ini dapat secara signifikan memengaruhi implementasi mandat, tujuan, atau strategi investasi. Mereka juga dapat memengaruhi kinerja portofolio atau komposit.

Untuk mengelola arus kas besar dengan lebih baik, akun baru sementara disiapkan dengan dana untuk merampingkan dan menyederhanakan proses akuntansi dan arus kas. Proses ini direkomendasikan oleh Global Investment Performance Standards (GIPS), seperangkat praktik terbaik sukarela yang dikembangkan oleh CFA Institute yang dirancang untuk memberikan transparansi tambahan kepada investor untuk mengevaluasi manajer investasi.

Dengan membuat akun terpisah, dana dapat dengan mudah menentukan jumlah uang yang akan didistribusikan ke unitholders atau kira-kira jumlah uang yang akan digunakan untuk membeli kepemilikan tambahan untuk dana tersebut.

Menurut standar GIPS, arus kas eksternal didefinisikan sebagai “modal (kas atau investasi) yang masuk atau keluar dari portofolio. Arus kas yang signifikan didefinisikan sebagai tingkat di mana perusahaan menentukan bahwa arus kas eksternal yang diarahkan kepada klien dapat untuk sementara mencegah perusahaan menerapkan strategi komposit. Transfer aset antara kelas aset dalam portofolio atau aliran yang dimulai manajer tidak boleh digunakan untuk memindahkan portofolio dari komposit untuk sementara waktu. “

Akun dan Gabungan Baru Sementara

Arus masuk atau arus kas keluar dalam jumlah besar pada satu waktu dapat mengganggu pemeliharaan komposit. Gabungan didefinisikan oleh GIPS sebagai agregasi dari satu atau lebih portofolio yang dikelola sesuai dengan mandat, tujuan, atau strategi investasi tertentu.

Portofolio pembayaran bebas biaya termasuk dalam komposit sementara yang non-diskresioner tidak. Arus masuk atau arus keluar signifikan yang diantisipasi akan memerlukan pembentukan akun baru sementara, sesuai dengan panduan GIPS, untuk meminimalkan dampak pada komposit yang ingin dijaga stabil oleh manajer investasi.

Contoh Penggunaan Akun Baru Sementara

Katakanlah arus kas yang signifikan ditarik dari portofolio pada akhir bulan, perusahaan akan memindahkan kas dan / atau investasi yang diperlukan ke akun baru sementara untuk likuidasi atau distribusi kepada klien.

Pertimbangan Khusus

Ambang batas arus kas yang memerlukan pengaturan akun baru sementara harus ditentukan sebelum komposit dibangun dan dikomunikasikan kepada klien.