Bank dan entitas non keuangan memiliki laporan keuangan yang serupa, tetapi terdapat beberapa perbedaan utama karena sifat bisnis mereka. Bank beroperasi dengan menyimpan simpanan pelanggan dan meminjamkan uang dari simpanan tersebut. Dengan demikian, mereka memperoleh pendapatan dari selisih antara bunga yang mereka peroleh dari pinjaman dan biaya penyimpanan simpanan pelanggan. Perbedaan mendasar dalam operasi ini menghasilkan perbedaan laporan keuangan bank dari laporan keuangan entitas non keuangan.
Apa Anda menganalisis laporan keuangan bank?
Salah satu dasar akuntansi adalah aset sama dengan kewajiban ditambah ekuitas. Bank dan entitas non finansial memiliki kesamaan item ini, tetapi mereka mulai berbeda dari sana. Perusahaan nonfinansial mungkin memiliki modal kerja, aset tidak berwujud, hutang dagang, penelitian dan desain, sedangkan bank tidak akan memiliki barang-barang ini melainkan memiliki simpanan, pinjaman, dan properti.
Selain itu, bank dihadapkan pada banyak persyaratan peraturan, yang mengubah sifat neraca mereka. Bank dimaksudkan untuk menjaga persyaratan cadangan ; persentase dari simpanan mereka yang tidak terbebani dalam semalam. Federal Reserve menetapkan jumlah persyaratan cadangan. Bank dengan simpanan lebih dari $ 127,5 juta harus mempertahankan cadangan sebesar 10% sedangkan bank dengan cadangan antara $ 16,9 juta dan $ 127,5 juta harus mempertahankan cadangan sebesar 3%.
Setelah resesi keuangan tahun 2008, Komite Basel memberlakukan kesepakatan Basel III , pembaruan untuk persyaratan modal peraturan tertentu yang harus dipenuhi bank untuk melindungi dari guncangan dalam perekonomian dan mengurangi jumlah risiko yang diambil bank. Perjanjian tersebut menetapkan persyaratan modal minimum , rasio leverage, dan persyaratan likuiditas yang harus dipenuhi bank.
Dengan adanya item-item ini, neraca bank yang disederhanakan mungkin terlihat seperti ini:
Aset dan kewajiban
Pinjaman kepada pelanggan dianggap sebagai aset karena ini adalah metode inti di mana bank menghasilkan uang. Mereka menyimpan simpanan pelanggan, terkadang membayar dengan tingkat bunga kecil, dan kemudian meminjamkan persentase dari simpanan tersebut kepada pelanggan lain dalam bentuk pinjaman, dengan mengenakan tingkat bunga yang lebih tinggi. spread tingkat suku bunga adalah di mana bank memperoleh pendapatan. Sebaliknya, berdasarkan kewajiban, simpanan nasabah tidak dimiliki oleh bank dan harus dibayarkan kepada nasabah atas permintaan.
Sekuritas yang dibeli mengacu pada sekuritas yang diperoleh bank dalam bisnis perdagangan mereka. Sekuritas ini adalah aset dan diharapkan nilainya meningkat, jika nilainya menurun, dapat menjadi kewajiban perdagangan.
Item baris setoran bank sentral menunjukkan jumlah yang disimpan bank dalam dana tambahan dan / atau modal yang diwajibkan oleh hukum untuk persyaratan cadangan. Deposito ini adalah milik bank.
Laporan laba rugi
Laporan laba rugi bank berisi dua kategori umum: pendapatan bunga dan pendapatan non-bunga. Pendapatan bunga, sebagaimana dibahas sebelumnya, adalah uang yang diperoleh dari meminjamkan simpanan pelanggan dan bunga yang diperoleh dari pembiayaan. Pendapatan non-bunga mencakup semua aktivitas bisnis lain yang dilakukan oleh bank. Ini mungkin termasuk biaya kartu kredit, biaya penjaminan emisi, biaya dari rekening yang ditarik lebih, biaya transaksi, dan pendapatan non-bunga lainnya yang diperoleh bank.
Laporan laba rugi bank juga akan memasukkan beban bunga, yaitu biaya yang terkait dengan penyimpanan simpanan nasabah, yang akan dikurangkan dari pendapatan terkait bunga. Item penting lainnya dalam laporan laba rugi bank adalah item baris “ketentuan”. Ketentuan terkait pinjaman yang gagal bayar dan tidak akan dibayar. Ini akan ditemukan dalam laporan laba rugi biasanya sebagai “provisi kerugian pinjaman”.
Risiko bagi Bank
Setiap perusahaan harus menghadapi risiko dalam operasinya. Bergantung pada jenis bisnis, industri, dan lingkungan ekonomi, risiko akan berbeda untuk setiap perusahaan. Bagi bank, dua risiko terpenting yang harus dihadapi adalah risiko suku bunga dan risiko kredit.
Risiko Suku Bunga
Seperti yang disebutkan, bank mendapatkan bunga atas simpanan yang mereka pinjamkan sebagai pinjaman. Jumlah yang diperoleh bank sebagai pendapatan tergantung pada seberapa banyak bunga yang dapat dibebankan. Bergantung pada lingkungan ekonomi saat ini, lingkungan suku bunga dapat bermanfaat atau merugikan bagi keuntungan bank. Dalam lingkungan suku bunga tinggi, bank mendapatkan lebih banyak dari pinjaman mereka sedangkan dalam lingkungan suku bunga rendah, mereka akan mendapatkan lebih sedikit.
Lingkungan suku bunga juga dapat memengaruhi area non-pendapatan bunga dari bisnis bank. Dalam lingkungan suku bunga tinggi, konsumen mungkin tidak ingin membeli rumah karena mereka akan membayar tingkat bunga yang lebih tinggi untuk hipotek mereka. Dengan demikian, permintaan hipotek akan menurun dan pendapatan non-bunga, seperti biaya terkait hipotek, juga akan menurun.
Resiko kredit
Risiko kredit muncul ketika bank memberikan pinjaman kepada individu atau perusahaan. Risikonya adalah peminjam mungkin gagal bayar dan tidak dapat membayar kembali pinjaman tersebut. Bank melakukan analisis menyeluruh terhadap peminjam sebelum memberikan pinjaman untuk mengurangi risiko kredit, namun, gagal bayar yang tidak terduga masih terjadi. Sebuah default mengakibatkan kerugian bagi bank, meskipun mereka menyisihkan cadangan untuk menutupi kerugian tersebut.
Garis bawah
Bank beroperasi secara berbeda dari perusahaan non finansial. Mereka memiliki model bisnis, sasaran, sumber pendapatan, dan risiko yang kontras. Perbedaan ini tercermin pada laporan keuangan mereka, terutama pada neraca dan laporan laba rugi mereka. Memahami item baris ini penting dalam menganalisis kinerja bank dan kemampuan manajemen risikonya.
Related Posts
- Sertifikat Setoran (CD) dan bagaimana CD bekerja
- Menganalisis laporan keuangan bank
- Opsi Saham Karyawan (ESO)
- Brexit
- Rasio pinjaman-ke-deposit (LDR)
- Entrepreneur dan Entrepreneurship
- Blockchain: Semua yang perlu Anda ketahui
- Sejarah FDIC
- Reksa Dana
- Mengapa Bank Tidak Membutuhkan Uang Anda untuk Melakukan Pinjaman