Pendapatan biasa

Apa Pendapatan biasa?

Pendapatan biasa adalah semua jenis pendapatan yang diperoleh oleh organisasi atau individu yang dikenakan pajak dengan tarif biasa. Ini termasuk (tetapi tidak terbatas pada) upah, gaji, tip, bonus, sewa, royalti, dan pendapatan bunga dari obligasi dan komisi.

Poin Penting

Pendapatan biasa adalah semua jenis pendapatan yang dikenakan pajak dengan tarif biasa.
Contoh pendapatan biasa termasuk upah, gaji, tip, bonus, sewa, royalti, dan pendapatan bunga dari obligasi dan komisi.
Bagi individu, pendapatan biasa biasanya terdiri dari gaji sebelum pajak dan upah yang mereka peroleh.
Dalam pengaturan perusahaan, pendapatan biasa berasal dari operasi bisnis sehari-hari, tidak termasuk pendapatan yang diperoleh dari penjualan aset modal.

Memahami Pendapatan Biasa

Pendapatan biasa datang dalam dua bentuk: pendapatan pribadi dan pendapatan bisnis.Dari perspektif pribadi, pendapatan biasa dapat didefinisikan sebagai segala jenis arus kas masuk yang dikenakan pajak penghasilan, seperti yang digariskan oleh IRS.

Dalam pengaturan perusahaan, istilah ini mengacu pada semua jenis pendapatan yang dihasilkan dari operasi bisnis sehari-hari, tidak termasuk pendapatan yang diperoleh dari penjualan aset modal jangka panjang, seperti tanah atau peralatan.

Referensi cepat

Keuntungan modal jangka panjang — peningkatan nilai investasi yang dimiliki selama lebih dari satu tahun — sertadividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak secara berbeda dan tidak dianggap sebagai pendapatan biasa.1

Contoh Pendapatan Biasa

Mari kita lihat bagaimana pendapatan biasa bekerja untuk individu dan bisnis dalam contoh berikut.

Individu

Untuk individu swasta, pendapatan biasa biasanya terdiri dari gaji dan upah yang mereka peroleh dari majikan mereka sebelum pajak.Jika, misalnya, seseorang memegang pekerjaan layanan pelanggan di Target dan menghasilkan $ 3.000 per bulan, pendapatan biasa tahunan mereka dapat dihitung dengan mengalikan $ 3.000 dengan 12.

Jika karyawan layanan pelanggan ini tidak memiliki sumber pendapatan lain, $ 36.000 adalah jumlah yang akan dikenakan pajak atas pengembalian pajak akhir tahun sebagai pendapatan kotor.Alternatifnya, jika orang yang sama juga memiliki properti dan memperoleh pendapatan sewa $ 1.000 sebulan, pendapatan biasa mereka akan meningkat menjadi $ 48.000 per tahun.

Bisnis

Untuk bisnis, pendapatan biasa adalah keuntungan sebelum pajak yang diperoleh dari penjualan produk atau jasanya.Retailer Target menghasilkan total pendapatan $ 78,1 miliar pada tahun yang berakhir 1 Februari 2020, tahun fiskal terbaru (FY) .

Namun, penjualan tersebut membutuhkan uang untuk menghasilkan.Perusahaan mengklaim biaya yang dapat diatribusikan ke produksi barang yang dijual (COGS) adalah $ 54,8 miliar.Target juga mengatakan telah membayar $ 16,2 miliar untuk biaya penjualan, umum, dan administrasi (S&GA) .Faktor depresiasi dan amortisasi serta hilangnya nilai yang nyata dan aset tidak berwujud, dan Anda mendapatkan pendapatan biasa dari $ 4,6 miliar.Ini adalah jumlah pendapatan yang dikenakan pajak kepada Target.

Referensi cepat

Pendapatan biasa hanya dapat diimbangi dengan pengurangan pajak standar, sedangkan capital gain hanya dapat diimbangi dengan kerugian modal.

Pertimbangan Khusus

Untuk mendorong orang berinvestasi dalam jangka panjang, pemerintah mengenakan pajak atas capital gaindan dividen saham biasa pada tingkat yang lebih rendah daripada pendapatan biasa.Dividen dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa — hingga 38,6% —sampai Undang-Undang Rekonsiliasi Bantuan Pajak Pekerjaan dan Pertumbuhan tahun 2003 (JGTRRA) diberlakukan, mengurangipajak atas sebagian besar pendapatan dividen, bersama dengan beberapa keuntungan modal , menjadi 15%. Perubahan tersebut mendorong investasi dan mendorong perusahaan untuk meningkatkan atau mulai membayar dividen.

Pada akhir 2017, Presiden Trump menandatangani dividen yang memenuhi syarat (lihat di bawah) menjadi 0%, 15%, atau 20%, tergantung pada pendapatan kena pajak individu dan status pengarsipan. .

Dividen yang memenuhi syarat vs. tidak memenuhi syarat

Investor harus menyadari bahwa tidak semua dividen memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang menguntungkan.Contoh dividen yang tidak memenuhi syarat termasuk yang dibayarkan oleh perwalian investasi real estat (REIT) dan kemitraan terbatas induk (MLP) , pendapatan yang dibayarkan dari opsi saham karyawan (ESO) , serta dividen yang dibayarkan oleh perusahaan bebas pajak dan pada tabungan atau pasar uang. akun .

Hal lain yang harus diperhatikan adalah persyaratan kelayakan.Dividen reguler yang dibayarkan kepada pemegang saham perusahaan nirlaba biasanya memenuhi syarat untuk pajak pada tingkat keuntungan modal yang dikurangi, tetapi investor harus mematuhi periode kepemilikan minimumuntuk mengambil keuntungan.

Untuk saham biasa , saham harus dimiliki selama lebih dari 60 hari periode kepemilikan, periode 120 hari yang dimulai 60 hari sebelum tanggal ex-dividen .Untuk saham preferen , masa holding lebih lama, dimulai 90 hari sebelum tanggal ex-dividen perusahaan.

Apa Pendapatan biasa?

Poin Penting

Memahami Pendapatan Biasa

Referensi cepat

Contoh Pendapatan Biasa

Individu

Bisnis

Referensi cepat

Pertimbangan Khusus

Dividen yang memenuhi syarat vs. tidak memenuhi syarat

Artikel terkait

Pos-pos Terbaru