Laporan keuangan bank yang dilaporkan agak berbeda dari kebanyakan perusahaan yang dianalisis investor. Misalnya, tidak ada piutang atau persediaan untuk mengukur apakah penjualan naik atau turun. Selain itu, terdapat beberapa karakteristik unik dari laporan keuangan bank yang meliputi bagaimana neraca dan laporan laba rugi ditata. Namun, begitu investor memiliki pemahaman yang kuat tentang bagaimana bank memperoleh pendapatan dan bagaimana menganalisis apa yang mendorong pendapatan itu, laporan keuangan bank relatif mudah dipahami.
Apa Menganalisis laporan keuangan bank?
Bank menerima simpanan dari konsumen dan bisnis dan membayar bunga pada beberapa akun. Pada gilirannya, bank mengambil simpanan dan menginvestasikan dana tersebut dalam sekuritas atau meminjamkan kepada perusahaan dan konsumen. Karena bank menerima bunga atas pinjaman mereka, keuntungan mereka diperoleh dari selisih antara tingkat yang mereka bayarkan untuk simpanan dan tingkat yang mereka peroleh atau terima dari peminjam. Bank juga memperoleh pendapatan bunga dari menginvestasikan uang mereka dalam sekuritas jangka pendek seperti US Treasuries.
Namun, bank juga memperoleh pendapatan dari pendapatan biaya yang mereka kenakan untuk produk dan layanan mereka yang mencakup nasihat manajemen kekayaan, biaya rekening giro, biaya cerukan, biaya ATM, bunga dan biaya pada kartu kredit.
Bisnis utama bank adalah mengelola selisih antara simpanan yang dibayarkan kepada konsumen dan tingkat yang diterimanya dari pinjaman mereka. Dengan kata lain, ketika bunga yang diperoleh bank dari pinjaman lebih besar daripada bunga yang dibayarkan pada deposito, itu menghasilkan pendapatan dari selisih suku bunga. Besar kecilnya spread ini menjadi penentu utama profit yang dihasilkan oleh sebuah bank. Meskipun kita tidak akan mempelajari bagaimana suku bunga ditentukan di pasar, beberapa faktor mendorong suku bunga termasuk kebijakan moneter yang ditetapkan oleh Federal Reserve Bank dan imbal hasil obligasi AS. Di bawah ini kita akan melihat contoh bagaimana spread suku bunga terlihat pada bank besar.
1:33
An Inside Look at Bank of America Corporation (BAC)
Tabel di bawah ini menggabungkan informasi dari neraca dan laporan laba rugi Bank of America untuk menampilkan hasil yang dihasilkan darilaporan tahunan10K mereka.
- Di bawah ini kita dapat melihat (dalam warna hijau) bunga atau hasil yang diperoleh BofA dari investasi dan pinjaman mereka pada tahun 2017.
- Bagian bawah tabel (berwarna merah) menunjukkan beban bunga dan tingkat bunga yang dibayarkan kepada deposan atas rekening berbunga mereka.