Keuntungan dan kerugian kapitalisasi bunga untuk tujuan perpajakan terletak pada kemampuan perusahaan untuk mengelola atau memanipulasi periode di mana bunga yang dikapitalisasi diakui sebagai beban dalam laporan laba rugi dan dengan cara bunga yang dikapitalisasi tersebut diakui atas pendapatan. pernyataan.
Apa keuntungan dan kerugian dari memanfaatkan bunga untuk tujuan perpajakan?
- Bunga yang dikapitalisasi dikaitkan dengan biaya pinjaman untuk memperoleh atau membangun aset jangka panjang.
- Tidak seperti beban bunga pada umumnya, bunga yang dikapitalisasi tidak langsung dibebankan pada laporan laba rugi perusahaan.
- Untuk tujuan perpajakan, Anda tidak dapat mengurangkan seluruh beban bunga pada periode berjalan, tetapi Anda dapat mendepresiasikannya dari waktu ke waktu.
Apa itu Kapitalisasi Bunga?
Bunga yang dikapitalisasi mengacu pada biaya dana yang digunakan untuk membiayai pembangunan aset jangka panjang yang dibangun perusahaan. Perlakuan bunga ini adalah persyaratan berdasarkan akuntansi berbasis akrual dan meningkatkan jumlah aset tetap di neraca perusahaan.
Ketika perusahaan mengkapitalisasi bunga, biaya bunga ditambahkan ke nilai buku aset jangka panjang dan diakui sebagai beban penyusutan berkala pada laporan laba rugi bukan sebagai beban bunga.
Keuntungan Pajak dari Memanfaatkan Bunga
Beban penyusutan merupakan biaya sebelum pajak yang mengurangi laba perusahaan tanpa mengurangi arus kasnya.
Ketika perusahaan mengkapitalisasi bunga dan menambahkan biaya ke aset jangka panjangnya, secara efektif mengalihkan biaya bunga ke periode akuntansi selanjutnya. Dalam hal pajak, perusahaan dapat mengenali beban bunga dalam bentuk beban penyusutan di periode selanjutnya ketika tagihan pajaknya lebih tinggi. Ini mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar perusahaan.
Kerugian Pajak dari Memanfaatkan Bunga
Ketika perusahaan diharuskan untuk mengkapitalisasi bunganya atas pinjaman yang digunakan untuk membangun aset jangka panjang, itu tidak dapat mengurangi tagihan pajaknya pada periode berjalan karena beban bunga ditangguhkan ke periode selanjutnya. Tidak dapat merealisasikan manfaat pajak selama periode pinjaman diambil.
Contoh Bunga yang Dikapitalisasi
Pertimbangkan sebuah perusahaan yang membangun fasilitas produksi kecil senilai $ 5 juta dengan masa manfaat 20 tahun. Ini meminjam jumlah untuk membiayai proyek ini dengan tingkat bunga 10%. Proyek ini akan memakan waktu satu tahun untuk menyelesaikan bangunan tersebut sesuai dengan kegunaannya, dan perusahaan diizinkan untuk mengkapitalisasi biaya bunga tahunannya pada proyek ini, yang berjumlah $ 500.000.
Perusahaan mengkapitalisasi bunga dengan mencatat entri debit $ 500.000 ke akun aset tetap dan entri kredit offset ke kas. Pada akhir konstruksi, fasilitas produksi perusahaan memiliki nilai buku $ 5,5 juta, terdiri dari $ 5 juta untuk biaya konstruksi dan $ 500.000 untuk modal bunga.
Pada tahun berikutnya, ketika fasilitas produksi digunakan, perusahaan membukukan beban penyusutan garis lurus sebesar $ 275.000 ($ 5,5 juta dari nilai buku fasilitas dibagi dengan 20 tahun masa manfaat) di mana $ 25.000, ($ 500.000 dari bunga yang dikapitalisasi dibagi dengan 20 tahun), dapat diatribusikan ke bunga yang dikapitalisasi.
Related Posts
- Biaya Kapitalisasi
- Bunga memanfaatkan
- Pengurangan biaya yang dikapitalisasi
- Opsi Saham Karyawan (ESO)
- Memanfaatkan
- Apa artinya memanfaatkan bunga yang masih harus dibayar?
- Reksa Dana
- Sertifikat Setoran (CD) dan bagaimana CD bekerja
- Brexit
- Apa yang Salah Dengan Sistem Pajak Amerika